#财税实务#现在注册公司不需要验资，实收资本怎么入账，根本没有啊 _0#财税实务#现在注册公司不需要验资，实收资本怎么入账，根本没有啊[]

实缴时候入账
实缴多少记多少
现在注册公司是认缴制不像以前的实缴制需要出具验资报告确定资金到位，账上的实收资本和注册资本一致。现在的认缴制就是常说的一元钱注册公司，不需要验资只要在约定的时间内交满注册资金即可，可以是十年也可以是二十年。账上的实收资本必须是股东投入了才入账，和银行收到的实际投资款一致，不需要和营业执照上的注册资金一致。
现在企业注册，资本金实行认缴制，不需要验资，但不等于认缴人永远不用出资，而是认缴人在一年内是要出资到位的。假如张王李赵四人等额认缴资本金组建企业，注册资本400万元，企业设立后，四个人暂无人出资，但企业帐簿中，实收资本这个会计科目必须要设置，可作如下会计分录，借记：其他应收款一张王李赵资本金每人100万元，贷记：实收资本400万元，随后谁出资了，借记：现金或其他科目，贷记：其他应收款一某人的资本金。
收益
@看世间繁华 @老兵1449099123 一位说账上的实收资本必须是股东入了才做账，不需要和营业执照上的注册资金一致；一位说企业帐簿中，实收资本这个会计科目必须要设置，得挂其他应收款；请问，谁说的对啊？应该怎么做？

#新手入门#交易性金融资产借贷分录怎么理清里面的关系求解答！？ _0#新手入门#交易性金融资产借贷分录怎么理清里面的关系求解答！？[]

我也不会呢，求解答
看看赵树峰老师初级会计实务第一章第三节的视频。里面讲得很清楚。
http://kuaiji.youku.com/hall/?ykvid=XOTEzOTE3MjU2
只要记住几个时点做分录就好。
取得时：借交易性金融资产-成本
投资收益（手续费用）
贷：银行存款
宣告利息或股利时：借：应收股利（或利息）
贷：投资收益
收到利息或股利时：借：银行存款
贷：应收股利（或应收利息）
资产负债表日公允价值变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
这是公允价值高于账面价值，低于做反分录
出售时：借：银行存款
贷：交易性金融资产--成本
--公允价值变动
投资收益（公允价值与账面余额的差）
同时结转：借：公允价值变动损益
贷：投资收益
交易性金融资产的手续费比较特殊一定要记住，可以多看几遍赵树峰老师的15年初级会计视频
#会计考试#
@笨笨熊mEr:很清楚！谢谢！
@笨笨熊mEr:好的。谢谢讲解

对一个放弃免税权案例的分析 对一个放弃免税权案例的分析 筹划需要具体问题具体分析。本文案例中，筹划者打破思维定式，主动放弃权的筹划思路或许会给大家一些有益的启示。 　　【案例】 　　某热电企业，经营形式热电联产，电力产品适用税率17%，通过电力部门并网销售；蒸汽产品适用增值税税率13%，主要供应周围工业企业生产，冬季供暖期负责城镇居民供热。当地供暖期为每年11至12月和次年1至3月共5个月。 　　根据《部 国家总局关于继续执行供热企业相关政策的通知》（财税[2006]117号）和《财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号），供暖期内供热企业向居民个人供暖而取得的采暖费收入免征增值税。 该企业注册地在文件列明的可享受税收优惠政策的地区范围内，2006至2009年各供暖期内该企业当然地享受了此项税收优惠。 　　2009年度经营情况：账面总营业收入27545万元，销售成本24101万元，利润总额2017万元。全部销项税额3727元，全部进项税额3434万元。 　　为保持可比性，笔者沿用筹划者将2008至2009年供暖期后3个月和2009至2010年供暖期前2个月共5个月视为一个“供暖期”的假设。 　　“供暖期”内经营情况：全部营业收入14028万元，其中居民供暖收入2444万元。全部进项税额1663万元。全部销项税额1706万元。 　　该企业“供暖期”内向居民供暖收入2445万元，享受免税优惠，未计提销项税额，但同时相应进项税亦不得抵扣，需按规定作进项税额转出，企业财务部门自行计算转出进项税额1663*2444/14028=289.73（万元）。 　　全年缴纳增值税：3727-（3434-289.73）=582.73（万元）。 　　假如该企业不享受“财税[2006]117号”和“财税[2009]11号”文规定的税收优惠政策，则全年应缴增值税： 　　销项税3727+2444/1.13*0.13=3727+281.17=4008.17（万元）；进项税：3434万元；应缴增值税：4008.17- 3434=574.17（万元）。 　　免税与不免税两者相差：582.73-574.17=8.56（万元） 　　通过以上测算对比，财务人员发现，享受免税政策反倒比不享受免税政策多缴税！ 　　财务人员与一起探讨，归纳出如下几点原因： 　　1、免税收入为城市居民冬季供暖收入，属公用事业服务范畴，响应政府号召要承担部分社会责任，而政府对居民供热收费价格控制，实行政府定价或政府指导价的管理形式，无法市场化运作。供热企业生产原材料却需参与市场竞争，无法逆转上涨的价格。增值税理论基础是有增值就有税，无增值则无税。利润空间被进一步压缩，进项税额接近甚至超过销项税额，无须免税即无税可缴。 　　2、“《财政部 国家税务总局关于金属矿非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税[2008]171号）”自 2009年1月1日开始实施，企业所需主要原料煤炭，增值税率由13%调高至17%，而销售蒸汽税率是法定的低税率13%无法改变，事实上形成低“征”高“扣”。 　　3、热电联产，生产工艺决定大部分（主要原料）进项税无法准确划分。按照规定的分摊公式计算，要多转出进项税。 　　4、新的《增值税暂行条例》自2009年1月1日开始实施，非房屋建筑物类固定资产进项税允许抵扣，而企业设备老化，未来2-3年急需更新改造，固定资产投入将持续增大，允许抵扣的进项税额大幅提升。 　　5、产品销售结构发生变化，进入2009年以来高税率产品收入比重下降，低税率产品比重上升，导致销项税额减少。 　　根据测算结果和归纳的原因，注册税务师认为该项免税政策已不适应本企业实际情况，继续选择享受免税政策将得不偿失。2009年末，注册税务师郑重向公司董事会提出2010年放弃享受免税优惠的筹划策略，说服董事会下决心做出决议，向主管税务机关书面提出放弃享受居民供暖收入免税的声明。经过主管税务机关备案，自2010年1月1日起，不再享受该项收入免税的优惠待遇。 　　对该企业2010年放弃免税权后的情况追踪： 　　2010年1至12月该纳税人实现营业收入29532万元，营业成本27173万元，利润总额872万元；销项税4194万元；进项税4390万元；期末留抵税额196万元。 　　2010放弃享受免税优惠，全年未缴纳任何增值税款，期末尚结余留抵税额196万元，留待下年抵扣。而享受免税政策的2009年却上缴增值税582.73万元。 　　需要说明的是，2010年度该企业实际增值税税负为零，并不全是放弃享受免税优惠政策的筹划策略造成的，但不可否认，放弃免税权的筹划确实起到了一定的作用。 　　2010年出现增值税零税负的实际原因，主要有以下几点： 　　1、成本继续攀高，利润下降，2009年利润率7.32%，2010年利润率下降为2.95%。 　　2、2010年加大固定资产投入，更新改造老化设备，累计购进固定资产抵扣进项税312万元。 　　3、因声明放弃享受免税的优惠政策，2009年至2010年供暖期的后3个月减少进项税额转出151万元。 　　4、为同2009年度增值税缴纳情况作对比，单独计算的2010年11至12月减少进项税额转出134.81万元。 　　假如，2010年该企业未放弃享受免税优惠政策，则2009年至2010年供暖期的后3个月应计算转出进项税149.51万元；2010年至2011年供暖期前2个月应计算转出进项税134.81万元；再剔除不可比的固定自产抵扣政策影响的进项税312万元。 　　该企业2010年实际可缴纳增值税4194-（4390-312-151-134.81）=401.81（万元） 　　结语 　　1、从案例筹划者来看，筹划者独辟蹊径，主动选择放弃免税优惠，大胆探索的思路值得肯定和借鉴。 　　2、从纳税人来看，依法纳税是其应尽的义务，选择放弃免税优惠是其享有的权利。免税优惠权利的享受或者放弃，纳税人有选择的自由。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。但本文涉及的优惠政策只执行到2010年，政策到期自动失效。2010年后，国家再出台与本政策无关联的其他优惠政策，该企业仍可申请享受，不应受36个月的放弃免税声明的约束。 　　3、从税务机关来看，当某项免税的优惠政策变成“鸡肋”，被纳税人摒弃时，政策制定者更应引起深刻地反思。

对于实际业务中发生的串户软件如何处理？ 对于实际业务中发生的串户软件如何处理？

报表能否调整行高和列宽？原因分析：可以手工调整，也可以在格式中输入具体数字调整。问题解答：有两种方法：1、通过手工拖移的方式来调整行高和列宽；2、通过‘格式’--‘表行’--‘行高’和‘格式’--‘表列’--‘列宽’中可以进行行高和列宽的调整。

记账宝U盘版如何备份数据？原因分析：软件安全退出后会将数据回写到U盘保存，但是建议定期可以手工备份并保存在本地电脑上。问题解答：进入“系统管理”--“数据备份”，选择需要备份的年度，选择除了C盘以外的其他本地磁盘，点击备份。此时备份的是当前登录账套的登录年度账套数据，若有多个账套，需要重新登录依次备份，若账套有多个年度账，也需要依次备份。注：若有多个年度进行备份时，需要重新选择年份再进行备份，并且要去备份路径下将备份文件夹重命名，然后再备份第二个年度的数据，以防止被覆盖。

T3普及11.0提示运行错误3709，见图 T3普及11.0提示运行错误3709，见图

进入数据库，检查下系统库、账套库，是否质疑。
@畅捷服务李笑旺:质疑 咋办？
@吕士波:下载数据库修复工具试试，
@吕士波:http://service.chanjet.com/tool
@畅捷服务李笑旺:抱歉 ，数据库 没有 质疑，咋办？
@吕士波:联系服务商，提交数据上来看看吧

客户有会员管理、零售管理和pos模块，门店经常会有会员储值，是否可以在pos打印的交班小票中显示出当天会员储值的金额，最好是按付款方式分开显示，比如说现金储值金额5000.信用卡储值金额10000 客户有会员管理、零售管理和pos模块，门店经常会有会员储值，是否可以在pos打印的交班小票中显示出当天会员储值的金额，最好是按付款方式分开显示，比如说现金储值金额5000.信用卡储值金额10000[]

这个是显示不了的；可以显示储值余额；
@服务社区刘小艳:储值余额也是在每个顾客的购物小票中显示的对吧，客户是想在交班小票中显示今天会员储值的金额，方便计算今天的收入
@赵梓涵1460701387:打印小票格式上设置了就会显示的；
当天的储值金额不能显示，这个在后台可以查看的；

用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上用友T3用友通库存模块和核算模块的账表对不上
库存系统与核算模块中的出入库流水帐中流入金额不同，其他数据却完全相同。包括数量及流出金额。如果暂估方法选择的是月初会冲，月初发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致一般都是上个月有暂估业务，这个月核算模块先产生了红冲纪录，但库存模块不会产生，这样会不一致。如果暂估方式选择是月初回冲或者单到回冲，上个月的暂估业务本月已有发票于之结算后，仍发现库存系统和核算模块的出入库流水账的入库金额不一致是因为存货的暂估金额和蓝字会冲金额不一致造成的，这个在核算模块查询出入库流水账选择红字回冲单和蓝子回冲单就可以看出来。这样的话，库存模块不会有变化，但核算模块就会有这个差额。

用友t3采购模块取消结账报错 t3采购取消结账出错

把数据库里对应的表改一下就可以。操作：UFsystem表下UA_Account_sub表对应的模块bclosing的1改为0

用友T3用友通采购入库单新打印预览时总页数却只显示共页用友T3用友通采购入库单新打印预览时总页数却只显示共页
采购管理模块里”采购入库单新模板打印”中添加”第几页共几页”功能时,第一次预览时显示是正常的,重新查询时却显示”第几页共页”,没有总页数,怎么办?
新打印模板中的功能应用菜单设置错误所致.”
第几页共几页”要求必须勾选”两遍报表”功能才可以。”采购管理”—”采购入库单”,打开”新模板”设计器中左上角菜单,”文件”—”页面设置”—”其他”,勾选上”两遍报表”,即可正常打印总页数。

做业务结账时， 提示：销售模块异常信息-本期的销货单存在未审核单据！-单检查多次销售出库单一审核完毕，是为什么呢？ 做业务结账时， 提示：销售模块异常信息本期的销货单存在未审核单据！单检查多次销售出库单一审核完毕，是为什么呢？[]

提示里的是销货单 不是销售出库单 您检查一下销货单看

T+12.1套打，7.1模板，怎么把打印出的科目编码取消 T+12.1套打，7.1模板，怎么把打印出的科目编码取消[]

填制凭证界面上，点击打印—摘要设置，科目编码移到左侧；

用友T3软件现存量和明细帐结存量不符现存量和明细帐结存量不符

现存量和明细帐结存量不符原因分析：可以修改一下现存量表currentstock问题解答：可以修改一下现存量表currentstock

单据中录入了会员卡，表头显示会员卡号，但是会员名称显示空白？原因分析：商贸宝软件中，会员名称是提取会员卡信息中的持卡人，而不是会员卡名称，如果会员卡的持卡人没有录入的话，会员名称是不会显示的。问题解答：进入辅助中心-会员卡管理-会员卡信息，编辑会员卡信息，录入持卡人即可。

你好-请问下我把往来单位里面的一个往来单位停用以后，我该去哪里找呢 你好请问下我把往来单位里面的一个往来单位停用以后，我该去哪里找呢[]

基础设置，往来单位里查找，包含停用打上勾就会显示了
如图
在往来单位档案的界面上点击查找，勾上包含停用；

用友T3软件A客户有多张发货单，现想对这些发货单只开一张销售发票，应该怎么操作？A客户有多张发货单，现想对这些发货单只开一张销售发票，应该怎么操作？

问题模块： 业务通

关键字：一张发票

问题版本：用友T3-用友通标准版10.8

原因分析： 同一客户多张发货单只开一张销售发票操作方法。

适用产品：T3系列

问题答案：可按如下步骤进行操作：打开销售管理中的“销售发票”--点击“选单”--选择“发货单”--选择客户全称--点击“显示”--按住ctrl键勾选对应的发货单--点击“确认”--在发票上输入“单价”--点击“保存”。

损益设置了辅助核算，按部门按项目，-想问下，是不是一般情况下，总经理的费用都应该记入总经办部门的管理费用里？-现在的做法是，如果总经理能详细提供费用用途，比如餐费是洽谈A部门业务时候发生的费用 ，报销时候就计入到A部门的某项目可以不？ 损益设置了辅助核算，按部门按项目，想问下，是不是一般情况下，总经理的费用都应该记入总经办部门的管理费用里？现在的做法是，如果总经理能详细提供费用用途，比如餐费是洽谈A部门业务时候发生的费用 ，报销时候就计入到A部门的某项目可以不？[]

这样避免到年底， 总经办的费用分摊的时候难以确定。各位也来说说！
项目和部门核算是并行的，这就要根据不同项目用途和受益对象对每笔业务进行双重核算，而不论是总经理或是其他人付出去的。
总经办费用统计，可以结合预算编制时口径来分析，也可以要求报销列支是注明。
@莫葸:恩恩，明白了，那今年就按实际用途入账[/微笑]
@莫葸:报销列支注明，是不是就说明具体用途啊

你看我这个是12月份结完账的余额表中应交税金贷方有余额，是不是应该计提了缴纳税额13.13啊 _0你看我这个是12月份结完账的余额表中应交税金贷方有余额，是不是应该计提了缴纳税额13.13啊[]

要看原因的，一般情况都是先计提，后缴纳的。你这个倒底是什么原因形成的
@DXD:我这是认证抵扣的时候少认证了发票了，然后进项大于销项，是不是用友软件反结账，记账然后计提了未交增值税然后再审核记账之类的。报表的负债表中是不是应交税金应该为0啊
@DXD:？？？
少认证还进大于销 确定是少认证了吗
@星夜2016:是，销项大于进项，应交税金是贷方余额
进项大于销项，规范的做法应该是转入流动资产的其他中，不需要账务处理，这个是新提出来的一个说法。这种情况，应交税金为负数，也没有问题的
我能加你好友你帮我看一下报表和余额表吗？
@邢薇娜:月结进项留抵导致的应交税费为负数，不用管啊。年结，月结增值税，曾老师都有一个视频的

@华艳 老师，小企业会计准则下，所得税汇算清缴完毕应做的分录能不能 - 借：利润分配--未分配利润- 贷：应交税费---应交所得税 _0@华艳 老师，小企业会计准则下，所得税汇算清缴完毕应做的分录能不能 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费---应交所得税[]

可以调整汇缴差额。
不是的。所得税是列入所得税费用的。
所得税汇算清缴一般在五月份左右，应该要入以前年度损益调整，
哦，您是跨年了，对吧。跨年本来是通过以前年度损益调整来处理，最终结转到利润分配——未分配利润。但是，小准则中没有设置以前年度损益调整，所以，只能直接计入利润分配——未分配利润了。可以这样处理。
通过以前年度损益，转入未分配利润。要调整报表期初数。
@华艳:老师，会计家园有小企业会计准则没，发现好多东西都没有了，我还记着，想看看相关准则
@王先生1435389909:是的，这个是必须要调整的。如果是调整2015年的所得税，就要调整2016年报表的期初数
@乖乖屁:家园讲堂里有孟峰老师的《小企业会计准则财税差异》
http://kuaiji.youku.com/hall/?ykvid=XNzE4ODE4OTQ4
@华艳:谢谢
@华艳: 好的，明白了，谢谢！