#财税实务# @戴崇恩 想问下戴老师，没有做过企业所得税的年报，季报都是亏损的，如果年报调增需要交纳所得税是不是会影响15年的年末数据，如果影响财务报表改如何修改呢。-现在海关年报和工商年报数据报送后如果因为交所得税影响15年财务报表数据是不是还需要报送一次呢？非常期待戴老师的回答 _0#财税实务# @戴崇恩 想问下戴老师，没有做过企业所得税的年报，季报都是亏损的，如果年报调增需要交纳所得税是不是会影响15年的年末数据，如果影响财务报表改如何修改呢。现在海关年报和工商年报数据报送后如果因为交所得税影响15年财务报表数据是不是还需要报送一次呢？非常期待戴老师的回答[]

这是很多企业实务中的问题，年末计提的和汇算结果往往是不一致的，处理结果视你用大小准则及调整数是否重要会有不同的结果，可能动表也可能不动的。
你是有外贸业务的，海关要报报表？
@戴崇恩:戴老师我们执行的时企业会计制度，是通过以前年度损益调整过渡到未分配利润吗这样需要调财务报表吗，我们有外贸业务需要报送海关年报表
@1450146946:会计制度。只能按准则思路跟你说，如果不重要的可以直接计入调整当进，也就是2016而不通过以前年度损益调整，不去动15年的报表。
报给工商和海关的年报应该不是1月份就要交的吧？
@戴崇恩:都是在在6月底之前报送，麻烦老师能告诉我一下通过16年而不动15年报表的分录吗
@1450146946:正常所得税计提及支付的分录啊。那你工商和海关的报表可以等所得税汇算结束后报送，如果你决定调整也不会影响已报送过的报表。
@戴崇恩:借：所得税 贷应交税费-所得税 上交时借：应交税费-所得税 贷银行存款 是这样吗
我还有个顾虑就是15年12月份的数据报给了国，地税，如果调增了期末数国地税12月份报表也不对啊，为了不动数据我直接做到本年完全可以吧
@1450146946:你因为纳税而做的调整国地税都是有数据的，所得税汇算时也是要报财务报表的，跟12月份有差异没什么问题。
@戴崇恩:非常感谢老师[/玫瑰]
@1450146946:不客气。
@戴崇恩:戴老师大准则下，补交15年所得税可以计入16年吗
@戴崇恩:还想问下老师，汇缴报告必须每年都要做吗
@1450146946:这个要根据实际情况判断的，不能武断的说可以或者不可以。你说的汇缴报告是指什么。
@戴崇恩:就是事务所出的那种汇缴报告
@1450146946:这个需不需要要看当地税局的要求。
@戴崇恩:好的，谢谢老师 还有就是大准则下，补交15年所得税可以计入16年吗
@1450146946:这个不是回答过了吗，要根据情况判断。要看对企业来讲是否具体有重要性。

#财税实务#请问新开公司.前几个月有费用什么的产生没收入..但一直没做账，现在想开始做，可以将前几个月的弄回一个月做吗 #财税实务#请问新开公司.前几个月有费用什么的产生没收入..但一直没做账，现在想开始做，可以将前几个月的弄回一个月做吗[]

费用的发票不跨年还是可以的
要区分清楚前几个月的费用是筹建期还是经营期，筹建期发生的记入开办费，经营期发生的记入当期损益。
只要不夸年就可以的
@贤小金鱼: 那银行对账单这些也有几个月的.要一起放进10月份的账吗
@qui8456: 怎么定义这个期间？还没收入缴税.之前零申报的
筹建期：是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日。
开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。

调整库存数，根据发货单生成的发票不能弃审 调整库存数，根据发货单生成的发票不能弃审

对纳税评估工作的几点认识 对纳税评估工作的几点认识

    2005年3月国家税务总局出台《纳税评估管理办法》以后，标志着纳税评估将逐步成为税收征管过程的一个核心环节。纳税评估作为加强税源管理的一个重要手段和方法，越来越得到各级税务部门的重视，纳税评估对于强化税源管理，优化纳税服务、堵塞税收漏洞，掌握税源变化具有十分重要的作用。纳税评估工作在全国税务系统实施以后，由于思想认识、知识结构、科技水平等方面的差异，仍然存在诸多问题。本文拟就纳税评估工作谈几点粗浅的认识。    一、 纳税评估在税收征管工作的作用和定位已基本确立
    从管理的角度讲，税收征管的作用主要体现在两个方面，一个是倡导依法纳税行为，提高公民的依法纳税意识，使其自觉执行税法，即促进纳税人自觉进行纳税申报；另一个是纠正纳税违法行为，就是及时发现并纠正税收违法行为，即税务违法处罚。税收征管工作主要是由三个环节组成，即纳税申报、纳税服务、违法处罚。而税务管理则贯穿于三个环节的始终。
    国家税务总局于1996年提出我国税收征管改革的目标模式为：“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”。时隔几年，在2004年全国税收征管工作会议上，国家税务总局局长谢旭人在30字的基础上补充了“强化管理”四字。强化管理的核心内容是税源管理。税源管理是连接“集中征收”、“优化服务”和“重点稽查” 的桥梁和纽带。而纳税评估则是实施税源管理的一种重要方法。
    （一）纳税评估在税收征管工作的定位
    国家税务总局《纳税评估管理办法》指出“纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为，宗旨是“为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率”。从上述定义可以看出，我国目前实行的纳税评估制度是税务机关实施日常税务管理的一种基本方法，而不是对纳税人一项征管措施，其目的是通过纳税评估工作，使优化纳税服务和加强税源管理达到有机的结合。纳税评估对税务机关而言是一种内部管理方法，对纳税人而言应该是税务机关对其的一项纳税服务行为。
    （二）纳税评估在税收征管工作中的作用主要体现在四个方面
    一是有助于税务机关加强对税源的控管，堵塞管理漏洞，减少漏征漏管，增加税收收入，是防止虚假纳税申报、提高纳税申报准确率的有效手段；二是有助于税务机关及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中存在的错误和异常情况，将纳税人目前大量存在的非主观性偷逃税款的错误及问题及时处理在未发或萌芽状态，有效地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到强化管理和优化服务的目的；三是为税务稽查提供准确的案源，减少稽查部门打击偷逃骗抗税行为的盲目性，提高准确性和时效性；四是为纳税信用等级评定提供基础信息和充分依据，对于建设纳税信用体系乃至信社会都有着重要的推动作用。
    二、当前纳税评估工作流于形式，难以落到实处的原因分析
　　国家税务总局出台《纳税评估管理办法》以后，纳税评估作为税收科学化、精细化管理的重要手段，已经在全省地税系统中广泛应用。全省地税系统不同程度地开展了纳税评估工作，取得了较好的效果。但许多地方对纳税评估工作仍没有引起足够的重视。纳税评估工作大多流于形式，仅停留于表面，纳税评估的作用没有得到充分发挥，产生这些问题的主要原因有：
    （一）总局《纳税评估管理办法》实用操作性不强、纳税评估法律地位尚不明确。纳税评估在《税收征管法》及《税收征管法实施细则》里均无法律表述，评估办法多数地方不明确，操作难度很大，纳税评估体系未形成标准化。如：《纳税评估管理办法》虽有指导性的规定，但对评估的人数、每户年评估次数、评估户数的比例、预警值区域协调性、评估延期的期限、评估结论的反馈形式与内容等都未作出明确规定，又如纳税评估“特殊情况可以延伸到往期或以往年度”，到底什么才是特殊情况，可以延伸到以往哪一个年度。再者纳税评估易使征管部门陷入泥淖，如果得不到稽查部门的认可，往往是基层征管部门结论自己白花了力气、纳税人缴了税，稽查时却被扔在一边，缺乏严肃性，有损执法部门形象。
    （二）基层税务管理机构管理职能弱。由于受诸多因素的影响，基层管理分局往往只注重税收任务的完成，起着对纳税人“催报催缴”的作用，忽视了本身的税收基础管理职能。虽然新的征管框架已初步搭建，但在业务重组和流程优化上还有许多需要进一步完善的地方。当前的征管模式，强化了征收、检查的职能作用，却淡化了管理的职能作用，税收征、管、查没能有效的结合起来。税收征管工作由以前的“管户”转向“管事”，更多地强调为纳税人服务和加强税务稽查工作，而忽略对纳税户的日常管理，管理分局在管理上仅仅起了“催报催缴”的作用，加上对纳税评估的内涵、作用认识不足，对如何开展纳税评估概念模糊，致使评估工作流于形式。
    （三）纳税评估缺乏细致准确的指标体系。科学的指标体系是纳税评估系统评估筛选疑点纳税人的依据。目前纳税评估指标体系还很不系统，有的指标实际操作性不强。行业税负和预警值设置不合理，导致现阶段的评估主要凭借管户经验对企业进行历史性的纵向比较和同行业横向比较，局限性很大，评估的结果和实际情况有较大差异。
    （四）征管基础信息资料不够完整、相关信息不足。各类会计报表齐全是做好纳税评估前期工作的基础，评估数据指标是以企业真实申报信息为标准的一种假设，这种假设对大型企业和财务制度规范企业是有效的，但对中小企业、个体私营企业来说，其提供的有限甚至失真的评估资料，使评估数据经常产生较大偏差，使得计算机评估变成了建立在“空中楼阁”上的评估，评估出来的效果自然会大打折扣。很多地方为了完成下达的纳税评估指标，往往采取简单而流于形式的办法开展评估工作，造成纳税评估结果的不真实性。
    （五）组织体系尚未完全建立，评估绩效的考核机制尚不健全。大部分基层税务机关未建立专门的纳税评估机构，也未建立完善的评估绩效的考核机制，《纳税评估管理办法》规定，各级税务部门“要建立健全纳税评估工作岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究制等各项制度，加强对纳税评估工作的日常检查与考核”，由于组织体系的不完备，评估绩效的考核机制的不健全，影响了纳税评估工作的深入开展。
    （六）干部业务素质亟待提高。纳税评估工作的专业化程度高，要求税务机关对纳税人的涉税信息进行全方位、大容量、多角度的搜集和掌握，要求评估人员依据国家的税收政策，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析。目前由于基层税收管理员较少，管辖区域较大，日常税务管理事务繁杂，加之税收管理员知识面相对狭窄，纳税评估还不能取得应有的效果。
    三、对进一步深化纳税评估工作的若干建议 
    （一）健全纳税评估的法律地位，规范评估制度。建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础，规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证，制定可操作性强的纳税评估的业务规程，统一各地纳税评估工作业务规程，制定纳税评估工作实施条例，使纳税评估真正成为征、管、查分离后基层税务机关的征管利器。
　　（二）提高思想认识，不断推进纳税评估工作的深入开展。各级税务机关，特别是基层税务管理部门，应当切实建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，从思想上充分认识开展纳税评估的重要性和必要性，认识到开展纳税评估是进一步加强税源管理的重要手段，对降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收管理质量和效率具有重要的促进作用。遵循“强化管理、优化服务、分类实施、因地制宜”的原则，努力推进纳税评估工作的深入开展。
    （三）设置专门的评估机构，建立完善的评估绩效考核机制。当前，我国开展的纳税评估实质上缺乏有力的法律支撑体系，这使得税务人员和纳税人对纳税评估工作不理解、不重视。鉴于纳税评估内容广泛、专业性强、人员素质要求高的工作特点，设置专业的纳税评估机构，具体负责评估指标体系的设立，评估范围、评估手段的确立，评估内部工作管理等事项，保证评估工作的有效开展。 同时要强化监督考核，在纳税评估工作中引入双向考核制度，对各岗位衔接过程中的有关指标进行量化、细化，按照定质、定量、定时的原则，对评估工作涉及的所有岗位同时进行考核和监督，切实落实评估责任追究制度，形成部门间协调配合、齐抓共管的良好局面。
    （四）建立比较科学的纳税评估指标体系。纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，各类评估分析指标要与预警值配合使用。税务机关制定评估指标的预警值参数，应当在搜集大量信息资料后，综合考虑规模、地区等差异，考虑本地区同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标以及多个年度的平均水平，以使预警值参数更加真实、准确和具有可比性，形成一整套针对性和灵活性较强的综合方法体系。还可根据纳税人行业特点、结合强化重点税源管理的需要，制定分类纳税评估指标体系，建立较为完善的评估指标体系。加快研发纳税评估的专业应用软件，充实软件的评估分析内容，提升纳税评估的智能化程度。
    （五）加强征、管、查的辨证协作，分清各自职责。在评税中不仅要以稽查为后盾，而且还要有稽查的意识，敢于发现问题，敢于深追问题，没有稽查支持的评税，评税是软弱无力的，其效果是可以想象的。评税与查税是有本质的区别，纳税评估是一项税收管理活动，侧重于对纳税人履行纳税义务的事前、事中也有事后的监督，对纳税人补税一般不作处罚，但应确定所属期限加收滞纳金，这是体现税收的严肃性。评税的目的是让纳税人及时主动，改正错误，不够成犯罪。查税发现的问题是要追究法律责任。实践中容易造成纳税评估成为一种“协商式稽查”，往往在稽查中可能遇到难点问题，会采取以评税的方式处理，从而影响了税收的公平性和税收环境，纳税评估监控地位得不到体现。因此，纳税评估应与税务稽查划清界定。在管理评税中应坚持三个移交、二个不评：评税解决不了的移交稽查、企业不服从评税结果的又无正当理由的移交稽查、有偷税行为的移交稽查；有明显异常的不评、稽查正在或近期涉入过的不评。
　　（六）运用计算机等现代信息技术手段，提高纳税评估的效率和质量。纳税评估工作必须依靠现代化的信息手段支撑，努力保障评估信息资料的全面性、真实性、有效性，应加强信息的横向联系，把纳税人在国、地税收征管系统、银行、海关、审计、水电供应、外贸等部门的涉税信息进行整合，运用现代技术和管理手段，实现信息采集、计算和分析，增强纳税评估的准确性，提高纳税评估的质量和效率，提高信息收集能力和质量，重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，提高信息的加工能力和共享效率，提升纳税评估质量 。
    （七）加强培训，提高纳税评估人员的素质。纳税评估是一项业务性较强的综合工作，要求评估人员具备较高的政治业务素质，掌握大量的基础资料，了解纳税人的生产经营情况，充分运用经济指标，对纳税行为的真实性、准确性、合法性进行全面测算、分析和案头审计，并强调管理人员的合理分工和密切协作。实际工作中，要择优配备和建立一支业务能力强、工作经验丰富、职业道德水平高的纳税评估队伍。
（作者单位：吉安市地税局）

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

内部职员和往来单位有停用功能？原因分析：没有，批发零售版12.0的版本有此功能，可以升级到此版本。问题解答：升级步骤如下：首先：在批发零售版11.5的版本里做好数据备份，其次：把批发零售版11.5的版本进行卸载干净，然后安装一下批发零售版12.0的程序，进行新建账套，重新恢复11.5版本数据即可。

请问T3 销货单生成专票时 出现这个提示 怎么处理啊 请问T3 销货单生成专票时 出现这个提示 怎么处理啊

你这个是哪个版本？
@服务社区_郝瑞然_:10.8.1
@陈cn: T3 10.8plus1 版本的销售发货单没有本单位开户行这一项的，建议你先备份下账套数据，然后使用业务单据格式还原和业务单据表体项目修复工具参照999帐套或者其他正常帐套还原一下销售发货单，两个工具都要使用的。工具下载地址见：
http://service.chanjet.com/too ... e%3D2
@服务社区_郝瑞然_:谢谢 解决了 最后是把修改账套 把税号加上 又在软件中 把开户行和账号 加上 就可以生成了
@陈cn: 问题处理完毕就可以了。

这里能不能通过 金额或者含税金额反算单价？ 怎么设置 这里能不能通过 金额或者含税金额反算单价？ 怎么设置

补丁有修复此问题，请备份账套后到社区下载补丁进行修复；
先点击单据上的操作—设置，把数量2，换算率的字段度显示出来，一般是由于数量或者单价小数位导致了四舍五入，两个数量计算出来的金额不相等导致的。这种的直接去选项设置修改数量或者单价的小数位；

用友T3财务通余额表输出为指读用友T3财务通余额表输出为指读
用户已过年度帐，进入05年总帐，进行余额表输出，到最后提示：
不能更新。数据格式是指读，OK后，输出文件没有成功。进入999也是同样提示。输出的时候，再起一个文件名称，另存为其他文件就可以了。

用友T3财务通关于总账与存货核算的成本？用友T3财务通关于总账与存货核算的成本？
现用财务通2005版所有模块如：存货核算中开一采购入库单，A商品，单价为117（含税17%）数量为1. 升成的凭证为：借：原材料 117 贷：应付账款 117 但是这张凭证传送到总账时，要加上进项税额，这样凭证就改为了：借：原材料100–进项税额17 贷：应付账款 117 这样一来，总账和存货核算的原材料成本不是不相同了吗？总账材料A商品成本为100，存货核算A商品为117。请问怎么样来解决此问题？
1、首先采购入库单都是不含税价格。即入库是不含税的。
2、对于所描述的问题，应该是在填制采购入库单时，入库成本为100元。在存货模块生成凭证时，点击生成按钮之前，把金额修改为117，在生成界面上，保存之前，把原材料的科目金额修改位100，插入一条分录进项税额17。操作完成后保存。这样的话。总账的科目数据和存货核算里的数据是对得上的。

请问U8想修改成本中心在哪里啊.现存量只能显示存货编码栏,不显示存货名称,如何添加. 请问U8想修改成本中心在哪里啊.现存量只能显示存货编码栏,不显示存货名称,如何添加.[]

U8没有此环境，T6产品中现存量的界面顶上有个 ’栏目‘按钮，勾选’存货名称‘就可以。

举债经营融资租赁（leveraged lease） 举债经营融资租赁（leveraged lease）

    亦称杠杆租赁。直接融资租赁的一种特殊形式。出租人因资金较少，向银行或其他方面借入资金，购入设备，并以融资租赁方式出租给承租人的一种租赁。其主要特点是，除了出租人和承租人以外，还有第三者即贷款人直接参加。出租人主要依靠贷款人提供的资金制造或购置资产以供出租，本身出资仅占租凭资产价款的20-40%左右，但至少要达到20%。出租人和贷款人都可能由多方组成，以分散风险。这种租赁的租赁项目规模较大，第三者的信贷资金对租赁业务起着财务杠杆的作用。

采购入库单列表“批打”按钮至灰 采购入库单列表“批打”按钮至灰

用友T3软件销售发票审核不了销售发票审核不了

销售发票审核不了原因分析：经查ufsystem库中UA_Account_sub表的对应账套年度的iModiPeri值不正确.问题解答：修改ufsystem库中UA_Account_sub表的对应账套年度的iModiPeri值即可.

未购买软件，误删了账套怎么恢复？谢谢 未购买软件，误删了账套怎么恢复？谢谢[]

在回收站里回复就好
@枫铃紫诺:回收站在那，找不到啊
是易代账么？回到工作台，右下角有个回收站，点进去恢复。
@几米世界:是易代账，找不到工作台呀
@安1444799269:
@安1444799269:我的是让升级呀？我要不要升级，选暂不升级就没了

点工资分摊时,提示运行时错误35601原因分析：修改表AccInformation、GradeDef中部门的编码级次改正确即可问题解答：修改表AccInformation、GradeDef中部门的编码级次改正确即可

用友T3软件在打印的时候，不想打印出单据右下角的“畅捷通软件有限公司”，可否设置？在打印的时候，不想打印出单据右下角的“畅捷通软件有限公司”，可否设置？

问题模块： 系统管理

关键字：打印

问题版本：企管通专业版11.2

原因分析： 软件设置问题

适用产品：用友T3系列

问题答案：以admin的身份登录软件，在系统管理界面按住CTRL+ALT+Y则会出现“打印附加信息配置”的窗口。在此可以设置不显示附加信息，也可以按照自己的需求进行修改、添加。

提示按“存货”计价模式的账套不能安装该应用 提示按“存货”计价模式的账套不能安装该应用

#新手入门#请教各位老师，科目余额表上的银行存款借方发生额和主营业务收入的本期借方发生额必须是一致的吗？急急急，谢谢！ #新手入门#请教各位老师，科目余额表上的银行存款借方发生额和主营业务收入的本期借方发生额必须是一致的吗？急急急，谢谢！[]

没有这个要求
@倪玲1457921978: 我想不通的就是，我的这两个数据余额不一致，是哪出问题了吗？谢谢您
这两个数据哪里会一致啊 银行除了收付应收应付账款还有其他一些手续费 不可能一致吧
@妮儿1969: 不可能一致啊，除非你当月的收入全部通过银行存款进来的
不一致很正常的，就跟楼上说得一样
你的提问是对银行存款借方应计的内容和主营业务收入货方所对应的会计科目沒全面完全了解才提出来的。可以肯定地说大多数情况下是不一致。原因有二：其一，主营业务收入不一定是当月开票当月全部收到款了，比如开票100万，银行存款实收50万，还有50万挂在应收账款中。另有可能直接收现金也不会计入银行存款借方；其二：如果是企业收到往来性的存款，或者是出纳将现金存入银行，都会出现银行存款增加的情况。供参考！
这可不一定，银行借方是收到的所有进款，包含收入的借方数

我像设置一下工资模块的一个公式，大于5000按大于的数乘以0.105 小于5000的按5000乘以0.105 请问如何设置这个公式--还有按人员类别 正常人员有住房公积金 而设置成特殊人员的人无住房公积金 请问这个公式如何设置-谢谢 我像设置一下工资模块的一个公式，大于5000按大于的数乘以0.105 小于5000的按5000乘以0.105 请问如何设置这个公式还有按人员类别 正常人员有住房公积金 而设置成特殊人员的人无住房公积金 请问这个公式如何设置谢谢[]

用iff函数，iff(A>5000,A*0.105,5000*0.105)
iff(人员类别=‘正常人员’，公积金计算公式，0)
@大雪JbQ:A就是你上面说的大于的数啊，这个A应该你知道啊，我是根据你说的用A代替
@服务社区赖海芳:iff(A>5000,A*0.105,5000*0.105)请问A&gt和都代表了什么
@服务社区赖海芳:是基本工资大于5000按大于的数 小于5000按5000算
@服务社区赖海芳:iff(A>5000,基本工资*0.105,5000*0.105)这样对面吗
@大雪JbQ::iff(基本工资>5000,基本工资*0.105,5000*0.105)这样对面吗
@服务社区赖海芳:能在这个基础上增加按人员类别来算吗 比如特殊人员是手动填写 正常人员是按照这个公式
@大雪JbQ:不能
@服务社区赖海芳:为何是非法公式
@大雪JbQ:截图我看一下
@服务社区赖海芳:您看看
@服务社区赖海芳:我这有2人不用这个计算公式 我该如何解决呢