借款转担保省下营业税
借款转担保省下营业税
南昌昌瑞铝业公司是以江西金瑞铝业公司为主投资新成立的一个有限责任公司,公司注册资金为3亿元。昌瑞公司成立之初,需要大笔资金进行生产,而公司暂时在银行又没有贷款信誉,为了支持新公司的发展,江西金瑞公司计划以自己的名义向银行贷款9亿元,然后再转贷给昌瑞公司。贷款利息按年息5%计算,每年利息4500万元,由银行向金瑞公司收取后,金瑞公司再按银行利率水平向昌瑞公司收取。在此项业务实施之前,金瑞公司财务经理主动找到主管税务部门,询问了解有关税务方面的政策规定。为此,税务部门帮助财务经理分析了营业税和企业所得税方面的情况。
首先,江西金瑞公司每年向关联单位南昌昌瑞公司收取的4500万元利息按照税法规定,应该缴纳营业税225万元。虽然国家税务总局在《关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发[2002]13号)中规定:“企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务,从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税。”但金瑞公司与昌瑞公司只是关联单位,不是企业集团内的企业,所以,按照国家税务总局国税函发 [1995]156号文规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按《金融保险业》税目缴纳营业税。尽管金瑞公司只是转贷行为,没有另外加价收取利息,但还要额外支付税款200多万元。
其次,昌瑞公司支付给金瑞公司的4500万元利息大部分不能税前扣除,需要调整应纳税所得额并入利润总额缴纳企业所得税。由于两公司属于关联单位,按照国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三十六条规定:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得税前扣除。昌瑞公司注册资本只有3亿元,向关联单位借款高达9亿元,超过税法规定50%即1.5亿元标准7.5亿元,有3750万元利息费用不得税前列支,影响企业所得税1237.5万元。
听了税务人员的分析后,金瑞公司财务经理恍然大悟。接着,税务人员提出如下建议:凭借金瑞公司在银行的良好信誉,由昌瑞公司直接向银行借款,由金瑞公司作为向银行贷款的担保人。这样,银行直接向昌瑞公司收取贷款利息,金瑞公司不再收取任何利息费用,金瑞公司也就不必额外缴纳转贷业务的营业税了,而且昌瑞公司还可以按照规定税前全部列支贷款的利息费用。
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#会计考试#继续教育的题目 有知道答案的亲告知下 多谢多谢啦 #会计考试#继续教育的题目 有知道答案的亲告知下 多谢多谢啦
会计继续教育能考几次?@Emilyyy:一个课程有三次考试资格~不通过就得重新听课程@dreamer静儿:会不会取消上岗证啊@Emilyyy:不造呢!@赵树峰 老师求帮忙[/糗大了]考前准备好啊,讲义打印好或者百度把答案找好,平时用不到这些,不参加这个培训也不一定能知道答案啊@赵树峰:谢谢老师这么快回复我~不知道这个课程这么难 答案也百度不出来~然后不能进行下个课程学习 着急啊[/大哭][/大哭]@dreamer静儿:课程开始听的时候应该有讲义,那个应该可以复制下来@赵树峰:这些题目有你确定答案的吗?谢谢啦~@dreamer静儿:抱歉哦,这个平时不用的,所以不怎么确定,帮您问问其他老师吧@戴崇恩 @曾雪枫 @华艳@赵树峰:好的。谢谢老师!等你消息哦!现在在听你的初级会计实务课程~讲的好棒!
#财税实务# @赵树峰 赵老师 我有个问题想咨询您 我们单位是一般纳税人的销售企业,我要是做成本核算,每个产品进价有事都不太一样,会有变动,我该如何进行核算?另外,库存表我用那种的便于我核算呢?谢谢赵老师 _0#财税实务# @赵树峰 赵老师 我有个问题想咨询您 我们单位是一般纳税人的销售企业,我要是做成本核算,每个产品进价有事都不太一样,会有变动,我该如何进行核算?另外,库存表我用那种的便于我核算呢?谢谢赵老师[]
进价有波动是很正常的,怎么核算,看你们发出商品采用哪种方式核算:先进先出?加权平均?@赵树峰:我看账上都是按进货成本结转的成本,这样我怎么做库存表?是同一型号每波动一次记一笔吗?@勤奋遗忘一切:那你们就是按实际成本,做好批号登记,发出的哪批就对应按当时的购入成本结转@赵树峰:那这个库存表我该怎么做才能更清楚的体现呢?产品多的应该用个进销存软件,自动结转@haoxinqing:是吧,可是进销存软件太贵了,要是有个excel的表就好了@勤奋遗忘一切:您单位的确需要一套进销存软件哦实在不行就让网管建个excel表,里面公式设置好@果子1431359746:您这有没有好的excel表能不能借我学习学习,谢谢了@赵树峰:什么样的进销存软件好用呢@勤奋遗忘一切:畅捷通的很多软件产品应该都是有进销存合算的,您可以找当地代理商咨询,您是哪个地区的?@赵树峰:我刚买完,可惜没买进销存,我也为公司不大,进销存用excel就能做出来的[/流泪]@勤奋遗忘一切:我已经四年没工作了[/龇牙][/流泪]我快被库存整疯了@勤奋遗忘一切:以前我们公司仓库就是用的excel表,里面会用到好多公式,都是网管设置好的@果子1431359746:哦,好的 我也让他们弄一下吧 谢了
房地产企业涉税问题面面观 房地产企业涉税问题面面观
日前,江苏省南京市六合区国税局对全区17户从事房地产开发的企业进行了专项评估,评估实现税款8750万元,评估总成效占该行业全年入库税款的4.1%,行业所得税贡献率提升2.7%。纵观整个评估过程,笔者发现,房地产企业存在一些共性的问题。 评前分析 纳税评估团队根据对重点房地产企业的典型调研以及第三方信息分析,确立了3类指标14项参数。其中,建造:包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、房屋建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用6项参数;成本、收入与费用类,包括主营业务收入所得税负担率、主营业务利润所得税负担率、主营业务利润率、主营业务收入成本率、主营业务收入费用率、成本费用率和预售收入费用率7项指标;另外,通过查阅南京市工程造价信息网,他们还获取了多层住宅、综合楼、小高层住宅、高层住宅等建筑安装工程造价指数1项。
房产税的纳税人 房产税的纳税人
房产税的纳税人是房屋的产权所有人。 产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳;产权属于集体和个人所有的,由集体单位和个人缴纳;产权出典的,由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。 |
设置期间损益结转定义时,提示“凭证类别未定义”?原因分析:月末结转会生成一张凭证,那么首先需要定义凭证的类别。问题解答:点击“初始化”--“设置凭证类别”,选择凭证分类或凭证不分类,选择好后再去设置期间损益结转定义。
录入期初余额时从别处复制的内容无法粘贴?原因分析:记账宝U盘版暂时不支持从外部复制粘贴的功能。问题解答:需要手工录入期初金额。
在做盘点单的时候弹出这个错误, 在做盘点单的时候弹出这个错误,
把盘点单的计量单位2显示出来看有没有异常的,比如单计量的存货却显示了计量单位2@畅捷服务刘璐:怎显示出来,设置里面没看到啊这个账套用过多计量么@畅捷服务刘璐:有一个是多计量那设置里肯定有@畅捷服务刘璐:有一个存货是多计量,多计量的不能盘点吗不是不能盘点,意思是 有多计量就一定能显示出计量单位2,显示出来以后看看多计量的那些存货计量单位2有没有显示异常的,正常情况下单计量的存货计量单位2是空的
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简介:
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总账系统将财务核算和信息技术相融合,实现企业财务核算的自动化。企业以最少的人力投入、以最快的速度、以最优的准确度,及时、真实、可靠地进行
账务处理,为企业提供多角度、多方面的精细化财务数据;同时协助企业进行往来款管理、现金银行管理等。
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济效益,而且有利于营造一个高增值的价值链,为企业的长期、快速发展提供良好的经营环境。
实现多条件组合的往来款总账、明细账查询,及时掌握最新情况;
提供往来账龄分析,往来账清理等往来账管理工作,加速流动资金的周转;
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现金、银行存款是企业流动资产中最敏感的部分,借助“现金银行管理”,加强对现金和银行存款的控制和管理,随时掌握现金、银行存款收付的动态和库
存现金余额,确保现金和银行存款的安全。
实时查询银行日记账、现金日记账及资金日报表;
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支票管理;
出纳通
是出纳人员使用的一款十分简便化工具,提供现金、银行业务的日常处理、自动核对数据、形成银行余额调节表、日记账和其他财务账表查询,同时支持支
票管理薄方式,集成了票据通出纳人员使用的各种支票,领用核销支票所产生数据可以自动生成日记账;进行全方位、全程化资金流变动情况的反映,帮助企业和
单位开展严格、及时的监督管理工作。
财务报表
财务报表是国内优秀的企业管理软件工具,与用友账务系统之间有完善的接口,在财经领域发挥着巨大的作用。总账子系统为企业财务核算提供了详尽、丰
富的凭证、账表信息,财务报表则是对这些分散信息进行归类、汇总,形成系统、概括性的报表信息。
预置工业、商业、事业单位等多行业的常用财务报表;
提供丰富的函数、公式,保证实时、快速、准确生成企业管理所需要各种会计报表;
核算管理:
主要针对企业商品收发存业务进行核算,掌握商品成本情况,为企业成本核算提供基础数据。并可动态反映库存资金的增减变动,为降低库存,减少资金积
压,加速资金周转提供决策依据。
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各种业务处理、业务单据自动生成凭证,进入总账系统,形成财务业务一体化流转。
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用友T3单据号为的采购入库单记账失败优化流程下T3采购入库单优化流程单据记账失败
产品版本:T3用友通标准版10.8PLUS1启用模块:启用“采购管理、销售管理、库存管理、核算管理”问题描述:“采购管理”启用了“优化流程”,在“核算管理”里正常单据记账时,却提示:单据号为‘0000001021’的‘采购入库单’记账失败!
二、分析过程分析过程:通过“采购入库”单无法联查到“采购发票”,如下图所示,但却打上了“已结算”标识,如下图所示:
三、解决方案图六将“优化流程”里更改为“标准流程”1、做好账套备份。2、“采购管理”里将“优化流程”里更改为“标准流程”,如下图所示:
3、以采购入库单‘0000001021‘为例,取消此单据的“结算标识”,在查询分析器里执行如下语句:use UFDATA_011_2013update rdrecords set dsdate=null,isquantity=0.00 ,imoney=0.00where id in(select id from rdrecord where ccode='0000001021' and brdflag=1)注:UFDATA_011_2013 问题账套; ccode 采购入库单号;rdrecords 收发记录子表 ; squantity 结算数量;imoney 结算金额; dsdate 结算日期;brdflag 收发标志; id 主表票识.4、如下图所示采购入库单‘0000001021‘ “已结算”标志已取消。
5、采购入库单‘0000001021‘ 重新流转成”采购发票”并结算 四、问题解决,采购入库单‘0000001021‘正常单据记账成功,问题解决。
T3如何进行运费分摊,并生成凭证T3如何进行运费分摊,并生成凭证
T3如何进行运费分摊,并生成凭证?企业要把某些运费、挑选整理费等费用按会计制度可以摊入采购成本的,那么可以选择“费用发票”,或者在入库单表体中增加存货为费用和折扣属性的记录为费用。 成本费用的分摊时有两种情况:1、采购材料和运费一同到时,跟发票进行结算。 2、运费发票滞后到,采购材料入库已经记账并和采购发票进行结算了。在这两种情况下,进行成本费用分摊处理方式不同。 第一种情况:在进行结算时,结算费用列表中选择需要分摊的费用,用鼠标左键选择“按数量分摊”或“按金额分摊”,按〖分摊〗按扭,系统自动将费用分摊到所选选择的各存货上。费用、折扣分摊完毕后,用鼠标按〖结算〗按钮进行结算。 第二种情况:若是采购入库单和发票已结算,后又来一张运费发票要分摊到成本中,可以在采购菜单下的采购结算中做费用折扣结算,然后再到核算管理中进行暂估成本处理,这时,会生成一张调整单,调整入库单的成本,但不会改写入库单的单价。
老师,是不是月末结转以后就不能打印凭证了? 老师,是不是月末结转以后就不能打印凭证了?[]
随时可以打印
总账-凭证-打印凭证 选择条件后打印好的,谢谢老师!@qq37724861:[/强]
请问,我存货条形码方案中选的码制是EAN13,在T+软件打印出来的条码样式(如长度,条码形状)和厂家包装上的条码不一样(也是EAN13) 这个您可以更换下其他的码制再预览看下条码的显示是否一致。肯定选和厂家相同的码制。
用友T3软件工资模块工资变动单某月出现某个人员记录重复工资模块工资变动单某月出现某个人员记录重复
工资模块工资变动单某月出现某个人员记录重复原因分析:不明原因导致身份证号位数异常问题解答:用事件探查器跟踪发现后台数据没有问题,按照人员排序后发现,该人员上条工资数据的身份证号码为15位,但是因为15位编码很多,不敢确定就是此条记录导致,后查询工资项目发现身份证号码为定长18位,将上条记录改为18,重新计算汇总,后显示正常。
标准版的演示账套是上不去了吗 标准版的演示账套是上不去了吗[]
可以啊@杭州勤生朱杨召:我的怎么不行呢,莫非是我浏览器的问题可能使用的人太多,可过段时间再试。
#财税实务# @戴志中 老师您好,我想请教一下,高新企业在国税网站里在哪里面备案,还有它享受哪些优惠,我听说免增值税是吗,谢谢您 #财税实务# @戴志中 老师您好,我想请教一下,高新企业在国税网站里在哪里面备案,还有它享受哪些优惠,我听说免增值税是吗,谢谢您[]
小微企业,每季度收入不超9万,免增值税关注主要是所得税的。百分之十五的税率,研发费加计扣除。最好下你还是到网上捜一下。
存货核算的收发存汇总金额和总帐对帐有差异 存货核算的收发存汇总金额和总帐对帐有差异
通知识库问题号: | 19602 |
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适用产品: | U6 |
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软件版本: | U6普及版3.2 |
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软件模块: | 存货核算 |
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问题名称: | 存货核算的收发存汇总金额和总帐对帐有差异 |
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问题现象: | 在存货核算的收发存汇总表查出来的1243科目金额和与总帐对帐的金额有53.27元差异。 |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 1243科目, 2005年11月总账比收发存汇总结存金额多0.01元,一般是计算尾差未及时调整处理导致的。 2006年底,总账比收发存汇总结存金额多53.77元,除上年0.01元外,是由于本年蓝字回冲单等单据在存货未生成凭证传递到总账所导致的,金额为-53.76元。2007年总账比收发存汇总结存金额多53.27元,尚未生成凭证总金额为0.50元。这样,就形成了目前总账与收发存汇总结存里的53.27元的差额。用户规范操作,及时制单。保证业务的同步,会避免此类问题的发生。 可以反向操作至往年,将业务调整至正常状态。或者通过业务调整的方式,将业务调平。 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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餐饮通如何快速锁屏原因分析:新功能使用问题解答:餐饮通11.2sp5已增加屏保功能,详细操作方法是在“营业管理”——“前台营业”里,按快捷键“Shift+Spacc(空格)”可以快速锁屏,等收银员回来后,在“离开屏保”窗口,录入收银员的口令即可解锁。
用友软件仓库允许零出库仍提示可用量不足无法出库仓库允许零出库仍提示可用量不足无法出库
原因分析:设置了库存单据的可用量控制。问题解答:需取消库存单据的可用量控制,点击“系统设置”——“账套设置”——“选项设置”在“库存”下的“可用量控制”,取消库存单据的勾选。
想增加会计科目1405得下级出现这个提示,点击确定后在科目中找不到增加的科目,为什么没有显示是什么原因呢? 想增加会计科目1405得下级出现这个提示,点击确定后在科目中找不到增加的科目,为什么没有显示是什么原因呢?
重新登录T3,点击基础设置--财务--会计科目,点击增加,输入编码进行增加科目;不要进入总账模块,要求账套主管操作是,是,下一步,确定@服务社区刘明新:那请问项目管理怎么增加的呢?@胡蓉r:参考知识库中的文档进行增加: http://service.chanjet.com/zhi ... fd98f@服务社区刘明新:以后给我网址的话就直接别回了,免得浪费你时间也耽误我时间。谢谢!@胡蓉r:1、 点击基础设置-财务-会计科目,修改会计科目,勾选项目辅助核算; 2、 点击基础设置-财务-项目目录,然后点击增加按钮,定义一个项目大类名称 3、 在核算科目界面中,将所需会计科目从待选中选择到已选科目中 4、 在项目分类定义中增加相应的分类: 5、 增加好分类之后,在项目目录中点击维护 6、 在项目目录维护中进行维护项目 7、 维护好项目之后,在填制凭证中就可以选择对应的项目核算了: 给您文档是为了更好的让您看到直观的步骤,我上面描述的您还需要自己去找,知识库也是我们写的,而且还配了图片说明;我也知道你们辛苦了,真的。我自己也算个技术,关键是客户催命的时候哪有时间看啥网址呀[/凋谢]对不起啊,我错了!@胡蓉r:不是因为忙,也不是因为问题多才给您回复文档链接,就是为了更好的给您直观的带图片的操作步骤,才让您去看文档的,文档有配图更加详细的;[/微笑]
#新手入门#如何在网上看自己的会计证有没有审? #新手入门#如何在网上看自己的会计证有没有审?[]
[/咖啡]
问题解答
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预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入: 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致,我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②营业收入实现前,价款收取后的。 借:应收账款 贷:主营业务收入
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢-有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块, 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢?有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块,[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0 没有单价,需要手工录入成本,再记账就可以了。 --单价都有的呢,不管是入库单出库单都有价格的 @黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题,看下数据具体什么情况了。 --我查了下有个“存货总帐重算工具”,能否给我发下我试试呢?邮箱:[email protected] @黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧:
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