#财税实务# @戴崇恩 各位老师，请教一个问题，公司和客户签订合同真实购销合同，客户提货需要几个月以后，也没有付款，但是要求现在就开全额发票给他们，我们要是在开票当月确认收入，税务上会有什么问题？是否属于虚开发票？ _0#财税实务# @戴崇恩 各位老师，请教一个问题，公司和客户签订合同真实购销合同，客户提货需要几个月以后，也没有付款，但是要求现在就开全额发票给他们，我们要是在开票当月确认收入，税务上会有什么问题？是否属于虚开发票？[]

理论上你们增值税纳税义务发生时间点应该在客户提货或者付款以后。
所谓虚开是指四流不一致——合同的甲乙双方是为一流，发票的收付款方是为二流，账款的支付是为三流，服务的提供或者商品的的购销是为四流，这四种流向或者说甲乙双方必须一致。
至于没有提货的话走发出商品，没有付款走应收账款，理论上可以暂时只确认税额不确认收入。不过供销双方都没有完成义务就贸然开票的话，于风控确实不利。
@姚大爷:如果我们应该四流都一直，且开票当月确认收入，只是货客户暂时不提放在我们仓库！那税务审计有什么影响？谢谢！
@陌上花开1435245555:如果钱收回来了，就不存在风险了
这种情况什么时候开发票什么时候确认收入及纳税义务。税务没有什么风险，但财务上风险很大
从收入确认来看，直接销售的情况下，收入确认时点是取得货款或取得收取货款权利时，其实与客户提货时间并没有太大的关系。
增值税对于收入的确认有一个特殊规定，只要先开具了发票的都要确认销项。
你这个业务是真实的，被认定虚开的可能性倒不大，只是先开了发票如果客户违约这张发票的处理比较麻烦。这个客户你熟悉吗？不会是当月进项不够到你这来以购货的名义想取得增值税专用发票吧。
@戴崇恩:不是以购货名义来获取发票，我们的合同都很特殊，周期比较长有的可能长达两年，客户在确定项目时就向我们采购，所以客户提货一般都会在几个月之后，他们通常是先向我们取得发票，然后请款，请款周期也比较长，而我们在开票当月就确认收入，账务上我们已作交货处理，实际货物还在我们仓库，不知道审计查库存时会不会有什么问题？谢谢！

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对帐不平 _16对帐不平

调用WEB失败 调用WEB失败

怎么修改单位名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改单位名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的单位名称里修改单位名称点击确定。

怎么修改账套名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改账套名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的账套名称里修改账套名称点击确定。

t6 6.0 重新安装客户端之后提示 运行错误429 t6 6.0 重新安装客户端之后提示 运行错误429[]

在运行里面注册regsvr32 C:\WINDOWS\system32\Richtx32.ocx
regsvr32 C:\WINDOWS\system32\MSMASK32.OCX
regsvr32 C:\WINDOWS\system32\MSCOMM32.OCX
可以先下载注册DLL文件工具修复一下，如果问题还存在请参考文档处理http://service.chanjet.com/zhi ... 0fc6b
链接: http://pan.baidu.com/s/1i5PprLj 密码: hhty
@服务社区闫新华:还是不行怎么办？
链接: http://pan.baidu.com/s/1o8CnTLg 密码: 9457试试这个
@王国栋wgd:密码不对
@hlbexy:你是什么操作系统？
@服务社区闫新华:XP 安装的时候提示是否替换WINDOWS 文件
@王国栋wgd:谢谢
@hlbexy:可以了没
@hlbexy:工具处理不了就卸载重装一下软件，卸载完要删除C盘下的UFCOMSQL文件夹和安装路径的T6SOFT文件夹，重装软件不行的话只能换系统了。
@王国栋wgd:正在试
@服务社区闫新华:明白
@hlbexy:[/OK]

总账对应的重要数据库表总账对应的重要数据库表
科目表(code)
凭证及明细账表(gl_accvouch)
科目总账表（gl_accsum）
科目辅助账（gl_accass）
凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息
1、期初明细指有辅助核算的科目明细
2、期间明细指凭证每一条明细分录
重要表列
　会计期间（iperiod）0：期初 1--12：指1到12会计期间
　凭证编号（ino_id）、科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
制单人（cbill）、审核人（ccheck）、记账人（cbook）
关注
是否核销（bdelete）：指银行对账核算标识　0：未核销　1：已核销
科目总账表（gl_accsum）总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账
1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期 初金额、期未金额
2、期初余额录入后就相当于记账
3、期间凭证做记账操作后才记账
4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据
重要表列
　会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间
　科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
期初金额（mb）、期未金额（me）
科目辅助账（gl_accass）总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账
1、涉及的辅助核算有：部门、个人、供应商、客户、项目
2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息
例：某科目Code有供应商和项目核算，供应商有A和B，项目有X，Y， 总账里A中只有X的数据，B有X和Y的数据，记账情况分布如下：
Code A X
Code B X
Code B Y
重要表列
　会计期间（iperiod）1--12：指1到12会计期间
　科目编码（ccode）
借方金额（md）、贷方金额（mc）
期初金额（mb）、期未金额（me）

用友T3用友通普及版年结流程T3—用友通普及版年结流程图文并茂精彩讲解
1、检查各模块的结账状态

核算模块完成当年业务，12月份已经结账

往来管理客户、供应商是否已两清

现金银行模块是否已经做过核销银行帐

总账系统完成当年业务，并做总账12月份月结

2、打最新补丁，并对账套执行脚本


3、账套备份


第一步、建立年度账，执行补丁脚本
1、账套主管身份登陆“系统管理”，会计年度选择2012
第一步、建立年度账，执行补丁脚本
2、年度账→建立→确认→是
第一步、建立年度账，执行补丁脚本
3、年度账建立成功

第一步、建立年度账，执行补丁脚本
4、对新年度账执行补丁脚本
安装目录下 “UFSMART” 文件夹下 选择“补丁脚本”文件夹下“补丁脚本执行器”。对新的年度帐执行脚本。
第二步、结转数据
1、以账套主管身份登陆系统管理，会计年度选择2013
第二步、结转数据
2、供销链结转
第二步、结转数据
3、总账系统结转（1）
第二步、结转数据
3、总账系统结转（2）

年度结转过程中没有报任何错误，并不代表结转成功了，还要确认年度结转的数据没有问题，年度结转的工作才算完成。
大致需要核对的数据为：
总账：对期初余额进行试算平衡检查，进行期初对账,并和上年期末余额进行核对。

1、问：为何账套菜单的备份置灰不能使用？
答：系统管理中必须以admin身份登录才能备份账套
2、问：为何年度账菜单是置灰不能使用？
答：系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账，也有可能系统未检测到加密狗
3、问：对总账进行年结的时候，提示“为使用后的第一年，不需要执行上年结转！”不能结转
答：计算机时间必须新年度日期方可进行总账的结转
4、问：结转总账如果不做银行对账单的核销会有什么后果？
答：下年的银行对账期初中包括已经勾对过的数据，造成银行对账期初与上年期末的余额调节表不符
5、问：如果发现某年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度
答：使用年度账菜单清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部清空，而还是要保留一些信息的，主要有：基础信息;系统预置的科目报表等等，为了方便清空后的年度账重新做账

6、问：成功建立年度账是否可以立即调整基础档案的内容？
答：在建立完新的年度账后，不要急于对新年度账中的基础档案进行调整和删改，等年度结转完毕后，再到新年度账中对需要调整的基础档案相关信息进行调整。否则会造成后续的“年度结转”时出现错误提示，或年度结转后数据出现错误

用友T3用友通未开票部分的存货成本查询用友T3用友通未开票部分的存货成本查询
用友通10.0财务业务一体化，销售出库成本核算方式采用销售发票，根据发货单生成销售出库单。销售出库单记账后存货账将所发货物全部下账，但在生成销售出库凭证时根据开票数量来确认成本，如果一次发货多次开票的情况下，怎样查询已发货未开票部分的成本。我个人发现：似乎分次开票的情况下，存货明细账的余额与总账的存货余额之间会有差额，这一部分差额就是已出库但未开票下成本的部分。在分次开票的情况下，事先并没有办法确定会分几次开票，也不能确定每次开票的数量及金额。如果按照销售发票确认销售出库成本的核算方式。则在单据记账界面，是看不到“销售出库单”的。这里的记账也是按照销售发票上的数量来记账。所以再生成凭证后，存货核算模块的数据应该与总账系统保持一致。如果一次发货，多次开票。销售出库单是按照销售发货单生成的话。
库存模块的出库数量会大于核算模块的出库数量。两边的结余数在有些月份是对不上的。

请问，我司T+财务是2个站点，我设置了两个帐套。是不是2个帐套可以同时登录两个人，还是两个帐套同时只能登录1个人。也就是说是不是在其它帐套登录同时占用站点数？
站点是按账套来算的。
可我问了服务人员，说站点不是按帐套来算的。是以同时进去的人数算的

批量预收冲应收怎么弄？
在批量预收冲应收中选择预收和应收截止日期范围或选择客户，会自动将查询出来的预收和应收单据对应冲销

用友T3软件保存出库单时，电脑死机保存出库单时，电脑死机

保存出库单时，电脑死机原因分析：此问题主要是由于您的流水号引起的。在编号设置里的流水号设置的是3位，而在查看流水号中却是6位的。问题解答：可以修改流水号设置即可解决。

Excel应用技巧七则 _0Excel应用技巧七则

　　一、利用Excel创建序列目录

　　比如要建立Disk001到Disk020共20个目录。打开一个Excel的空白工作簿，在A1输入md，在B1中输入Disk001；选中A1，用鼠标拖动右下角的填充柄向下拉到A20，这样从A1到A20全为md；选中B1，用鼠标拖动右下角的填充柄向下拉到B20，结果从B1到B20为Disk001到Disk020序列。然后选择保存，在保存对话框中选择保存类型为MS-DOS文本文件，文件名为Test.bat，即批处理文件。系统会提示你不能保存格式，不要理会它，选择“确定”即可。退出Excel。将Test.bat文件复制到你需要创建目录的地方，执行它，你的序列目录就自动创建好了。

各大公司的财报在哪能够看到啊，我百度百度公司的财报竟然百度不到(;｀O′)o 各大公司的财报在哪能够看到啊，我百度百度公司的财报竟然百度不到(;｀O′)o[]

越来越想黑百度了。
上市公司的财务报表才会公开的，各大财经网站上可以查到
@会计人生会乐人生:谢谢，不过手机查着不方便，还是查不出来，回去用电脑查查。

出口销售与出口退税的基本会计核算（二） 出口销售与出口退税的基本会计核算（二）

　　2、预估购进（未取得增值税专用发票，但其余单证齐全，需要做出口销售核算）

　　预估购进

　　借：库存商品 100

　　　贷：应付帐款 100

　　出口销售（假设退税率为13％）

　　借：应收外汇帐款 150

　　　贷：主营业务收入 150

　　借：主营业务成本－库存成本 100

　　　贷：库存商品 100

台账与现存量不一致 台账与现存量不一致

用友T3软件凭证已经填制好，查询序时账看不到数据？凭证已经填制好，查询序时账看不到数据？

问题模块： 总账

关键字：序时账里看不到数据

问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus1

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T3系列

问题答案：查询序时账时勾选“包含未记账凭证”。

想要听得课错过了，在哪还可以找到？ 想要听得课错过了，在哪还可以找到？[]

去这里看http://bbs.rrtimes.com

我国是营改增的先例吗 我国是营改增的先例吗别的国家有没有实行营改增/
我国是营改增的先例，根据官方解释是这样的：
多年来，我国间接税制是双税种并行的税制，增值税普遍适用于货物相关行业，而营业税普遍适用于服务行业。由于营业税是对供应链中各环节重复征税的税制，通常被视为低效率的税收形式。因此，自2012年起，我国政府便开始逐步实施由增值税全面代替营业税的税制改革。在营改增试点初期，适用于特定行业的营改增政策是逐省市推开的，而最近的几次扩围，则是在全国范围内按行业逐步推开的。
? ?最后收官阶段的营改增则是采取“大爆炸”的方式，即从2016年5月1日起在全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，其中三个重要板块是：
? ?房地产及建筑业
? ?金融服务业
? ?生活服务业，包括酒店业、餐饮业、医疗、教育、文化娱乐服务等
? ?从政策角度来看，这些行业是增值税改革难度最大的行业；从经济角度而言，这些行业是对中国财政收入有着重要影响的行业。从政策角度来看，对这些行业适用增值税将会遇到重重挑战，因为：
? ?在交易基础上可能很难衡量金融服务的增值，这也是为何大多数国家都对金融服务免征增值税的原因；
? ?房地产交易收益可能产生于被动活动（即房产价值上升），也可能产生于主动地对房产进行改善，例如建筑和施工。房地产业也可能会影响很多的利益相关者，例如开发商、投资者、投机者和个人。并且，政府已经对房地产业征收了其他很多种税；
? ?生活服务可能会是由于企业经营目的而采购，但也可能是出于个人消费目的，对二者的区分非常困难。在很多情况下，生活服务都是基于现金消费的服务，税务合规的比例可能不会太高。
? ?增值税全面实施后，在全球采用增值税制（或类似税制）的160个国家中，中国将成为增值税税基最广的国家。以国际标准来看，我国增值税体制将会是独特的，体现在增值税将适用于几乎全部金融行业服务（包括利息收入）；同时，在房地产领域，增值税不仅适用于B2B、B2C交易模式，同时也将适用于C2C交易模式——这在其他国家是未曾尝试过的。因此，世界上其他政府很有可能跟随中国的脚步更新其增值税体制，特别是在中国能够真正成功地落实这些改革措施的情况下。

答：不仅不是先例，而且是名符其实的后进。在全世界已有160多个国家实施增值税或相似税种，但中国是增值税税基范围最广的国家。
不是的，别的国家早就实行了、

我想肯定不是先列，又是搬来的套用的舶来品