服务性企业增值税会计处理方法
服务性企业增值税会计处理方法
一、科目设置
按照规定,企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。“应交税金——应交增值税”科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税;贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税;期末借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的增值税;期末贷方余额,反映企业尚未交纳的增值税。
作为一般纳税人的服务性企业,应在“应交税金——应交增值税”明细账中,设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏。其中:
“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额的,用红字登记。 “进项税额转出”专栏,记录企业的购进货物发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。
二、账务处理方法
(一)进项税额的核算
1.企业购进材料、商品等:
借:材料或库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务):
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
库存商品等
贷:银行存款等
3.企业购入固定资产:
借:固定资产
贷:银行存款等
4.小规模纳税人企业购人货物及接受应税劳务:
借:物资采购等
贷:银行存款等
(二)销项税额的核算
1.企业向外销售货物或提供应税劳务:
借:银行存款等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
营业收入等
2.企业购进的商品用于本企业营业活动,按规定应视同销售计算应交增值税。则会计分录为:
借:营业成本等
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
库存产成品等
(三)进项税额转出的核算
企业购进的商品等改变用途,其进项税额应相应转入有关科目:
借:职工福利费等
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
企业在财产清查中发现的库存商品等盘亏,按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目,其会计分录为:
借:待处理财产损溢——流动资产损失
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
库存产成品等
(四)交纳增值税税额的核算
企业按规定预缴增值税时:
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
次月初结算时需要补交税款的,按补交税款作同样分录;需要退回多交的税款的,在收到退回的税款时,作会计分录:
借:银行存款
贷:应交税金——应交增值税
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#财税实务# @赵树峰 我们公司是酒店企业。长期待摊费用怎么摊销,成立以来就没有摊销过,现在公司想处理长期待摊费用,应该怎么处理 #财税实务# @赵树峰 我们公司是酒店企业。长期待摊费用怎么摊销,成立以来就没有摊销过,现在公司想处理长期待摊费用,应该怎么处理[]
分期摊销进各期费用,借:管理费用等 贷:长期待摊费用 顺便问下什么费用要摊销的?为什么一直没摊销@赵树峰:我也是刚结账,也不晓得之前的会计为什么没有摊销,我现在应该怎样做呢@shoou晨机构:得看看是什么费用吧,如果决定开始摊销,那就按照上述分录开始摊销我刚结到账,看到账面上200多万的长期待摊费用,不知道是开办费用还是什么费用,现在上面要求处理,不知道怎么办@shoou晨机构:上面要求怎么处理?[/疑问]把长期待摊费用摊销了,具体按什么摊销,有没有什么摊销方法 是不是像固定资产那样摊销@shoou晨机构:那问问上面有没有要求摊销年限,计入哪个费用@shoou晨机构:年限和计入的科目确定了,每期就固定做分录,摊完为止,类似固定资产折旧好的,
#行业问题#这么写购买金税盘分录对不? _0#行业问题#这么写购买金税盘分录对不?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2015/10/13/1444727456COgg.jpg)
第二笔错了,还没有抵税你就做了建议等以后抵税的时候做红冲分录,可以去讲堂听课,老师有讲这么是对的 但第二笔等当月有收入再做@易艾比:你说的对@梦依人:[/抱抱][/抱抱]@易艾比:那我抵税做第二笔分录时,底下用附啥原始凭证吗?@掘起地扶桑花:好像没啥要附的,因为税局不会给你减免凭证@易艾比:请问,当期没有增值税需要抵扣,那么购买金税盘的钱还用甜在增值税申报表里的税额递减情况表里吗@掘起地扶桑花:他在没有被抵扣钱,一直呆在附表里面@易艾比:那在没有抵扣的情况下,我需要写之前购买金税盘的第二个分录吗@掘起地扶桑花:你没有抵扣就只要做购买金税盘的分录,抵扣的等抵扣时再确认,你可以去讲堂听课,老师有讲课的@易艾比:就是说在没有抵扣的前提下,我可以先不写第二个分录,但是在报税的时候需先把买金税盘的820填写到税额抵减情况表里?@掘起地扶桑花:我们这边要把发票拿去税局备案,之后会在附表里面,不知道你们要不要备案
二手房转让及赠与如何纳税 二手房转让及赠与如何纳税
部、国家总局《关于个人无偿受赠房屋有关问题的通知》(财税[2009]78号)以及财政部、国家税务总局《关于个人金融商品买卖等若干政策的通知》(财税[2009]111号),对个人赠与房屋个人所得税、营业税相关征免规定进行了明确。本文从负担的角度出发,对个人之间转让与受让、赠与与受赠房屋行为作一简要分析。
用友T3财务通帐套引入时能否以另一个帐套号引入--用友T3财务通帐套引入时能否以另一个帐套号引入用友T3财务通帐套引入时能否以另一个帐套号引入">用友T3财务通帐套引入时能否以另一个帐套号引入
财务通基础版的帐套引入功能,是否可以将已经存在的帐套输出,然后再引入到一个新的帐套中去。商贸通就可以,但财务通基础版和通2005就不可以.有没有什么方法?可以做到,只要将备份文件中的.lst文件中的账套号修改为1-999中的当前不存在的账套号即可,注意有几处需要修改的地方,一定要修改正确。
记账宝U盘版凭证打印可以使用哪些纸型?原因分析:软件目前不支持自定义纸型打印凭证。问题解答:记账宝U盘版只支持A4白纸和凭证套打纸。套打纸型具体大小:记账宝11.3连续打印纸张尺寸:222*127mm,非连续打印尺寸:210*127mm;记账宝11.5连续打印纸张尺寸是210*127mm,非连续打印尺寸:210*297mm。
菜单向导在哪里设置?原因分析:菜单向导第一次进入新建账套的时候自动弹出的,可以在辅助中心再次打开设置。问题解答:“辅助中心”--“自定义菜单”,左下角按钮“菜单向导”。
怎么销货单也在期间对账单里呢! 怎么销货单也在期间对账单里呢!![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/doc/2016/09/21/1474450707rvI3.)
麻烦看下您那边的期间对账单的查询条件,是不是有勾选这一项的,因为我这边暂时没有发票立账的账套,您那边截图期间对账单的查询条件上来看下@畅捷服务邓尉:但是30行那条就是这个单的发票,联查是可以查到的@陈慧惠:那您看看是不是这笔发票没审核,而您的条件中勾选了包含未审核的单据,所以就是您描述的现象了@畅捷服务邓尉:上图左一就是发票,已审标志都有了!现在唯独这个客户有这张单出现在期间对账单里!其他客户就没有这种现象出现@陈慧惠:将发票弃审一下,重新审核一下看一下我晕,4月份的呢,都过了几个月了,凭证都做完了,要我反?不是吧!@陈慧惠:那就先别反了。此问题建议联系代理商协助您提交支持网问题处理,需要具体看一下数据@畅捷服务邓尉:我最怕的就是这句话,我就是代理呢。数据我再查,查不出来的话再提交吧[/流泪]@陈慧惠:你先备份一个账套出来测试下,反审核看一下UPDATE dbo.SA_SaleDelivery_b SET InvoiceQuantity=quantity WHERE idSaleDeliveryDTO IN (595)搞定!已开票数量没有回写@陈慧惠:ok。那应该是bug,您帮客户更新下补丁吧这个账套二开的,加了几个触发器,不敢打补丁了呢,要测试后才行!@陈慧惠:[/微笑]
做了产品成本分配后,调拔单的价格重新计价后会不会反写- 做了产品成本分配后,调拔单的价格重新计价后会不会反写?[]
您好,调拨单的价格不会反写,只能进行重新计价。@畅捷服务苏文强:重新计价后单价没变@小张QFv:如果没有变化,看是不是调拨生成了凭证,生成凭证的不会改变。@畅捷服务苏文强:好的,我重新试一下@畅捷服务苏文强:我重新试了一下,还是不行,没有反写@畅捷服务苏文强:重新计价后调拔单的价格就没有变@畅捷服务苏文强:生成凭证在重新计价,单子上单价不会变就对了,但是怎么以前问过都说要变呢?@小张QFv:你计价哪里把普通单据勾掉,才是计价调拨单@厚丰:生成凭证以后,肯定不会变的,没有生成凭证才会计算。
用友T3用友通关于“扣除收入”的特殊核算用友T3用友通关于“扣除收入”的特殊核算
业务: 供应商小王送100斤高粱(1元/斤总共100元)到A公司,A公司库管验收货物后,按照惯例扣除10元,也就是说实际和小王结算的金额是90,入库的金额照样是100元,扣除的10元记入其他业务收入。此笔入库单生成的凭证应该是: 借:原材料 100 贷:应付账款-小王 90 其他业务收入 10 (3)蓝字采购入库单上不能直接负数,所以在采购发票上录入(4)采购发票通过选择采购入库单自动生成,生成后再在单据体增加一行记录,存货选择”扣除收入“,数量为0,金额为-10 采购发票生成的凭证为:借:原材料 100 其他业务收入 -10 贷:应付账款–小王 90 然后再手工将记账凭证改为:借:原材料 100 贷:应付账款-小王 90 其他业务收入 10 。处理:(1)增加虚拟存货,名称就叫“扣除收入” (2)在核算–科目设置–供应商往来科目–产品科目设置里把“扣除收入”存货的采购科目设置为“其他业务收入” (3)采购入库单100元正常,生成采购发票也是100元,然后再增加一张红字的普通发票。这样结算的话,只要把采购入库单和蓝字采购入库单结算即可。因为“扣款收入”存货是“费用”属性,也不会形成在途货物。这样:采购入库单制单:借:原材料100 贷:物资采购 100 采购发票制单中把这两张发票都选中,制单:借:其他业务收入-10 物资采购 100 贷:应付账款 90。 把这张凭证手工修改为 借:物资采购 100 贷:其他业务收入 10 应付账款 90 (修改:在其他业务收入行,按空格再按减号就可以)。
教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度
教你修改用友T3发货单中表头项的录入宽度,在发货单中增加自定义字段后,默认宽度可以录入多个汉字,但只能显示和打印五个汉字,如何修改?用下面的脚本可以在数据库中修改 update InvoiceItem_sal set maxshowlen=4000 WHERE (CardItemName = ‘dywiweui’) 其他字段相同,如果要修改其他单据,现在VOUCHERS表中找到该单据对应的表,然后用相同的方法处理。
三月份做了一张委外订单与委外材料出库单,供应商错误,已经结账,如何修改? 三月份做了一张委外订单与委外材料出库单,供应商错误,已经结账,如何修改?[]
反向操作,修改,或者冲账调整,不能数据库修改的反向操作不可行吧,还会涉及到存货核算模块那只能做出库调账处理了
为什么我的手机版的会计家园不能签到呢? 为什么我的手机版的会计家园不能签到呢?[]
其他的功能能用吗,如果其他的能用,应该没问题的@李淑梅:其他功能可以用,就是不能签到[/难过]能看到位置,点击没反应,是吗
用友T3软件生产备料中已领数量为空生产备料中已领数量为空
生产备料中已领数量为空原因分析:使用问题。生产备料、生产备料分析里的‘已领数量’是取自生产订单表头上‘子件’里的‘已领数量’。生产订单表头上‘子件’里的‘已领数量’是根据材料出库单参照生产订单的出库数量。 问题解答:生产备料、生产备料分析里的‘已领数量’是取自生产订单表头上‘子件’里的‘已领数量’。生产订单表头上‘子件’里的‘已领数量’是根据材料出库单参照生产订单的出库数量。材料出库单参照生产订单生成,领料量自动反写生产订单‘子件’已领数量。若材料出库单是手工填写,那么不反写生产订单的‘子件’已领数量。这时候备料及分析的时候看不到已领数量。建议客户生产领料的时候,材料出库单要按照生产订单生成,不要手工填写。
用友T3软件打印模板设置问题打印模板设置问题
打印模板设置问题原因分析:设置问题,但是可以升到U63.2PLUS以上版本应用新打印功能.问题解答:单据打印模板,右击表体,选择应用范围为表格体,行数加大至7-10行,再设置一下行高即可.
存放同业的账务处理 存放同业的账务处理
一、本科目核算企业()存放于境内、境外银行和非银行机构的款项。 企业(银行)存放中央银行的款项,在“存放中央银行款项”科目核算。 二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。 三、企业增加在同业的存款,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”等科目;减少在同业的存款做相反的分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业(银行)存放在同业的各种款项。
#财税实务#销售时附带赠品的如何开具增值税发票? #财税实务#销售时附带赠品的如何开具增值税发票?[]
跟着销售品一起开具发票,等于商业折扣。去讲堂好好听一下。@宝怡妈妈1427856597: 求详解或课程视频[/抱拳][/抱拳]http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D
电脑为什么看不了视频 写着被管理员阻止是什么意思 电脑为什么看不了视频 写着被管理员阻止是什么意思[]
有截图吗?哪个视频看不了我这边可以看。你再试试,或者换个浏览器试试公司有网管限制不让看优酷视频?@余涛:老师您说得对 貌似是被公司限制了@____Shrubalthe:我这是被公司限制了@会计家园刘天宇:余涛老师说得对 被单位限制了 回家就可以看@余涛:老师无所不知[/强]
我们公司是另一家公司的股东占50%的股,现在老板把15%的股权买给了其他人,收到20万的款,我们公司该怎么做账呢? 我们公司是另一家公司的股东占50%的股,现在老板把15%的股权买给了其他人,收到20万的款,我们公司该怎么做账呢?[]
卖给了谁?是公司的原有股东吗不是,是其他自然人你只需要做实收资本明细科目的变动,股权转让的主体是股东之间的事这样的话,公司应该不用做账吧!根据根据股权转让协议,调整一下实收资本的明细!这需要召开股东会,章程修正案,再到工商局备案。以上内容仅供参考,希望能够帮到你!是转让持有的另一家公司的股份吗? 转让该股份的会计分录: 借:银行存款 贷:长期股权投资 (15%的股份对应的成本) 借/贷:投资收益(差额)@张立平_ 你审题比较仔细!看完你给提问者的答案,我才发现,提问者,应该问的是您回答的那种情况。@张立平_:恩是的,太谢谢你啦@暖暖控:不客气@张立平_:老师,我们收到这笔款,要交什么税吗?
我们公司以前都是零申报,个税没报过,上个月开始在公司账上发工资,但是社保还没开户呢,所以都没社保,直接报可以吗?还有以前的帐很乱,去年的凭证和财务报表都没有,这怎么报汇算清缴?而且我从今年一月开始做帐的话,根本就没有年初数,银行帐也对不上,去年报季报都不知道他们怎么报的,这些去年报的季报在网上可以查吗?谢谢各位老师 _0我们公司以前都是零申报,个税没报过,上个月开始在公司账上发工资,但是社保还没开户呢,所以都没社保,直接报可以吗?还有以前的帐很乱,去年的凭证和财务报表都没有,这怎么报汇算清缴?而且我从今年一月开始做帐的话,根本就没有年初数,银行帐也对不上,去年报季报都不知道他们怎么报的,这些去年报的季报在网上可以查吗?谢谢各位老师[]
去年的报表可以在网上进行查询的,本月开始社保账户没有开具与发放工资无关,只是到时候社保来查询的时候会让你履行缴纳的义务;以前账目很乱,没有报表和凭证,的确做不了汇算,但是根据都是零申报,相信,基本上没有收入和税费的,你可以从银行流水和现金日记账中进行浏览,找出费用,编制报表及汇算
如何计算销项税,进项税 _0如何计算销项税,进项税购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是225万,增值税额是43.35万元。同时,支付货物运输费用,取得的货运发票上的注明的款额是5万元。2,销售货物,开具的专用发票上注明的价款金额是255万元(不含税),另外,用依旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。3,购买了一批广告性质的礼品,赠送给客户,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。4,当月为公司食堂够进两台大冰箱,取得的增值税专用发票上注明的税额是8500元。计算当期销项税额为多少?当前可以抵扣的进项税是多少?当期应纳增值税额为多少?
销售税=不含税销售收入*0.17进项税=不含税采购金额*0.17
问题解答
预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
解决方案
房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入: 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致,我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②营业收入实现前,价款收取后的。 借:应收账款 贷:主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了
核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢-有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块, 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢?有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块,[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0 没有单价,需要手工录入成本,再记账就可以了。 --单价都有的呢,不管是入库单出库单都有价格的 @黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题,看下数据具体什么情况了。 --我查了下有个“存货总帐重算工具”,能否给我发下我试试呢?邮箱:[email protected] @黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧:
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