#财税实务# @赵树峰 咨询一下出售时折旧是97个月剩余23个月 然而结转递延收益却24个月咋回事 _0#财税实务# @赵树峰 咨询一下出售时折旧是97个月剩余23个月 然而结转递延收益却24个月咋回事

4、分录金额应是
借：固定资产清理960000
累计折旧3840000＝40000（1个月）*12（12个月）*8（8年）
贷：固定资产4800000
借：银行存款1200000
贷：固定资产清理960000
营业外收入240000
借：递延收益900000＝37500（1个月）*12（12个月）*8（8年）
贷：营业外收入900000
@谭Tracy: 这是百度百科递延收益解释 是不是错了 我感觉折旧跟结转递延收益月数相等
分录没有错，2月份出售的时候，当月减少的固定资产当月仍然需要计提折旧，下月起停提，所以累计计提的折旧时8年零1个月，金额3880000，同样，递延收益的递延期跟折旧期一直，所以2月同样也是需要再做当月的借：递延收益 37500，贷：营业外收入37500，但是如果资产提前处置，剩余未分摊的递延收益需要提前在处置当月都一次性计入当期的营业外收入，那么剩下23个月的也需要借：递延收益 ，贷：营业外收入；跟2月的那一笔合并，不就变成24个月喽~~~
@赵树峰: 哦哦 明白了 谢谢

#嘉兴同城会# 嘉兴会计家园QQ群，群号：38893182 欢迎各位加入~~ #嘉兴同城会# 嘉兴会计家园QQ群，群号：38893182 欢迎各位加入~~[]

[/强]

房产开发企业转包工程的营业税处理 房产开发企业转包工程的营业税处理

　　【问题】

　　我是房地产公司的，我们公司承包了一项工程，并将其中的部分业务转包出去，请问该如何缴纳？

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。就是说，在存在工程分包的情况下，承包单位应以全部承包额减去付给分包方价款后的余额，按照3%的税率计算缴纳营业税，分包人应该就其完成的分包额承担相应的纳税义务。同时，总承包人属于营业定的代扣代缴义务人，在与分包方办理已完工程价款结算时，还应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴其营业税，开具“中华人民共和国代扣代收税款凭证”，作为分包人的完税凭证。

房产税的计算缴纳需注意十个细节 房产税的计算缴纳需注意十个细节 房产税是地方税体系中的一个重要税种，征税面广，税源稳定。近年来，国家先后出来了一系列有关房产税的政策，涉及到房产税的计算，有很多细节问题值得人的关注。为了帮助纳税人正确计算缴纳房产税，降低纳税风险，笔者现将房产税的计算缴纳需注意的细节进行了整理，归纳起来有以下十个方面。 　　一、附属设备和配套设施应计入房产原值计税 　　《国家总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）规定：从2006年1月1日开始，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。 　　《部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）也明确规定：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电信、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。 　　二、地价款应计入房产原值计税 　　财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 　　三、具备房屋功能的地下建筑应按规定计税 　　《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。自用的地下建筑，按以下方式计税： 　　1.工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。 　　2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80％作为应税房产原值。 　　房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。 　　3.对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 　　四、联营的房产区分两种情况计算房产税 　　《国家税务总局关于安徽省若干房产税业务问题的批复》（国税函(1993)368号）第一条规定：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。 　　五、无租使用房产由使用人按房产余值计税 　　《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税［2009］128号）明确规定，从2009年12月1日开始，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由房产使用人依照房产余值代缴纳房产税。 　　六、免收租金期间由产权所有人按房产余值计税 　　财政部、国家税务总局联合下发的《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第二条规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 　　七、产权出典的房产由承典人按房产余值计税 　　财税〔2009〕128号明确规定，从2009年12月1日开始，产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。 　　八、租赁的房产由承租人按房产余值计税 　　财税〔2009〕128号明确规定，从2009年12月1日开始，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税。 　　九、出租住房减按4%的税率计算房产税 　　根据房产税暂行条例规定，纳税人将房产对外出租的，按房产租金收入计算房产税，税率为12%。但是，廉租房、经济适用房以及公租房的租金收入有优惠规定。《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：（1）对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税；（2）对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收，按4%的税率征收房产税；（3）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。《财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关政策的通知》（财税［2010］88号）规定，对经营公租房所取得的租金收入，免征房产税。 　　十、房产税纳税义务的起止时间 　　《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）规定了房产税纳税义务发生时间：（1）购置新建商品房，自房屋交付使用次月起计征房产税；（2）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书次月起计征房产税；（3）出租、出借房产，自交付出租、出借房产次月起计征房产税；（4）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付次月起计征房产税。 　　财税[2008]152号明确规定了房产税纳税义务的终止时间：纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。即纳税人因房产的实物或权利状态发生变化的次月起才免征相应的房产税。

怎么修改账套名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改账套名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的账套名称里修改账套名称点击确定。

内部职员和往来单位有停用功能？原因分析：没有，批发零售版12.0的版本有此功能，可以升级到此版本。问题解答：升级步骤如下：首先：在批发零售版11.5的版本里做好数据备份，其次：把批发零售版11.5的版本进行卸载干净，然后安装一下批发零售版12.0的程序，进行新建账套，重新恢复11.5版本数据即可。

请问已做发货单，但没有开销售发票。凭证的科目要挂发出商品，请问这种业务类型怎么做，通过什么生成凭证？ 这种发出商品业务流程怎么做呢？（有存货核算、应收应付、总帐、出纳、供应链与生产摸块） 请问已做发货单，但没有开销售发票。凭证的科目要挂发出商品，请问这种业务类型怎么做，通过什么生成凭证？ 这种发出商品业务流程怎么做呢？（有存货核算、应收应付、总帐、出纳、供应链与生产摸块）[]

核算模块生成凭证，设置对应的发出商品科目，购销单据制单由出库单生成的
t6中有委托代销吧
您好，这种销售业务，可以走销售业务里的分期收款，先发货，存货核算里对发货单记账，把库存商品转移到发出商品里，之后开发票了，再对销售发票记账，从发出商品转为主营业务成本
参考楼上回复进行处理[/微笑]

怎么才能让这两张单据审核呢，已经选上负库存出库 怎么才能让这两张单据审核呢，已经选上负库存出库

这两个存货是否启用了批号或是先进先出、个别计价的存货吗，这几种情况的存货即使选上了允许负出库，存货还是无法负出库的
@畅捷服务陈玲:是先进先出的，现在怎么才能审核呢
@畅捷服务陈玲:[/疑问]
先进先出的软件默认不允许负出库，所以必须补足库存才能出库。

用友T3财务通如何让单据自动按不同的开头字母顺序编号用友T3财务通如何让单据自动按不同的开头字母顺序编号
用户有三个操作员，想把自己的单据号按自己的姓氏的第一个字母开头进行顺序编号，在录入仓库和单据号的第一个字母后，后面自动按顺序编号。如果无法实现，能否实现手工录入的单据号永远默认为空。只有销售发票的录入有以上功能，其它单据对同一种类型的单据只提供按一种前缀编号，不提供多前缀的功能。手工录入单据号时，可以手工清空单据号。

用友T3财务通异常退出导致的锁定，如何通过MSDE数据从库里清除用友T3财务通异常退出导致的锁定，如何通过MSDE数据从库里清除
软件是财务通821,安装在C:盘,数据库是软件自带的MSDE2000,在进行银行对帐单录入的时候忽然断电,来电重启后,单据已被锁定,在系统管理中无法清除单据锁定,照你所说我们在C:/UF2000/ADMIN/001帐套,以ACCESS的方式打开UFSYSTEM,然后找到ua_task,ua_tasklog两张表,但是表中无记录,无法清除.。举个简单的例子，本地机器，不知道ADMIN密码，但是知道DEMO密码，数据库安装的是MSDE2000，需要达到的目的是修改ADMIN密码和DEMO密码一样。系统环境为WIN2000（WINXP）。
1、进入控制面板—管理工具—数据源（ODBC）
2、在用户DSN界面点“添加”，在弹出的界面中选择最后一项“SQL SERVER”，然后点完成
3、在弹出的界面中的名称输入UF（根据自己需要录入即可），描述不录，下面的服务器输入本地机器名字或者录入“.”，点下一步
4、再下面的窗口中，上面的选项选择“使用用户输入登录ID和密码的SQL SERVER验证”，下面的登录ID输入SA，密码为空即可（若有密码需要录入密码），点“下一步”
5、接下来的界面中上面选中“更改默认数据库为”，在下拉的数据中选择“UFSYSTEM”
6、点“下一步”，直接完成即可。
7、打开ACCESS，在选择文件界面点“取消”
8、选择“文件”下面“打开”，文件类型选择最后一项（ODBC DATABASES），在弹出的界面选择“机器数据源”，然后选择刚才在ODBC建立的数据源UF，点确定
9、在弹出的界面直接点确定（若SA有密码则须录入SA密码）
10、在表中找到dbo.UA_User，点确定
11、在ACCESS中找到dbo.UA_User，双点打开它，第三个字段就是密码
12、把DEMO的密码复制到ADMIN的密码字段中，则ADMIN的密码就和DEMO一样了。
此方法同样适用于查询其他帐套和表的数据查询和修改。

决策成本（cost of decision making） 决策成本（cost of decision making）

    管理成本的一种，其主要用用是供长短期决策所用的成本概念和成本信息。决策成本不同于一般传统的成本计算，它更多的是根据预测发生的费用来估算，并特别要求这种成本概念和内容与决策项目的相关性，根据决策的不同要求，决策成本的计算有很大的差异，其表现形式也是千差万别的。

　　在经营决策中，主要以变动成本和固定成本为基础，也常常用到差别成本和边际成本等概念。在长期决策中，为了在相同时间价值基础进行收支对比，决策成本一般要充分考虑资金的时间价值，并且要充分考虑机会成本和风险成本等。

#新手入门#。大家好，刚到上海。请问上海有地税和国税之分吗？ #新手入门#。大家好，刚到上海。请问上海有地税和国税之分吗？[]

在中国就分吧
原来是不分的
应该分，所征收的税种不一样的
不分哦，

用友T3软件销售订单显示按钮销售订单显示按钮

销售订单显示按钮原因分析：如果演示帐套也存在此问题，就会考虑有可能是环境因素导致问题解答：有可能是环境因素导致，可尝试解决办法：删除注册表HKEY_CURRENT_USER\Software\VB and VBA Program Setting\下的UFVouchRef即可。

请问怎么才能查到往来科目下的项目客户，我查应收账款的明细怎么看不到项目客户明细，只看到应收账款一级科目的明细，以前的会计没设置应收账款子细目，只设了项目客户 请问怎么才能查到往来科目下的项目客户，我查应收账款的明细怎么看不到项目客户明细，只看到应收账款一级科目的明细，以前的会计没设置应收账款子细目，只设了项目客户[]

您检查一下该科目是否设置了项目辅助核算

利润表里“财务费用”取不到数据？原因分析：“财务费用”--“利息收入”增加了收入在填制凭证时录入到贷方，但是利润表里“财务费用”取数公式设置为取借方的数据，所以“财务费用”取不到二级科目“利息收入”的数据。问题解答：取消月结，取消记账，取消凭证审核，在填制凭证里把“财务费用”--“利息收入”的数据录入在借方红字，重新审核凭证，记账，月末结账即可。

年底汇算清缴是不是要把以前少交的税都补上，会不会有风险 年底汇算清缴是不是要把以前少交的税都补上，会不会有风险[]

你以前为啥要少交？应交不交当然会有风险。
汇算清缴是指的企业所得税，企业所得税按季预缴，年末汇算清缴。如果是企业所得税预缴少缴了，汇算清缴补上不会有风险。

用友软件人员离职，工资如何处理人员离职，工资如何处理 原因分析：见问题答案。问题解答：月底在工资变动中计算出离职人员的工资，一次性发放，将工资发放完成后，可以将该人员修改为“调出”，设置“离开时间”，调出之后，该人员将不再进行工资的发放和汇总。

查不到未记账单据 查不到未记账单据

在待审核中查看是否有未审核的单据，全部审核后才能结账。
在哪里查
@wfherj01:12.0在左侧待审核业务。12.1点击右上角日历的图标。
沒有待审核单据

#易代账#亲们：问一下，我们公司是小规模，实收资本0，老板拿了10万购买货物加装修，那我录入时怎么写凭证呀？ #易代账#亲们：问一下，我们公司是小规模，实收资本0，老板拿了10万购买货物加装修，那我录入时怎么写凭证呀？[]

其他应付款
@hmj孤迹背影:我的意思是老板出了10万，用来公司购货加装修，我做凭证实收资本和现金这块怎么写？
@hmj孤迹背影:实收资本最终要反应在报表里？是0吗？
跟老板借款，所以挂其他应付款比较好
@马儿学会计:老板就是法人？我要这样挂帐吗？
@hmj孤迹背影:好的，我明白了，谢谢亲
不存在吧，之前我在的公司是这样做的，其他应付款--个人借款--法人名字。很多年了，没什么问题。
@点点b6n:你是跟老板借钱的，你就挂其他应付款，
实收资本的话，你要通过你银行基本账户反应出来
@hmj孤迹背影:赞成

#镇江同城会#等下雪！ #镇江同城会#等下雪！[]

好想看雪啊[/可爱]
山里人的雪