固定资产明细帐查询结果不正确。
2016-6-13 0:0:0 wondial固定资产明细帐查询结果不正确。
固定资产明细帐查询结果不正确。问题号: | 1717 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.50 |
软件模块: | 固定资产 |
行业: | 通用 |
关键字: | 固定资产明细帐查询结果不正确! |
适用产品: | U821、U85X |
问题名称: | 固定资产明细帐查询结果不正确。 |
问题现象: | 个别固定资产在明细帐中查询到的结果均有上期结转,其数据值为卡片最初原值。 |
问题原因: | 表Fa_DeprTransactions中dblmonthvalue0–dblmonthvalue12共13个字段中,不该有数值的地方被系统填上了数据。 |
解决方案: | 将录入原始卡片月前的所有dblmonthvalue的值清空。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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最新信息
用友U8.52数据是否能恢复U8.52数据是否能恢复
U8.52-数据是否能恢复
自动编号: | 15457 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U8.52 | 关 键 字: | 数据恢复 |
问题名称: | 数据是否能恢复 | ||
问题现象: | 这是一个2004年的数据库,当时用户只拷到这个数据库,但是用附加数据库无法恢复。 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 请使用一下两条命令进行恢复:(注意:具体文件位置需要修改,不要将.LDF文件与该.MDF文件放到同一文件夹内!) EXECUTE sp_attach_single_file_db @dbname = N'UFDATA_005_2004', @physname = N'C:\temp\69221\20041\UFDATA.MDF' GO ------------------------------- USE UFDATA_005_2004 EXEC sp_updatestats 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
你好,丅1商贸宝批发零售标准版12.1版和12.6版用起来有什么区别吗? 你好,丅1商贸宝批发零售标准版12.1版和12.6版用起来有什么区别吗?[]
大功能是12.6多了大话电子秤对接,其他的是报表或是小功能上的改进,使用上没什么很大区别的。具体您可以参考知识库中发版说明。
http://service.chanjet.com/zhi ... 42951你好,我这要怎样能升级到12.6版@用户rqMbya:备份好12.1数据,卸载12.1,安装12.6,新建账套,恢复12.1数据,登录的时候会提示数据库版本低,点击是,系统会自动升级的。
软件安装程序下载地址:在服务社区--更多--产品线--T1--右上角点击产品下载中进行下载。http://service.chanjet.com/chanjet/T1
科目设置的部门核算,想打印出来的凭证不显示项目,怎么实现吗? 科目设置的部门核算,想打印出来的凭证不显示项目,怎么实现吗?[]
依次点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”,双击点开末级科目,点击“修改”,将“汇总打印”勾上,“汇总到”选择该科目的一级科目。总账--设置--选项,账簿页签点击凭证打印内容设置,选择科目栏打印内容。
用友16单据生成凭证失败16单据生成凭证失败
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年度结转会计用友软件
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
浪潮财务软件反年结
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
- t3无意间把库存现金改成了银行存款下的二级科目,现在所有现金科目都变成了银行存款下的二级科目,我要怎么改回去,直接改科目名称已经改不了了。
- T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
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- vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- 希望T+的下个补丁能够处理下面一些需求:(1)存货中心——业务情况没有“出入库流水账”,查询比较麻烦,还有返回去 存货核算——出入库流水账 那里一个字一个字打出该存货然后查询流水账,操作麻烦,12.1(包括12.1)之前的版本也是,希望以后改进。(2)系统之间ctrl+c和ctrl+v不能好好实现,而且没有右键的复制和粘贴的,操作麻烦,希望能改进。
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- 计算工资的时候个税金额算不来,请教怎么回事,公式没设置错啊 急……
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- 固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
查询综合明细账时金额一栏显示不全。 查询综合明细账时金额一栏显示不全。
问题号: | 7199 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 查询综合明细账时金额一栏显示不全。 |
适用产品: | U851A |
问题名称: | 查询综合明细账时金额一栏显示不全。 |
问题现象: | 查询某银行存款科目综合明细账时发现金额一栏不能显示完整的金额,栏目拉宽以后也只能显示小数点后一位小数。 |
问题原因: | 凭证的摘要太长。 |
解决方案: | 就只有一张凭证的分录有此问题,其他凭证分录无此问题,查看此张凭证正常,而且查询银行日记账也没有问题,到库中查看此凭证分录,与其他凭证并无区别,只是觉得摘要有点长,把摘要减短一点后就显示正常了。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
提示用友通无法启动,我按照操作步骤在CMD 中运行语名,提示 提示用友通无法启动,我按照操作步骤在CMD 中运行语名,提示
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录存储过程丢失,sa密码是修改不了的,需要在查询分析器执行语句,重建sp_password存储过程@oyuiop:要是会数据库就可以这么做,不过一般的都不会,最好联系代理商协助处理我就是代理@王敏3Uf:那您就按照上面他说的那个,重建存储过程T3注册组件工具适用于安装MSDE数据库吗?@王敏3Uf:可以,那么是注册dll工具,和数据库没有关系用数据库Sa口令清除及T3注册组件工具不能清除啊@王敏3Uf:这个是少了存储过程
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- 今天,市场的变化越来越快,客户在生产制造方面的需求也越来越多,U8+在这方面作了哪些改进?
- 请问库存商品科目下可以建立2级科目吗?怎么建立呢?
- 老师,您好,我购买的是用友t3广东专版畅捷通软件,我在安装时,系统检测一直不通过,请问能否帮助我远程安装一下软件。
- 请问这是怎么回事?
销售特殊业务 销售特殊业务
问题号: | 23920 |
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适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 605-用友T6-企业管理软件V3.3 |
软件模块: | 17-销售管理 |
问题名称: | 销售特殊业务 |
问题现象: | 销售给A客户一批货物,金额50000元,收回货款45000,现在退回10000的货物,将剩下的5000元不退回给客户,直接转预收,如何实现? |
问题原因: | 通过应收和收款核销,红蓝票对冲,转账来实现 |
关键字: | 销售特殊业务 |
解决方案: | <P>(1)蓝字销售发票50000,蓝字收款单45000,应收和收款核销,核销后50000-45000=5000</P> <P>(2)做红字销售发票10000,红蓝票对冲 10000-5000=5000</P> <P>(3)做红字收款单5000,红字发票和红字收款单核销5000-5000=0</P> <P>(4)做收款单,单据类型:预收账款5000</P> <P></P> |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
国际货运代理服务“营改增”相关政策 国际货运代理服务“营改增”相关政策 一、国际货物运输代理服务的范围 国际货物运输代理服务,是指接受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,在不直接提供货物运输服务的情况下,直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。 国际货物运输代理服务归属于现代服务业中的物流辅助服务——货物运输代理服务 二、国际货物运输代理服务适用的税率/征收率 一般人增值税税率为:6% 小规模纳税人按征收率为:3% 一般纳税人和小规模纳税人的“税率”为:0% 三、国际货运代理服务差额征税 1、差额政策范围 (1)小规模纳税人 向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费 (2)一般纳税人 向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费支付给国际运输企业的国际运输费用 2、差额凭证要求: (1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。 (2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明。 (3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。 (4)性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以承租方开具的发票为合法有效凭证。 (5)扣除政府性基金或者行政事业性收费,以省级以上部门印制的财政票据为合法有效凭证。 (6)国家税务总局规定的其他凭证。 3、实行差额征收前需要备案 4、差额政策的实际操作 B公司是一般纳税人,主要从事国际货运代理服务,2014年2月从委托方处取得收入1万元,支付给国际运输企业的运输费用6000元(已取得国际运输企业开具的运输费用发票),实际收入为4000元,且差额征税事项已在主管国税机关备案(假设应税服务扣除项目期初余额为0),则B公司在3月征期内该如何纳税申报? (1)填报《增值税纳税申报表附表三(应税服务扣除项目明细)》“6%税率的应税服务”栏: “本期应税服务价税合计额(免税销售额)”列填写10000元; “应税服务扣除项目-期初余额”列填写0; “应税服务扣除项目-本期发生额”列填写6000元; “应税服务扣除项目-本期应扣除金额”列填写6000元; “应税服务扣除项目-本期实际扣除金额”列填写6000元。 (2)同时还应填报《增值税纳税申报表附表一(本期销售情况明细)》“一般计税方法征税—全部征税项目—6%税率”(5栏): “应税服务扣除项目本期实际扣除金额”(12列)填写6000元; “扣除后-含税(免税)销售额”(13列)填写4000元; “扣除后-销项(应纳)税额”(14列)填写226.42元(4000/1.06*0.06)。 5、“差额部分”不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票,接上例,B公司收入1万元,其中6000元只能开具普通发票,4000元既可以开专用发票,也可以开普通发票。 四、国际货运代理服务免税政策 1、政策依据 财税〔2013〕106号文附件3的《过渡政策的规定》规定:试点纳税人提供国际货物运输代理服务,向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入,以及向国际运输承运人支付的国际运输费用,必须通过金融机构进行结算。 《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第42号)规定,自2014年9月1日起: 一、试点纳税人通过其他代理人,间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续,可按照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3第一条第(十四)项免征增值税。 二、试点纳税人提供上述国际货物运输代理服务,向委托人收取的全部代理服务收入,以及向其他代理人支付的全部代理费用,必须通过金融机构进行结算。 2、免税政策范围 自2014年9月1日起,不管是直接提供还是间接提供国际货物运输代理服务,也就是俗称的“一代、二代、三代”,只要最终提供的服务是国际货物运输代理服务,即“委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续”,就可以享受免税政策。 需要提醒的是:货代公司为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务的,参照国际货物运输代理服务有关规定执行。 3、免税政策的操作 (1)一般纳税人和小规模纳税人都可以享受免税政策; (2)享受免税政策的国际货代服务不能开具增值税专用发票,如委托方索取发票的,试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票; (2)试点纳税人用于免征增值税项目的进项税额也不得抵扣; (3)纳税人享受免税政策需要备案,咨询当地税务机关; (4)享受免税政策,就可以不要“差额”政策,没有实际操作的意义; (5)免税的申报填写:《增值税纳税申报表附列资料(一)》18行;
管理审计的程序和方法 管理审计的程序和方法
管理审计是现代审计一种新的审计类别,它是经济发展的必然结果,也是审计事业发展的必然结果。’而正因为它是一种新的审计类别,在审计的具体操作上,还没有一套现成的作业准则作为规范。这些,有待于在今后的实践中逐步形成。关于管理审计的程序和方法,现就笔者的理解水平作如下分述:
一、全面检查了解被审计单位的管理情况。检查了解被审计单位的管理情况,应从以下几个方面进行:
1 .了解被审计单位的性质、管理体制、经营品种、经营规模、人员结构等,对被审计单位的概况有一个轮廓性的掌握:通过查阅被审计单位及其下属机构的各种文件,搜集被审计单位实施管理中以文件形式体现的部分;与被审计单位领导、各层面的管理人员、技术人员、职工群众进行谈话,全面了解被审计单位的管理情况;现场察看并查阅被审计单位的财务管理、生产管理、产品质量管理、原材料和产品进出库管理、销售发票管理、业务合同管理,以及各种经营经济事项的审核、批准、指令等资料,深入了解被审.计单位在处理经济业务时的相互关系,并深入了解其各项经济业务的处理程序等。
需要导出客户中描述字段 需要导出客户中描述字段
问题号: | 40750 |
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适用产品: | 云产品系列 |
软件版本: | 畅捷CRM |
软件模块: | 畅捷CRM |
问题名称: | 需要导出客户中描述字段 |
问题现象: | 如果导出客户资料中的描述字段?在导出过程中,导出字段中的可选字段没有描述字段。 |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 客户资料导出 |
解决方案: | <P>1、进入“设置”-“系统设置”-“自定义设置”-“客户”。</P> <P>2、在“固定字段”中的“描述”点“编辑”勾选“是否可以在列表上显示”。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
我的IT通讯标准版软件打补丁升级后,导出到Excel表格的数据都是文本格式的,没办法自动求和!用office2007和2003都不行。打补丁之前没出过这种问题。请问有办法解决吗? 我的IT通讯标准版软件打补丁升级后,导出到Excel表格的数据都是文本格式的,没办法自动求和!用office2007和2003都不行。打补丁之前没出过这种问题。请问有办法解决吗?[]
excel格式设置问题,可以把文本格式转换成数字格式,再用excel自动求和功能。我把单元格的格式改成常规、数字格式都不行,重新如入才可以求和@畅捷服务赖勇洪:左上角全是小绿三角标,重设单元格的格式也是不行的@穆保利家电: 点中那一列数字,找到一个分列按钮,可以把一列的文本都转换成数字。@畅捷服务赖勇洪:更改单元格的格式为数值或常规后还是不行,升级前没有这问题的。@穆保利家电: 改完后,再设置个汇总公式@畅捷服务赖勇洪:改完了还有绿三角,汇总公式输入就提示出错!@畅捷服务赖勇洪:以前以为是office2007和软件不匹配,就装了office2003,可是还是不行。@穆保利家电: 如果还有绿色键就是没还成功@畅捷服务赖勇洪:我用excel表格好多年了,经常把银行帐一类的帐导出后用Excel汇总对帐,软件升级前导出的单元格都是常规格式的,没有绿三角的。那请问软件能改进吗?@畅捷服务赖勇洪:如果软件不能改进,能否有办法用现在的数据恢复到以前的升级前的帐套上?@穆保利家电:您好,目前软件导出的Excel里的数字都是文本格式的您要求和只能转换为数值格式。您可以选中这一列点击绿色小三角转化为数值型。@畅捷服务徐泽华: 明白了,谢谢!搞定了@畅捷服务徐泽华: 以前就只会点单元格的格式修改,现在才知道点那个小三角才行,多谢!@穆保利家电:不用谢,祝您新年快乐!@畅捷服务徐泽华: 祝您新春快乐!万事如意!@畅捷服务徐泽华:谢谢您。
- 你好,电脑插上狗后,打开T3主页面登录不上去,打开系统管理,页面都是灰的,之前使用都正常,最近才出现这样的情况。
- T+资产卡片变动怎么操作?
- T3标准版卸载装T1普及版,装过T1普及版提示数据库是否要覆盖。 如果覆盖标准版与普及版又数据格式不一样怕出问题,不覆盖也怕出问题。怎么样卸载标准版才比较彻底,在安装后普及版不会出现要问覆盖的提示?
- 安装T3普及版,提示这个,怎么回事,怎么解决?
- 您好,请问下,T3普及版,客户端打开程序时提示如图,是什么原因?
- 兰亭集势打响今年在美中概股IPO头炮
- 总帐里不能录入期初数据
- 总帐里查询明细帐后输出成EXCEL文件报找不到可安装的ISAM
- 总账与辅助账对账不平
- 总账与辅助账对账不平 _1
总帐与明细帐不平 _1总帐与明细帐不平
问题号: | 8805 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.60 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 总帐 |
适用产品: | 全部 |
问题名称: | 总帐与明细帐不平 |
问题现象: | 记帐后,很多科目总帐与明细帐不平。 |
问题原因: | 查看客户机器配置后发现是内存太小,而860对机器配置要求较高,在记帐的时候无法正常的运行。 |
解决方案: | 在服务器上重新记帐,正常。建议客户升级内存。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
T1增强包,在财务管理的基础数据互导那里出现这个,是什么问题?怎么解决? T1增强包,在财务管理的基础数据互导那里出现这个,是什么问题?怎么解决?
您好,下载安装该组件之后在进行数据互导。
http://service.chanjet.com/pro ... b4695@服务社区李珊:好的,谢谢@eagle_man:不客气的,祝您工作愉快![/微笑]
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会计从业资格证
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从扁鹊名气看中国管理会计实践(上)
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从应用现状看,管理会计的探索和尝试,大致可分为三个维度:
一是我国大部分中小型企业,局部运用管理会计方法。其中利润成本预测与固定资产投资预测被运用得最多,但涉及价值链分析、作业成本管理、财务精益化等方面则鲜有尝试。中小企业受到业务规模、人员知识结构和管理层重视程度等多方面因素的限制,对管理会计方法的应用停留在浅尝辄止的阶段,内容与范围十分有限。
二是我国部分大型国有企业,先行先试管理会计工具。中国南方工业集团,根据自身特点构建了独特的集团化管控模式,这一模式以集团公司发展战略(Strategy)为牵引,以优化配置资源(Re?鄄source)为核心,以有效管理风险(Risks)为重点,以持续创造企业价值(Value)为目标,串联起一条贯穿“战略规划———全面预算———运营监控———业绩评价”的管控链条,帮助企业管理风险并创造价值。国有企业虽然在管理会计方面取得了一定成绩,但仍然存在着管理会计岗位设置和界面划分交叉重叠,管理会计职能的联动性较差,执行人员对于管理会计的认知片面等问题。
三是我国少数大型民营企业,主动投身管理会计变革。联想集团,依托SAP R/3技术(功能涵盖企业的财务、人力资源、后勤等方面的ERP系统)实现了企业“价值链”的梳理与重整,并在每个价值活动环节设置了管理会计模块,为企业未来进行“价值链”优化提供了广阔空间。联想在集团层面,依靠横向到边、纵向到底的SAP信息平台,建立起以战略预算为龙头、经营预算为支撑、财务预算为保障的综合性全面预算体系,将管理会计工作落实到了企业经营的方方面面。华为公司则在“集权”与“分权”中寻求平衡,建立起“预算管理委员会———业务线预算管理部———销售区预算分会”三级预算体系,企业总部根据年度收入目标、利润目标、成本等因素倒挤出管理费用,然后经过若干次自上而下、自下而上的双向沟通,敲定最终的预算编制原则。为保障预算执行的效果,华为还建立了专门的考核机制———KPI关键指标考核体系(平衡计分卡工具)。在这套体系下,华为每年都会对内部责任中心预算执行情况与经营管理、业务发展、KPI结合程度与效果进行考评。以联想和华为为代表的这部分民营企业主动拥抱变革,走在了我国管理会计实践的前沿,作了很多探索实践。但目前他们也只是运用了管理会计的部分职能,离系统性、针对性和有效性还有相当大的距离。
应该看到,尽管我国管理会计取得的成绩弥足珍贵,但在企业的经营效益分析、全面预算编制、绩效评价、财务管理精益化等方面,仍有很远的路要走。当信息时代翩然而来的时候,“指尖上管理会计”,不是旨在扩大财务会计和管理会计的视野,也不是区分两者谁发现价值、谁创造价值,而是以治理的方式,增强企业核心竞争力和价值创造力,进而为市场在资源配置中发挥决定性作用提供支撑———治理不是一整套规则,也不是一种活动,而是一个过程;治理过程的基础不仅是控制,还包括协调;治理不是一种正式的制度,而是持续的互动。 -
从现金流量表诊断企业健康状况(一)
从现金流量表诊断企业健康状况(一)从现金流量表诊断企业健康状况(一)
与净利润相比,现金流量能更确切地反映企业健康状况。如年终为超额完成利润,可将大批产品赊销出去,这样一来利润表中主营业务收入增加了,利润也增加了。但由于是赊销,未能取得现金,发生的销售活动还要支付税费及其他费用,使经营活动现金不但未增加流入反而增加了流出。
从现金流量表诊断企业健康状况主要从以下几个方面进行:从现金流量表总体状况诊断分析企业健康状况
现金流量表由经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、自由现金流量所组成。
(一) 从经营活动现金流量诊断企业健康状况
一般来说,健康正常运营的企业,其经营活动现金流量净额应是正数。现金流入净额越多,资金就越充足,企业就有更多的资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务。因此,充足稳定的经营现金流量是企业生产发展的基本保证,也是衡量企业是否健康的重要标志。如果一个企业的经营活动现金流量长期出现负数,就必然难以维持正常的经营活动,不可能持续经营下去。诊断分析时,可以将经营现金流量分成两部分,首先研究企业在营运资本支出前的现金流量(如果这部分现金流量是正数),然后研究营运资本项目(存货、应收账款、应付账款)对现金流量的影响。企业在营运资本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况有关,例如赊销政策决定应收账款水平,支付政策决定应付账款水平,销售政策决定存货水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
(二)从投资活动现金流量诊断分析企业健康状况
投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金流量,分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。根据固定资产投资规模和性质,可以了解企业未来的经营方向和获利潜力,揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业的战略目标是否一致,了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。如果处置固定资产的收入大于购置固定资产产生的支出,则表明企业可能正在缩小生产经营规模,或正在退出该行业,应进一步分析是由于企业自身的原因,如某系列产品萎缩,还是行业的原因如该行业出现衰落趋势,以便对企业的未来进行预测,分析判断企业健康状况。
(三)从筹资活动现金流量诊断企业健康状况
根据筹资活动现金流量,可以了解企业的融资能力和融资政策,分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高低和风险大小。例如,在通货膨胀时,企业以贬值的货币偿还融资债务会使企业获得额外利益,但债务融资的风险较大,在经济衰退期尤其如此。如果企业经营现金流量不稳定或正在下降,问题就更严重。此外,将现金股利与企业的净利润和经营现金净流量相比较,可以了解企业的股利政策。支付股利不仅需要有利润,还要有现金,选择将现金留在企业还是分给股东,与企业的经营状况和发展战略有关。通常,处于快递成长期的企业不愿意支付现金股利,而更愿意把现金留在企业内部,用于扩大再生产,加速企业的发展。
(四)从自由现金流量诊断企业健康状况
自由现金流量是指企业经营现金流量满足了内部需要后的剩余金额,是企业可以自由支配的现金量,自由现金流量有三种计算方法:(1)自由现金流量=经营现金流量-购置固定资产支出;(2)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利;(3)自由现金流量=经营现金流量-(购置固定资产支出+现金股利+利息支出)。
企业价值与企业自由现金流量正相关,也就是说,同等条件下,企业的自由现金流量越大,它的价值也就越大。该指标越高说明企业可以自由支付的现金越多,企业越健康。
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