#财税实务# @戴崇恩 各位老师,请教一个问题,公司和客户签订合同真实购销合同,客户提货需要几个月以后,也没有付款,但是要求现在就开全额发票给他们,我们要是在开票当月确认收入,税务上会有什么问题?是否属于虚开发票? _0
2018-4-12 0:0:0 wondial#财税实务# @戴崇恩 各位老师,请教一个问题,公司和客户签订合同真实购销合同,客户提货需要几个月以后,也没有付款,但是要求现在就开全额发票给他们,我们要是在开票当月确认收入,税务上会有什么问题?是否属于虚开发票? _0
#财税实务# @戴崇恩 各位老师,请教一个问题,公司和客户签订合同真实购销合同,客户提货需要几个月以后,也没有付款,但是要求现在就开全额发票给他们,我们要是在开票当月确认收入,税务上会有什么问题?是否属于虚开发票?[]理论上你们增值税纳税义务发生时间点应该在客户提货或者付款以后。
所谓虚开是指四流不一致——合同的甲乙双方是为一流,发票的收付款方是为二流,账款的支付是为三流,服务的提供或者商品的的购销是为四流,这四种流向或者说甲乙双方必须一致。
至于没有提货的话走发出商品,没有付款走应收账款,理论上可以暂时只确认税额不确认收入。不过供销双方都没有完成义务就贸然开票的话,于风控确实不利。@姚大爷:如果我们应该四流都一直,且开票当月确认收入,只是货客户暂时不提放在我们仓库!那税务审计有什么影响?谢谢!@陌上花开1435245555:如果钱收回来了,就不存在风险了这种情况什么时候开发票什么时候确认收入及纳税义务。税务没有什么风险,但财务上风险很大从收入确认来看,直接销售的情况下,收入确认时点是取得货款或取得收取货款权利时,其实与客户提货时间并没有太大的关系。
增值税对于收入的确认有一个特殊规定,只要先开具了发票的都要确认销项。
你这个业务是真实的,被认定虚开的可能性倒不大,只是先开了发票如果客户违约这张发票的处理比较麻烦。这个客户你熟悉吗?不会是当月进项不够到你这来以购货的名义想取得增值税专用发票吧。--不是以购货名义来获取发票,我们的合同都很特殊,周期比较长有的可能长达两年,客户在确定项目时就向我们采购,所以客户提货一般都会在几个月之后,他们通常是先向我们取得发票,然后请款,请款周期也比较长,而我们在开票当月就确认收入,账务上我们已作交货处理,实际货物还在我们仓库,不知道审计查库存时会不会有什么问题?谢谢!
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