房地产企业预缴税金的会计处理
房地产企业预缴税金的会计处理
房地产企业缴纳营业税问题
《中华人民共和国营业税法实施细则》第二十八条规定：纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。税法中明确指出了纳税人在转让土地使用权或销售不动产取得预收账款时必须缴纳营业税，营业税的计税依据是实际收到的预收款金额。但新《企业会计准则》及税法并没有对转让土地使用权或销售不动产预收款计征营业税和企业所得税的会计处理进行明确。
目前房地产企业结合实际核算营业税的方法，按预收账款科目当期的发生额计提“营业税金及附加”，即借“营业税金及附加”，贷“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等，实际缴纳税款时，借“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”，贷“银行存款”。年度终了，对达到收入确认条件的“预收账款”转入当年销售收入，并将已缴纳的税金转入本年利润，反映在利润表的营业税金及附加栏，就是借“本年利润”，贷“营业税金及附加”，同时对未达到收入确认条件的预收账款，反映在资产负债表“预收账款”的期末余额里，对此部分计提的税金在编制报表时，笔者认为应并入其他流动资产反映，对此部分已缴纳的税金则反映在应交税费栏，用负数表示。
房地产企业预缴所得税会计处理
《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号），关于未完工开发产品的税务处理问题中明确：开发企业开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在其未完工前采取预售方式销售的，其预售收入先按预计计税毛利率分季（或月）计算出当期毛利额，扣除相关的期间费用、营业税金及附加后再计入当期应纳税所得额，待开发产品结算计税成本后再行调整。
房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。可作如下会计分录，借“应交税费——应交所得税”，贷“银行存款”。房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入，同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中，借“所得税”，贷“应交税费——应交所得税”。计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时，借“所得税”，贷“应交税费——应交所得税”。计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时，借“应交税费——应交所得税”，贷“银行存款”。对未达到收入确认条件的预收账款对应的所得税反映在应交税费栏，用负数表示。若房地产企业在核算所得税按照可抵扣暂时性差异来确认对未来期间应纳所得税金额的影响，笔者认为对预缴的所得税确认为递延所得税资产，并使用“递延税款—预售房预缴所得税”科目，缴纳时同上，只是在年终对未达到收入确认条件的预收账款对应的已上缴的所得税，从“应交税费——应交所得税”科目转入“递延税款—预售房预缴所得税”科目，反映在资产负债表中资产类科目中的“递延税款”的借方。会计分录如下，借“递延税款——预售房预缴所得税”，贷“应交税费——应交所得税”。
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#天津同城会#应付帐款长期挂帐，这样的企业一是赖帐不还，二是虚假购进，买来的进项，税金抵扣了，购进额支付不出去了，三是购迸的货物从第三方取得的发票，四是因商品货物质量问题购销双方发生纠纷，导致货款暂支付不了，五是其他原因，但不论是一什么原因，只要是虚开的进项发票税务机关都会查处的，另外凡是超过几年的应付帐款支付不出去，税务机关会调增应纳税所得额的吗？ #天津同城会#应付帐款长期挂帐，这样的企业一是赖帐不还，二是虚假购进，买来的进项，税金抵扣了，购进额支付不出去了，三是购迸的货物从第三方取得的发票，四是因商品货物质量问题购销双方发生纠纷，导致货款暂支付不了，五是其他原因，但不论是一什么原因，只要是虚开的进项发票税务机关都会查处的，另外凡是超过几年的应付帐款支付不出去，税务机关会调增应纳税所得额的吗？[]
同问首先说一下，会计的世界里没什么凡是，所以你的问题没法回答。
有的会计一直都做楼主说的事，但可能到目前为止都没被大查过，所以在人的观念里这种做法是完全可以的，还在带新手的时候把这种做法传给了更多人，但也存在点背的会计可以刚到一公司就遇上税务查账。我的话可能不中听，但我也是会计，我自己的想法是做为会计不能靠侥幸渡过你的整个职业生涯。所以只能说楼主说的情况一般来说长期挂账而不支付，又没有合理的原因，所得税方面是会让你做调增。
#财税实务#亲们租房怎么交房产税，税率是多少？ #财税实务#亲们租房怎么交房产税，税率是多少？[]
12%@林艳微:是最新的税率吗？听说税率变了经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%；
出租房屋租金收入12%；
个人出租住房房产租金收入4%。
房产税的计税公式为：
1、从价计税 应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%
2、从租计税 应纳税额=房产租金收入×12%
3、个人出租住房 应纳税额=房产租金收入×4%租房税率就是12%，自用房产税1.2%@果子JANE:我们这是个人出租住房@果子JANE:个人出租住房是不是还要交个人所得税@乐乐1448002935:是的@乐乐1448002935:财产租赁所得暂按10%征收房产税一般分为：从价（房产余值）和从租（房产租金收入）两种计算缴纳。从价计算缴纳的，税率为1.2%。从租计算缴纳的，税率为12%
用友T3用友通对方科目不能输入应收应付或者存货的受控科目--用友T3用友通对方科目不能输入应收应付或者存货的受控科目用友T3用友通对方科目不能输入应收应付或者存货的受控科目">用友T3用友通对方科目不能输入应收应付或者存货的受控科目
在做购销单据制单的时候，对方科目是空的，（预付账款）手工录入进去后会提示“对方科目不能输入应收应付或者存货的受控科目”。预付账款为供应商往来属性科目，如果在科目里指定了，这样应收系统就不能使用此科目,科目只能设为一种往来属性，如为客户往来就不可能再是供应商往来属性，而预付账款是供应商往来的属性，所以会提示受控。
房地产公司收取煤气集资费是否缴营业税 房地产公司收取煤气集资费是否缴营业税
问题：我是一个房地产开发企业，在对外销售房屋时代燃气公司向业主收取了每户3000元的煤气集资款（初装费）再由我公司统一向燃气公司缴纳。这其中我房地产公司未收取任何的手续费，燃气公司直接向我公司开具了发票。但是在今年我的主管地税局查账时，要对我代收的这部分集资款按价外费用征收营业税，请问：主管局要我对这部分代收款项缴纳营业税合理吗？如果征收是否有相关文件规定？
设置期间损益结转定义时，提示“凭证类别未定义”？原因分析：月末结转会生成一张凭证，那么首先需要定义凭证的类别。问题解答：点击“初始化”--“设置凭证类别”，选择凭证分类或凭证不分类，选择好后再去设置期间损益结转定义。
记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。
请问一下，物料清单当中的母件版本号和子件版本号分别是什么意思？是必填项吗？Excel导入模板中可以不填吗？ 请问一下，物料清单当中的母件版本号和子件版本号分别是什么意思？是必填项吗？Excel导入模板中可以不填吗？[]
链接：http://pan.baidu.com/s/1nv0fIXj 密码：jwpc
下载来看看吧，我之前做了个bom导入模板！你参考下回复 qq392629945：好的，谢谢@李明1478480710:[/握手]相当于一个新的物料，同一个物料可以有多个版本号。回复 畅捷服务李朝辉：哦，那是不是一个母件可以有多个子件？版本号是我们自己手动填上的吗？什么程序@李明1478480710:您好，是的 ，一个母件可以多个子件。版本号需要手填。建议看下社区学堂生产视频
POS端销售数据，多长时间会自动同步？多长时间可以在零售数据中心查到POS端销售的数据？还有个问题，POS端销售时没有可用量，负数出库，在做完入库之后，系统会自动把之前销售未出库的存货 出库吗？ POS端销售数据，多长时间会自动同步？多长时间可以在零售数据中心查到POS端销售的数据？还有个问题，POS端销售时没有可用量，负数出库，在做完入库之后，系统会自动把之前销售未出库的存货 出库吗？[]
您好,一般是隔10s同步一次,但是零售数据中心需要稍微等会儿才能看到,如果您之前没有库存,是需要手工到零售批量出库中手动出库.@畅捷服务卢儒佳:我这边测试的 情况是 入库之后系统会自动把之前未出库的出库@用友客服VVJ:会自动出的都是之前有库存的,才会自动出库.
用友软件固定资产恢复月末结账报错用友固定资产恢复结账时报错
用友固定资产恢复结账时报错 问题原因:固定资产表FA_vtobject表有问题,缺少记录解决办法:deletefromfa_vtsobjectwhereimonth='1'select*fromfa_vtsobjectinsertintofa_vtsobject(imonth,smode...
用友T3用友通业务模块用友T3用友通业务模块
用用友通10.0的业务模块处理供热收费啊 首先 供热的面积固定还有每平方米的单价固定啊 每月收费=面积*单价 而且 每客户第个月都差不多啊每个月的收费都是一样的啊! 我是这样实现的啊 每个月做销售发票;销售供热做一个应收账款啊收到客户交来的钱时做收款单啊核销应收账款啊 每个月应收账款和实际收到的税金分的很清但存在工作量太大啊因为 供热客户5千多户啊 我现在是做订单再订单生成发票啊能否一次性批量复制直接生成销售发票啊比如:3月份的所有销售发票直接复制生成下个月4月份的销售发票呢? 可以根据订单批量生成发货单,根据发货单批量生成发票,这种情况如果采用先做一批订单,然后每月可以先批量生成发货单,再批量生成发票,就可以间接实现此要求了.(注意:需要将销售参数修改为可以超订单发货) 以后版本考虑.目前产品有此功能:可以根据订单批量生成发货单,根据发货单批量生成发票,这种情况如果采用先做一批订单,然后每月可以先批量生成发货单,再批量生成发票,就可以间接实现此要求了.(注意:需要将销售参数修改为可以超订单发货)。
问下怎么出季度报表 问下怎么出季度报表[]
公式设置中设置月。@服务社区刘佳佳:能不能具体点@昵称已存在a:具体设置方法请参考这里：http://service.chanjet.com/zhi ... b4613
T1标准版补丁下载好了怎么用呢？-比如如何打开补丁才可以用，或者放到什么-目录下才可以用？ _2您好，下载后，备份数据，退出软件安装，安装完登陆时会提示升级，升级完毕即可。
用友T3软件库存期初数和收发存汇总表部分存货对不上期初数据库存期初数和收发存汇总表部分存货对不上期初数据
库存期初数和收发存汇总表部分存货对不上期初数据原因分析：因为在输期初时部分存货不止两条记录，用户在对账时只看到其中一条。问题解答：建议在对账时按存货编码排序后再看数据。
请问t3标准11.0可以用w10系统吗？ 请问t3标准11.0可以用w10系统吗？[]
除了家庭版都可以t3标准版11.0支持win10专业版以及win10企业版！t3标准11.0支持w10专业版和企业版。没问题的。
计提折旧时报错：已经生成凭证，不能删除问题现象:计提折旧时报错：已经生成凭证，不能删除
由于以前有一个账套017，总账，固定资产都是1月份启用；后来新建一账套018，总账一月份启用，固定资产5月份启用，但是总账一到4月份的凭证都是从017复制过来的、。出现这样一个问题：固定资产5月计提折旧时报错：已经生成凭证，不能删除
解决方法：由于此账套中存在由固定资产生成并由其他系统中导入的凭证，所以出现了上述问题。
请备份账套执行如下语句
此语句是将gl_accvouch中的外部系统名称改为null再计提折旧就可以了
useUFData_018_2008
updategl_accvouchsetcoutsysname=nullwherei_id=16496
原来“增值税发票系统的金税盘”全额抵扣，是要填写三个表的，是《本期应纳税减征额清单》、《增值税减免税申报明细表》、《附表四：税额抵减情况表》，你们都知道吗？ 原来“增值税发票系统的金税盘”全额抵扣，是要填写三个表的，是《本期应纳税减征额清单》、《增值税减免税申报明细表》、《附表四：税额抵减情况表》，你们都知道吗？[]
[/龇牙]学习了，不知道。
税务总局修订个人所得税申报表8月起全国启用 税务总局修订个人所得税申报表8月起全国启用
为进一步优化服务，明晰纳税人的权利与义务，加强分类专业化管理，日前，国家总局特对个人所得税申报表进行了重新修订。 本着与税制发展方向、征管改革目标、电子信息发展趋势相适应的原则，个人所得税申报表进行了全面修订。具体修订内容有三： 一是进一步规范全员全额扣缴明细申报制度，完善基础申报信息，统一数据口径标准，特别新增2张个人所得税基础信息表，一张是适用于扣缴义务人扣缴明细申报用的《个人所得税基础信息表(A表)》（附件1），一张是适用于纳税人自行纳税申报用的《个人所得税基础信息表(B表)》（附件2）。
务模块中销售模块提示“单位换算率不足，无法出库“原因分析：经检查后发现是固定换算率导致的。问题解答：修改为浮动换算率，手工输入件数后保存，恢复固定换算率。
我想取某一个项目的余额数字（不管是发生在哪个会计科目下边的），我是这样设置的，并没有取到数字 不知道这些JEXM(97,020103,,,,,01,,)是不是哪里设置不对，我也找不到相关说明文档，关于这个函数的 我想取某一个项目的余额数字（不管是发生在哪个会计科目下边的），我是这样设置的，并没有取到数字 不知道这些JEXM(97,020103,,,,,01,,)是不是哪里设置不对，我也找不到相关说明文档，关于这个函数的
这个项目管理函数不是从总账凭证取数的，你可以看到它的函数格式中有项目要素，这个是老版本遗留下来的，针对单独的项目模块取数用的，T6中无单独的项目模块所以此功能不可用。我想在ufo报表中取某一个97项目档案的余额数字（不管是发生在哪个会计科目下边的）这个怎么实现，谢谢啦@杨俊YBZD:公式里面要指定科目，然后用加号+ 把这几个科目这个项目的发生加起来放在一个公式单元里面科目量比较大的情况比如几十个，现在客户就是几十个科目@杨俊YBZD:如果有下级科目的不用设置下级，直接公式中输入一级科目就行好的 谢谢 我试试@杨俊YBZD:[/OK]
向企业销售应税项目能否开具增值税专用发票- 向企业销售应税项目能否开具增值税专用发票?[]
看对方企业是否为一般纳税人
问题解答
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预收预付款退回 原因分析： 预付款单据是解决日常进货业务，供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务，要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答：发生预收预付款时，录入预收预付款单据，退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理[]
服务社区，产品里有工具，名字和这个提示一样！
行业性质与科目分类不符
打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea
[/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入： 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 ②营业收入实现前，价款收取后的。 借：应收账款 贷：主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一：查看加密狗插口位置的钢印，此处显示的字母加数字为加密狗号； 方法二：将加密狗插在电脑上，打开软件，点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’，此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢-有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块， 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢?有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块，[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
没有单价，需要手工录入成本，再记账就可以了。
--单价都有的呢，不管是入库单出库单都有价格的
@黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题，看下数据具体什么情况了。
--我查了下有个“存货总帐重算工具”，能否给我发下我试试呢？邮箱：[email protected]
@黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧：
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