服务性企业房产税的纳税辅导——房产税的征收 _0
服务性企业房产税的纳税辅导——房产税的征收
一、房产税的纳税地点和纳税期限
按照规定,房产税由纳税人向房产所在地税务机关缴纳,按年征收、分期缴纳。
具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。各地一般规定按季或按半年征收一次,在季度或半年内规定某一个月征收。
房产不在一地的纳税人,应按房产的坐落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
二、房产税的申报
企业应当在规定的月份,填制《房产税纳税申报表》,将现有房屋的坐落地点、结构、面积、原值、出租收入等情况,据实向房屋所在地税务机关办理纳税申报。如果纳税人住址变更、产权转移,以及因出现新建、改建、扩建、拆除房屋等情况,而引起房产原值发生变化或者租金收入变化,都要按规定及时向主管税务机关办理变更登记。
三、房产税的缴纳
企业应当按纳税申报表确定的本期应纳税额缴纳税款。
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《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]5号)规定,增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。赵老师的这节课有答案[/调皮]http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用 抵减增值税税额有关政策的通知
-------------------------------------------------------------------------------- 财税[2012]15号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下:
一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。
二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。
五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导,确保该项政策措施落实到位。
财政部 国家税务总局
二〇一二年二月七日关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 财政部国务院有关部委、有关直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处: 为配合营业税改征增值税试点工作,根据《财政部 国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税〔2011〕110号)等相关规定,我们制定了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》,请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题,请及时反馈我部。 附件:营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 财 政 部 2012年7月5日 附件: 《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》 根据“财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”(财税〔2011〕110号)等相关规定,现就营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定如下: 四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 (一)增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。 (二)小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
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好有语言深度的辞职信啊[/调皮]老师上班了,新年好呀终于见到老师了,非常想念。早上好[/强][/强][/强][/强]好文!戴老师你好!麻烦你问一下家园今年还有16年的初级讲课吗?戴老师您好,我是投融在线的小茹、很高兴可以在会计家园一睹您的风采,我们公司是面向全球四千万企业股东的投融资平台,我是负责学习中的财税板块,希望可以邀请到您这样的优秀老师入驻平台,为企业家朋友答疑解惑、18812617067这是我的联系方式,下图是我们的app,您可以参考下戴老师,您好,最近在看您讲课的视频,请问初级会计实务的ppt在哪里找到呢?求答疑……今天做到一个可供出售金融资产的题目 要求计算年末影响营业利润的金额和其他综合收益的金额 所得税率是25% 答案给出的 影响利润的金额是原本的数据没考虑所得税 但是影响其他综合收益的金额 是*75% 我实在想不明白 是有什么道理 还是答案弄错了 中华会计网校 经典题解第二章题目 老师 求解
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1、采购订单或其它业务单据进行打印设置时,单据标题的字体大小没法单独更改。如用户想将“采购订单”设成黑体并放大,但在软件中没法做到,只能按比例将标题与表头部份同时放大。 2、不采用套打时,能否自定义行高与行数。用友通标准版10.0在单据设计时,除了订单外,不管是否套打,都有“设置”的选项。点开“设置”选项,可以调整标题的字号,但不能调整字体。并且可以固定行高和行数。
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生成盘点单时,单价由系统自动带出,但是部分存货单价为0?根据仓库的计价方式自动带出单价。计划价或售价核算的仓库,单价从存货档案中取计划单价/售价;非计划价/售价核算的仓库,单价从存货核算系统中取数。全月平均计价的仓库,取存货核算系统上个月末的结存单价;移动平均计价的仓库,取存货核算系统当前月份的结存单价;先进先出或后进先出计价的仓库,取存货核算系统当前月份的结存单价;如果此存货既是批次管理又是个别计价,单价取该批次对应的入库单的单价;如果此存货不是批次管理而是个别计价,取存货核算系统当前月份的结存单价。存货采用全月平均计价法,上月结存数量和单价都为0,所以本月盘点单自动带出单价为0。
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年结后,存货核算模块取数按钮置灰,怎样能使年结后存货核算模块可以取数?原因分析:可以通过备份年度数据,取数,然后再还原年度数据来实现。具体操作步骤见解决方案。问题解答:步骤:1、对整个帐套进行数据备份,并对2010年的年度数据进行数据备份;2、新建立一个帐套,启用日期用2010-01-01,帐套属性与之前一致,在此帐套中恢复2010年的备份数据,然后在存货核算模块取数;3、将取完存货核算数据的此帐套备份年度账;4、再将此年度帐数据恢复到最开始的帐套中,恢复时会有提示是否覆盖,我们点击是即可。
请问T3核算模块如何查询库存量 请问T3核算模块如何查询库存量[]
查询收发存汇总表,收发存汇总表有结存。@服务社区_郝瑞然_:是否需要单据记账才能查询到数据,我查的时候是空白的,而且我没录期初@JoyVWong: 可以勾选包含未记账单据的按照下图勾选项进行勾选就可以了。
存货记账错误 存货记账错误
U8知识库问题号: | 9758 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 存货记账错误 |
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适用产品: | V852 |
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问题名称: | 存货记账错误 |
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问题现象: | 存货系统记账前与记账后收发存汇总表数量不一致 |
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问题原因: | 检查发现收发记录子表有些单价为NULL金额为0的记录。 |
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解决方案: | 将这些记录查询出来后将金额也更新为NULL就可以了 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友软件供应商明细账输出乱码供应商明细账输出乱码
原因分析:列宽设置出现异常导致的。问题解答:查询供应商明细账后,点击账表上方的“还原”按钮,然后重新根据实际需求进行列宽设置后,再输出excel表正常。
增加用户原因分析:在系统管理中操作。问题解答:1.以admin登入“系统管理”,点击“用户及授权”。2.点击“新增用户”,输入用户名称、用户口令和确认口令。
#财税实务# 去年的无形资产,放到了管理费用了,现在该怎么调整过来,能不能直接红冲了再重新录入?还是得经过以前年度损益调整?具体要怎么做? _0#财税实务# 去年的无形资产,放到了管理费用了,现在该怎么调整过来,能不能直接红冲了再重新录入?还是得经过以前年度损益调整?具体要怎么做?[]
去年的账要走以前年度损益调整过一下,在重新做账@知足常乐:能请教您一下具体怎么做分录吗?今年刚毕业,不太懂调,麻烦老师了@卡夫卡1450165542:具体怎么调我也不是很清楚,请@曾雪枫 老师解答一下@知足常乐:好的,感谢您[/握手]@知足常乐:新准则,小准则@曾雪枫:老师,不太能理解,能详细一点吗?麻烦您了@卡夫卡1450165542:你得告诉我,你选用哪个准则啊@曾雪枫:是用新准则,谢谢老师的解释@卡夫卡1450165542:http://kuaiji.youku.com/hall/?ykvid=XNzkzMzE0NDMy@曾雪枫:谢谢老师,麻烦您了!
#财税实务# @赵树峰 老师,请问存进公司支付宝的现金应该怎么做帐务处理啊? #财税实务# @赵树峰 老师,请问存进公司支付宝的现金应该怎么做帐务处理啊?[]
我个人认为可以使用“其他货币资金”科目赞成其他货币资金-支付宝@赵树峰: 那原始凭证呢?@赵树峰:从资金的流动性方面分析,个人认为支付宝资金做为“其他货币资金”应该不太合适 “其他货币资金”科目是用来核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金, 从流动性上分析“其他货币资金”记的资金项目属于企业但已有固定资金用途安排,企业以不能随意支配的资金,显然支付宝的余额流动性上比这些资金快,甚至高于某些银行的效率。个人认为记入银行存款,或在现金下设置二级可能更为合适。@芝姜:您给出的其他货币资金的定义,是在支付宝平台还不存在的情况下,相反我觉得时代的发展,定义也需要更新啊,银行存款的概念就很窄了,“银行”是指特定的金融机构性质的概念,而支付宝平台不属于银行,所以个人认为其他货币资金更合适点[/微笑]@芝姜:其实能核算清楚就行了,前面第一条回答我也说了,个人意见是使用“其他货币资金”,重点在于能核算清楚,各有各的道理,别的不说,就说炒股的钱吧,在咱们初级的考试中用的是“其他货币资金-存出投资款”但是在中级及以上、注会考试中使用的都是“银行存款”@自信的生命最美丽:支付宝平台上应该可以打印相关单据的吧@赵树峰:学习了,谢谢@芝姜:[/强]您的分析有理有据,我也学习啦,谢谢[/握手]@赵树峰:谢谢@芝姜:谢谢
问题解答
预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入: 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致,我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②营业收入实现前,价款收取后的。 借:应收账款 贷:主营业务收入
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