#财税实务#公司为小规模纳税人，上年度的纳税所得为19万多。今年的季度所得税填报时纳税所得小于30万，请问减免税额应该怎么计算的？请教各位老师各位同行。 _0#财税实务#公司为小规模纳税人，上年度的纳税所得为19万多。今年的季度所得税填报时纳税所得小于30万，请问减免税额应该怎么计算的？请教各位老师各位同行。[]

盈利小于30万，按照20%缴纳企业所得税
所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
今年全年利润额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
10月1日之前执行 财税〔2015〕34号 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
10月1日之后执行 财税[2015]99号 财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告


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国家税务总局公告2015年第61号
全文有效 成文日期：2015-09-10

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　　为支持小型微利企业发展，贯彻落实国务院第102次常务会议决定，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号）等规定，现就进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策范围有关实施问题公告如下：
　　一、自2015年10月1日至2017年12月31日，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策（以下简称减半征税政策）。
　　二、符合规定条件的小型微利企业自行申报享受减半征税政策。汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
　　三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：
　　（一）查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，分别按照以下情况处理:
　　1.按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元（含，下同）的，可以享受减半征税政策；
　　2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受减半征税政策。
　　（二）定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
　　（三）定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
　　（四）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。
　　（五）本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
　　四、企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件的，应当按照规定补缴税款。
　　五、小型微利企业2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的新老政策衔接问题，按以下规定处理：
　　（一）下列两种情形，全额适用减半征税政策：
　　1.全年累计利润或应纳税所得额不超过20万元（含）的小型微利企业；
　　2.2015年10月1日（含，下同）之后成立，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业。
　　（二）2015年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，分段计算2015年10月1日之前和10月1日之后的利润或应纳税所得额，并按照以下规定处理：
　　1.10月1日之前的利润或应纳税所得额适用企业所得税法第二十八条规定的减按20%的税率征收企业所得税的优惠政策（简称减低税率政策）；10月1日之后的利润或应纳税所得额适用减半征税政策。
　　2.根据财税〔2015〕99号文件规定，小型微利企业2015年10月1日至2015年12月31日期间的利润或应纳税所得额，按照2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算确定。计算公式如下：
　　10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2015年10月1日之后经营月份数÷2015年度经营月份数）
　　3.2015年度新成立企业的起始经营月份，按照税务登记日期所在月份计算。
　　六、本公告自2015年10月1日起施行。
　　特此公告。




国家税务总局
2015年9月10日

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改革后的中华人民共和国审计署 改革后的中华人民共和国审计署

　　1998年3月，第九届全国人民代表大会第一次会议在北京隆重召开，会议决定对中华人民共和国审计署进行充分、有效的改革，改革的主要内容为职能调整。紧接着国务院也及时下达了有关政府机构改革的规定，其中部分涉及到了审计署。有关专家人士分析指出，上述改革来得非常及时，将对我国的审计工作的监督、指导产生巨大的促进作用。
    
　　本次改革的主要内容是对审计署的职能进行调整，具体分三种，一为划出，二为新增，三为转变。划出的职能有：将指导和管理社会审计的职能划归财政部；减少统一部署的审计项目，地方审计项目由地方审计机关根据省级人民政府的要求自行安排。新增的职能有：审计监督中央预算执行情况和其他财政收支：审计监督中央银行财务收支以及国有金融机构的资产、负债和损益情况；组织对党政领导干部的任期经济责任审计；审计监督社会保障资金和环境保护资金。转变的职能有：将审计派驻国务院行政部门及其直属事业单位的审计机构调整为派出机构。
    
　　伴随着职能的转变，审计署的主要职责也有所转变。转变后的职责主要是：①拟定审计方针政策，参与制定审计、财经方面的法律法规；制定审计规章制度，并监督执行情况，办理地方性审计法规和规章的备案审查；组织领导、协调监督各级审计机关的业务。②向国务院报告和向国务院有关部门通报审计情况，提出制定和完善有关政策法规、宏观调整措施的建议。③直接进行审计的主要事项：中央财政预算执行情况和其他财政收支；中央各部门、事业单位及下属单位的财务收支；省级人民政府预算的执行情况和决算；中央银行的财务收支和中央金融机构的资产、负债和损益情况；国务院部门管理的和受国务院委托由社会团体管理的社会保障基金、环境保护资金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支。④向国务院总理提交中央预算执行情况的审计结果报告；受国务院委托向全国人大常委会提出中央预算执行情况和其他财政收支审计工作报告。⑤组织实施行业审计、专项审计和审计调查；组织地方审计机关对党政领导干部进行任期经济责任审计；依法受理被审计单位对审计机关审计决定的复议申请。⑥与省级人民政府共同领导省级审计机关，协同办理省级审计机关负责人的任免事项；管理派驻地方的审计特派员办事处。⑦配合稽察特派员对国有重点大型企业和国家重点建设项目进行审计监督；组织对其他国有企业和国家建设项目的审计监督。⑧组织实施对内部审计的指导与监督；监督社会审计组织的审计业务质量；组织对其他国有企业和国家建设项目的审计监督。⑨组织实施对内部审计的指导与监督；监督社会审计组织的审计业务质量；组织审计专业培训。
    
　　审计署的职能、职责都变化了，那么履行它们的机构设置及人员编制当然也要同步变化。国务院本着精简的原则，对审计署的机构及人事作了如下变动：首先把审计署的机构设置为三大部分，第一部分为内设机构，包含12个职能司(厅)，机关行政编制为450名(含派出审计机构人员编制)。各司(厅)的名称和编制分别是：办公厅，编制42名；法制司，编制18名；财政审计司，编制22名；金融审计司，编制22名；行政事业审计司，编制16名；经贸审计司，编制24名；农业与资源环保审计司，编制16名；社会保障审计司，编制14名；固定资产投资审计司，编制18名；外资运用审计司，编制16名；外事司，编制10名；人事教育司，编制16名。
    
　　第二部分为派出机构。改革后的审计署拟设30个左右、现在实际已设立了25个派出机构。每个派出审计机构审计一个或几个国务院部门、国务院直属事业单位及其在京下属单位的财务收支。各个派出机构的名称和编制分别是：外交外事审计局，编制8名；发展计划审计局，编制7名；经济审计一局，编制7名；经济审计二局，编制8名；贸易审计局，编制8名；国防工业审计局，编制6名；教育审计局，编制7名；科学技术审计局，编制7名；政法审计局，编制7名；民族宗教审计局，编制6名；监察人事审计局，编制6名；资源环保审计局，编制8名；社会保障审计局，编制7名；建设建材审计局，编制8名；交通运输审计局，编制16名；信息邮政审计局，编制8名；农林水审计局，编制8名；文化体育审计局，编制7名；卫生药品审计局，编制8名；海关审计局，编制7名；经济执法审计局，编制7名；新闻通讯审计局，编制8名；旅游侨务审计局，编制7名；科学工程审计局，编制7名；地震气象审计局，编制7名。除交通运输审计局下设4个处外，其他各局均下设2个处。
    
　　第三部分为派驻机构。按照改革方案，审计署根据需要，跨地区派驻若干个审计特派员办事处。特派员办事处根据审计署的授权和安排，审计省级财政预算执行情况和决算；审计海关总署、国家税务总局、中央国库驻地方分支机构的财务收支；审计中国人民银行、中央国有金融机构、证券公司驻地方分支机构的财政财务收支；审计监督省级人民政府管理的资源环保资金、社会保障资金和其他专项资金；参加对派有稽察特派员的国有重点大型企业、国家重点建设项目和其他国有企业、国家建设项目的审计监督；承办审计署交办的事项。审计署原设有16个驻地方特派员办事处：上海、南京、武汉、长沙、广州、深圳、成都、昆明、济南、郑州、太原、西安、兰州、沈阳、哈尔滨和京津冀(设在天津)，共有编制2200多名，到目前为止，机构、人员等尚未进行改革。
    
　　通过上述几个方面的改革，我国审计署的机构设置及人员编制显得更趋合理，也更能适应当前新形势的需要，为我国经济的持续发展提供审计方面的保障和护航。孙宝厚

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怎么修改单位名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改单位名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的单位名称里修改单位名称点击确定。

记账宝U盘版如何备份数据？原因分析：软件安全退出后会将数据回写到U盘保存，但是建议定期可以手工备份并保存在本地电脑上。问题解答：进入“系统管理”--“数据备份”，选择需要备份的年度，选择除了C盘以外的其他本地磁盘，点击备份。此时备份的是当前登录账套的登录年度账套数据，若有多个账套，需要重新登录依次备份，若账套有多个年度账，也需要依次备份。注：若有多个年度进行备份时，需要重新选择年份再进行备份，并且要去备份路径下将备份文件夹重命名，然后再备份第二个年度的数据，以防止被覆盖。

销售的成本表中的总金额转到财务凭证后，总金额就不一样了（少了），这是什么问题导致的，怎么解决？ 销售的成本表中的总金额转到财务凭证后，总金额就不一样了（少了），这是什么问题导致的，怎么解决？[]

业务和总账要对账不平排查思路：
1、必须所有的库存类单据生成凭证时都使用成本的科目；
2、没有手工在总账填制成本科目的凭证；
3、非库存单据生成凭证不能使用了成本科目，否则核对的时候需要把这部分数据剔除；
4、库存类单据生成凭证时有修改为其他的科目，或者修改凭证金额也会导致不平；
5、核对时，业务不能勾上“包含未审核”，财务报表需要勾上“包含未记账”。
请逐一去进行排查，存在以上任何一种情况都会导致对账不平。

记账宝出现这个问题怎么解决，如图 记账宝出现这个问题怎么解决，如图

您好，应该是您的记账宝系统库文件 zwset.mdb 损坏，请参照 学堂 文库 中的T1记账宝系统库重建的方法重建该系统库文件：http://service.chanjet.com/zhi ... 2c808
@服务社区黄旻:复制zwset,mdb文件还是进不去记账宝，还是一样的提示
@陈婷婷RJ7:您好，为了便于我们及时看到您的问题，第一时间响应，不同的问题，建议您提交新的帖子。直接点击问答--T1--发布新帖，在其他人问题下面追问的话容易将问题搞混淆，谢谢。
@服务社区黄旻:这个就是我的问题，不好意思啊
@陈婷婷RJ7:要重建zwset.mdb,不是复制粘贴就可以，您按照我发给您的连接文档进去操作

用友T3固定资产模块对于“未使用、不需用”固定资产也是要计提折旧的用友T3标准版固定资产模块对于“未使用、不需用”固定资产也是要计提折旧的

a) 修改数据库fa-status表中的bneeddepr字段由0改为1；
b) 自行增加“未使用2”、“不需用2”，属性为计提折旧。

用友T3用友通固定资产如何取消月末结帐？用友T3用友通固定资产如何取消月末结帐？
固定资产如何取消月末结帐？
1、以要恢复的月份登录，如要恢复到6月底，则以6月份登录。
2、从【固定资产】/【处理】菜单中单击【恢复月末结账前状态】，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到的日期，单击“是”，系统即执行本操作，完成后自动以远登录日期打开，并提示该日期是否是可操作日期。注意：不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转。

可供出售金融资产为债券要注意什么 可供出售金融资产为债券要注意什么

　　第一，可供出售金产为债券时，计算摊余成本不考虑暂时性的公允价值变动，但要考虑发生的减值损失；

　　第二，可供出售金融资产为债券时，计算公允价值变动额是用可供出售金融资产的账面价值和公允价值比较，而不是用摊余成本和公允价值比较。

　　因为可供出售金融资产比较特殊，一般情况下，金融资产的摊余成本可以理解成账面价值，只有可供出售金融资产例外。当可供出售金融资产为债券时（为股票时不存在摊余成本的问题），如果期末公允价值发生了变动，不计提减值时，计算摊余成本时不考虑由于公允价值的暂时变动的影响；而当发生了减值，计提了资产减值损失时，对“可供出售金融资产——公允价值变动”的金额就应考虑在内，因为此时是相对较长时间内的减值问题，其对成本的影响应考虑在内，考虑的金额就是资产减值损失中核算的金额。

在T+普及版里面怎么设置统一折扣？录单子的时候自动带入折扣！ 在T+普及版里面怎么设置统一折扣？录单子的时候自动带入折扣！[]

在基础设置—售价价格管理中设置好对应的价格本，然后售价带出策略选择对应的策略。

导入期初库存模板的时候，因为有保质期管理，所以生产日期，失效日期，保质期都必须录入吗？ 保质期无法把存货档案里的保质期带出来吗？ 导入期初库存模板的时候，因为有保质期管理，所以生产日期，失效日期，保质期都必须录入吗？ 保质期无法把存货档案里的保质期带出来吗？[]

是的，都要录入模板的，导入是不计算的，直接写入数据

用友T3软件资产负债表中利润分配科目取数不对资产负债表中利润分配科目取数不对

资产负债表中利润分配科目取数不对原因分析：自动生成的期间损益结转凭证没有记账问题解答：经检查公式设置是正确的，且利润表的取数也正常，说明已做过期间损益结转，在查询凭证界面选择过滤条件未记账凭证及当月时间，发现期间损益结转自动生成的凭证没有记账，将其记账后重新取数完全正确

从经济学假设前提看税收筹划 从经济学假设前提看税收筹划

现代经济学研究有两个基本假设前提：第一，资源是稀缺的；第二，人是理性的。资源的稀缺性要求我们对资源的使用应以效率为原则，使之发挥最大效用。另一方面，经济人的假设又认为人是理智的、清醒的，即对自身行为的成本收益有一个清楚的认识，在特定的环境下总是尽其所能地追求自身效用的最大满足。在税收筹划中引入经济学的这两个基本假设，可以使我们对税收筹划的本质内涵有一个更加深入的认识。

　　目前，理论界对税收筹划的界定不是很清楚，大多数情况下都把纳税筹划与税收筹划作为同义语而等同使用。笔者认为，纳税筹划与税收筹划是存在差别的，两者是外延不同的两个概念。纳税筹划是纳税人依据所涉及的现行税法，在不违背税法规定的前提下，运用纳税人的权利，通过合理的非违法的筹划安排，进行的旨在减轻税负的活动。也就是说，纳税筹划是纳税方自身权利的一种体现。而税收筹划则不仅涵盖了纳税方的纳税筹划，同时还包括了征税方的税务机关以征税为对象的税务筹划，包括税收立法，特别是反避税条款的制定，税务机关队伍和制度建设等，从而保障国家的税收收入，维护税法的尊严。可以说，进行税务筹划是征税主体的一种职责。可见，税收筹划是涵盖了纳税方的纳税筹划与征税方的税务筹划的一个综合概念，用公式表示或许更加清楚：税收筹划＝纳税筹划＋税务筹划。

含税金额数量反算单价原因分析：如果直接输入数量和含税金额进行反算时提示折扣单价不能为0，说明跟折扣有关。问题解答：系统配置－录帐配置－不选 录入单据时折后金额改变时选X就改变单价，选勾就改变折扣

税收优惠助力“三农”发展 税收优惠助力“三农”发展

　　今年初，中共中央、国务院下发了《》（中发〔2009〕1号，以下简称“一号文件”），这对做好服务“三农”工作具有划时代的意义。与此同时，中共中央《关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》（以下简称《决定》）强调要“健全严格规范的农村土地管理制度”，“允许农民以转包、出租、互换、转让、股份合作等形式流转土地承包经营权，发展多种形式的适度规模经营”。随着“土地承包经营权流转市场”和“城乡统一的建设用地市场”的建立，与土地承包经营权流转相关的营业税征免问题成为热议的话题。

请问开的发票上面收款人必须是法人代表的名字吗？ 请问开的发票上面收款人必须是法人代表的名字吗？[]

不一定，今天我开票都忘打了
是别人开给你 还是你开出去，开公司的抬头和法人代表有啥关系
@Feschel:是我开出去的，不是抬头，是收款人的名字写谁的？
@TOMJ:不打名字也可以吗？
你的客户有要求吗？没有要求可以不打
写你们出纳的名字的都可以，不规定是法定代表人，只要审核和开票不同名字就可以

你好，老师，我用的是畅捷通T3，但我这边系统出现了问题，可以记账，当不可以查询明细账，查询时提示说“出错：7-内存溢出”，这是怎么回事？ 你好，老师，我用的是畅捷通T3，但我这边系统出现了问题，可以记账，当不可以查询明细账，查询时提示说“出错：7-内存溢出”，这是怎么回事？[]

我通过人工技术咨询，他们叫我们输入识别码10位，但我不知道这识别码去哪里查找，跪求老师帮忙
错误7，内存溢出”解决方案：
方法一：调整电脑系统的分辨率，调小一些
方法二： 从其他的安装相同版本用友软件的电脑上拷贝“ufformat.mdb”文件（文件路径C:\WINDOWS\system32\UFCOMSQL），放在报错电脑上，存放路径为：C:\WINDOWS\system32\UFCOMSQL下，替换原本存在的“ufformat.mdb”文件
方法三：引起“内存溢出，错误7”这个问题一般由以下原因导致：以前安装过用友软件，卸载时，没有完全卸载干净，又重新安装了用友软件。解决办法：把UFSMART和UFCOMSQL这个两个文件夹删除掉以后，再重新安装软件。注意备份数据
服务识别码在这个网址上输入加密狗号查询：http://tregister.ufida.com.cn/chaxun.aspx
@畅捷服务苏娜_:我找不到加密狗
补充问题：管理系统打不开，这是什么原因？
必须有加密狗，软件才是正式版的，否则会有使用期限。购买软件后会有个类似U盘的东西，需要插在机器上
@畅捷服务苏娜_:已经找到加密狗，但已经过期，怎么重新申请行的服务识别码？
上个问题中已回复
@畅捷服务苏娜_:有远程协助的吗？
很抱歉社区不能支持远程服务，如果需要远程，请联系您的服务商，获取直接的服务
麻烦您这边能给一个服务商的联系电话吗？
@畅捷服务苏娜_:谢谢！
我这里不能查到服务商的电脑，就是您当时在谁那购买的，就是服务商

同一个存货，在库存管理的收发存汇总表中有两条记录，期初的有一行，然后收发的一行，这个怎么处理 同一个存货，在库存管理的收发存汇总表中有两条记录，期初的有一行，然后收发的一行，这个怎么处理

看一下是否有批次管理的库存期初没有录入批次的，或者仓库有货位管理的没有录入货位的，可以把库存期初弃审一下然后重新审核。
@服务社区赖海芳:没有货位也没有批次，我看有存货总账重算工具，我试试
@XYV:先备份账套再使用工具
@服务社区赖海芳:恩
@服务社区赖海芳:重新审核期初和使用工具都不行
@XYV:整理现存量看一下，或者备份账套后使用特殊字符检测工具检测下rdrecord和rdrecords中是否有特殊字符或控制字符，工具可以点击更多-工具下载进行下载。
@服务社区赖海芳:好像是查询的时候没有选按存货编码汇总。。。这个默认是选上的吗