#会计考试#备考太痛苦了，根本看不懂，很枯燥很乏味，有谁能告诉我，怎么才可以考过会计从业资格证书啊 #会计考试#备考太痛苦了，根本看不懂，很枯燥很乏味，有谁能告诉我，怎么才可以考过会计从业资格证书啊

上岗证都觉得枯燥的话，还是别学了，做起来更枯燥
如果你有资本，还是做点其他高收入的活吧。
我也这么觉得，以后的路更难找
@老夫:我是让你们给我建议的不是让你们劝我转行的，
@小姗姗:你也在学吗，我是九月一号学习的，
@乔梁:有资本的话，我何必没事自己受罪呢，
吃得苦中苦方为人上人，这是我所仅能告诉你的。
@浩气长存:能告诉我，学习方法吗，是直接背书还是看一遍书只是熟悉内容就直接做题呢
要理解，多听课。不用看书都会了。
边看书边做题。
@静1443510050:看自己的习惯或者学习效果咯，像我是听专家讲堂的课效果好，看书效果也一般，很久前上学时边看书边做笔记感觉效果可以。我见过有人看书时朗读出来效果好，还有人直接做题效果好。各种方法结合，多试试咯。
@静1443510050:说句实话吧，我十几年前和你想法一样，而且我工资当时还算挺高的，台湾总经理劝我改行，他和他助理都是在台湾学的都是会计专业，但没从事会计这行，当时我觉得会计挺好，婉拒了他的好意。后来就不用说了.......
我可以告诉你的是，我曾经是数家大型外企的财务主管，如果有机会回到十几年前，我会听老总的劝告。
会计这行竞争越来越激烈，高学历，双注的人很多了，像我这样的没高学历没考注册的已经惨被淘汰。
@老夫:那要改哪一行？
多做做题，等你不想做题了就再看书
现在学会计的真的是太多太多了，感觉我身边的人都在学会计似的，不分年龄，不分学历，严重的供大于求，当然做到高端的除外。
会计岗位需求也大，啊哈哈。
@浩气长存:的确大
@七彩花:谁知道之后趋势啊，将就混吧
@浩气长存:可能是岗位需求最大的职业
@宝怡妈妈:所以现在行业工资普遍较低
@静1443510050:我有会计证，但很难找工作，现在还没找到。每次去面试都好多人排队。好心酸。
为什么我觉得从业很简单啊
@小姗姗:是的
@Lily004623:本来就简单，最基础的

#会计考试#求助求助，请问毛利率法和售价金额法属于发出存货的计价方法吗？如果不属于，毛利率法和售价金额法与发出存货的四种计价方法的区别是什么？@赵树峰 老师 #会计考试#求助求助，请问毛利率法和售价金额法属于发出存货的计价方法吗？如果不属于，毛利率法和售价金额法与发出存货的四种计价方法的区别是什么？@赵树峰 老师[]

不属于，毛利率法和售价金额核算法它是按照前期实际（或本期计划、本期估计）或者是成本跟售价的比率（成本率）对本期的存货计量的的估价的一种方法 ，它们提供的只是存货成本的近似值。 涉及的科目是商品进销差价
但存货发出的核算方法都是确定发出存货的实际成本.
毛利率法和售价金额法笼统的说都属于计划成本法。
发出存货的方法包括实际成本法和计划成本法
实际成本法包括先进先出、加权平均、个别计价
@非凡courage:谢谢非凡的解答[/微笑]
@赵树峰:谢谢赵老师的耐心解答，这下明白了[/微笑]

用友T3用友通修改职员姓名长度--用友T3用友通修改职员姓名长度用友T3用友通修改职员姓名长度">用友T3用友通修改职员姓名长度

扶贫资金的使用效益应加强监督 扶贫资金的使用效益应加强监督

　　近年来，国家加大了对扶贫资金的投入，从而使农民增加了收入，改善了生活，农村在利用扶贫资金修公路、打机井等方面投入的硬件建设，逐步缩小了地区贫富之间的差距，为建设新农村奠定了良好的基础。这本是一项深受农民欢迎的民心工程、德政工程，但在对扶贫资金的审计过程中我们也发现了一些问题，特别是扶贫资金使用过程中的监督问题尤为突出，例如申请扶贫资金用于修路，而竣工验收标准竟是看有没有这条路，而对这条路工程造价、工程质量、有无实用效益等方面竞不过问，这样的验收标准必然会造成扶贫资金的浪费、流失。

记账宝的一张凭证里对分录的数量有限制吗？原因分析：记账宝的凭证对分录的数量是有限制。问题解答：记账宝的一张凭证里能录入99条分录。

记账宝U盘版如何备份数据？原因分析：软件安全退出后会将数据回写到U盘保存，但是建议定期可以手工备份并保存在本地电脑上。问题解答：进入“系统管理”--“数据备份”，选择需要备份的年度，选择除了C盘以外的其他本地磁盘，点击备份。此时备份的是当前登录账套的登录年度账套数据，若有多个账套，需要重新登录依次备份，若账套有多个年度账，也需要依次备份。注：若有多个年度进行备份时，需要重新选择年份再进行备份，并且要去备份路径下将备份文件夹重命名，然后再备份第二个年度的数据，以防止被覆盖。

请问下，表头上的税率是什么意思？为什么我的发货单流转成发票税率就变了。 请问下，表头上的税率是什么意思？为什么我的发货单流转成发票税率就变了。

发货单税率：
下面是表头税率
单据头税率是单据体税率的默认值，如果用户先录入单据头税率，增加单据体行次时系统自动将单据头税率带入单据体税率栏，当然只是默认值，用户可以修改单据体的税率，使之与单据头税率不一致。如果用户再修改单据头税率，则系统再自动将单据头的新税率作为单据体的默认税率。
下面是表体税率：
表体税率，如果单据头税率为空，系统则以存货档案的税率为默认税率，如果用户输入单据头税率则单据头的税率为默认税率。税率可以修改的，一张单据中允许有不同的税率，同一种存货在同一张单据也允许有不同的税率，不能录入负数，也不能大于100%
发票税率同发货单税率表体税率。

请问 我的 利润表 有一个 公允价值变动 ，我现在 报表的这个本期要取借贷 可以吗 请问 我的 利润表 有一个 公允价值变动 ，我现在 报表的这个本期要取借贷 可以吗[]

您指的是借贷的数据都要取还是什么意思？
如果都要取，那就在这个科目后的公式用FS函数，分别设置不同的方向来取数；
@服务社区刘小艳:不行的哦 老师，就是 我这个公允价值 在本年利润的时候 贷方就被结转了 所以最后取数都是 0
这是损益类科目，属于共同类，您用方向进行取数就可以的；您把余额表截图看下。。
@服务社区刘小艳:老师的意思是 这块 是不需要 结转是吗
@nUj:是的，不结转，这个一般是在年度的时候转入到本年利润；
@服务社区刘小艳:哦 好的 我去试试
@nUj:[/可爱][/OK]

用友T3用友通系统计算出来的月折旧额不对时如何处理用友T3用友通系统计算出来的月折旧额不对时如何处理
录入固定资产原始卡片的时候，系统计算出来的月折旧额与原先手工帐有出入，其他的数据都是正确的，只有涉及到月折旧额的时候，有的卡片就不对了。可以修改月折旧额,具体方法:执行快捷键[Ctrl+Alt+g ]，打开修改折旧额开关。

用友T3普及版年结流程一、用友T3普及版年结年结流程图

建立年度帐-供销链结转-总账系统结转二、用友T3普及版年结前的准备1、检查各模块的结账状态


核算模块完成当年业务，12月份已经结账


往来管理客户、供应商是否已两清


现金银行模块是否已经做过核销银行帐


总账系统完成当年业务，并做总账12月份月结




2、打最新补丁，并对账套执行脚本，选择运行补丁，执行脚本工具




3、账套备份注意：用admin的身份登陆系统管理，进行账套备份！
三、用友T3普及版年结具体操作流程第一步、建立年度账，执行补丁脚本1、账套主管身份登陆“系统管理”，会计年度选择2014





用户名：账套主管

2、年度账→建立→确认→是
3、年度账建立成功

4、对新年度账执行补丁脚本

安装目录下
“UFSMART”
文件夹下
选择“补丁脚本”文件夹下“补丁脚本执行器”。对新的年度帐执行脚本。第二步、结转数据1、以账套主管身份登陆系统管理，会计年度选择2015



用户名：



账套主管
2、供销链结转3、总账系统结转用友T3普及版年结备注：1.选择按‘余额方式’
：系统只将该往来账按个人、客户、供应商的余额结转至下年2.选择按‘明细方式’
：系统会将该未两清的往来账按个人、客户、供应商数据按明细结转至下年。


四、年结后的对账


年度结转过程中没有报任何错误，并不代表结转成功了，还要确认年度结


转的数据没有问题，年度结转的工作才算完成。


大致需要核对的数据为：a.总账：对期初余额进行试算平衡检查，进行期初对账,并和上年期末余额进行核对。b.核算管理：总账、明细账期初数据是否和上年期末数一致
五、年结常见问题（用友在线客服qq4009908488）1、问：为何账套菜单的备份置灰不能使用？答：系统管理中必须以admin身份登录才能备份账套2、问：为何年度账菜单是置灰不能使用？答：系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账，也有可能系统未检测到加密狗3、问：对总账进行年结的时候，提示“为使用后的第一年，不需要执行上年结转！”不能结转答：计算机时间必须新年度日期方可进行总账的结转4、问：结转总账如果不做银行对账单的核销会有什么后果？
答：下年的银行对账期初中包括已经勾对过的数据，造成银行对账期初与上年期末的余额调节表不符5、问：如果发现某年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度答：使用年度账菜单清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部清空，而还是要保留一些信息的，主要有：基础信息;系统预置的科目报表等等，为了方便清空后的年度账重新做账6、问：成功建立年度账是否可以立即调整基础档案的内容？答：在建立完新的年度账后，不要急于对新年度账中的基础档案进行调整和删改，等年度结转完毕后，再到新年度账中对需要调整的基础档案相关信息进行调整。否则会造成后续的“年度结转”时出现错误提示，或年度结转后数据出现错误

结转应收帐款后报结转错误 结转应收帐款后报结转错误

用友T3用友通安装MSDE2000数据库，提示找不到系统指定路径用友T3用友通安装MSDE2000数据库，提示找不到系统指定路径
在HP台式电脑（WinXP专业版）安装MSDE2000数据库时，提示：系统盘符Documents and Settings/jm/Local Settings/Temp/IPX000.tmp系统找不到指定路径”，安装CWT2005正常安装；请问不重新安装操作系统，如何解决此问题？
如果您用的是XP系统，请您新建一个登陆账号，用英文，这个原因是你现在使用的xp登陆账号是中文照成。这是我们与到相同问题总结的经验，请参看。

用友T3软件业务一体化业务一体化

业务一体化原因分析：可以这样来连接。在局域网内用一台机器做商贸通服务器，另外一台计算机做财务通的服务器。然后在商贸通的服务器上面安装用友数据集成组件。这样就可以使用商贸通里面的财务接口，把凭证传到财务通里面。如果两个服务器装在同一台电脑上面，如果同事把两个加密狗插在一起，会出现冲突，有可能加密狗会识别不了。所以建议服务器要分开安装。 问题解答：可以这样来连接。在局域网内用一台机器做商贸通服务器，另外一台计算机做财务通的服务器。然后在商贸通的服务器上面安装用友数据集成组件。这样就可以使用商贸通里面的财务接口，把凭证传到财务通里面。如果两个服务器装在同一台电脑上面，如果同事把两个加密狗插在一起，会出现冲突，有可能加密狗会识别不了。所以建议服务器要分开安装。

T3在用的过程中，自动备份能备份成功吗？ T3在用的过程中，自动备份能备份成功吗？[]

使用过程中，自动备份不了的。
@服务社区闫新华:好吧
@eagle_man:[/OK]

大企业涉税风险提醒 大企业涉税风险提醒 一、企业应关注自身风险内控建设 　　——公司应以完善的治理结构、权责设置和制衡机制作为内控建设和税收风险防控的基础。 　　——对税收风险控制要有全员意识和参与度，不能仅停留在公司的财税部门。 　　——应有专业胜任能力的管理团队，不仅要制定日常税务风险管理的制度、流程，定期监督反馈改进，而且要参与企业重要经营决策，对关联交易、合并重组等重大税务问题要有专业敏感和判断，并主动与税务机关讨论和交流。 　　——信息化建设中，数据的产生、流转到报表生成应形成完整的链条，减少人工干预，避免舞弊和数据差错。 　　——无论“引进来”还是“走出去”的企业，都应关注所在地对企业内控规范和税务风险管理的要求，只有不断适应当地法律，减少不理解、不信任、信息不对称，才能降低不合规的风险。 　　——集团性公司的税务管理团队应对整个集团税务风险控制负责，对各子公司、分支机构的税务风险控制实时监控，发现问题及时响应、及时与税务机关沟通。 　　——产品应有合理商业目的和经济实质，单纯以减少、免除或推迟缴款为目的的筹划，无论自行制定还是委托中介机构制定，企业都将面临纳税调整和承担相应法律责任的风险。 　　二、集团内企业功能风险承担与利润归属应相匹配 　　对企业集团而言，生产制造、销售、研发、管理、投资等不同的功能风险在集团内成员间的分担各不相同，也因此带来利润归属的不同。我国明确规定，关联企业间业务往来应遵循独立交易原则，集团内企业的利润归属应与独立企业在类似功能风险承担情况下所获取的利润大致相符，否则会面临税务机关转让定价调查风险。 　　实例参考：境内X企业是某跨国集团设立的外商独资企业，2009年被认定为，享受减率优惠和研发加计扣除等优惠。在管理中税务机关发现企业虽然有多项研发、享有高新技术企业待遇、销售状况良好，但却没有反映出良好的利润水平。经初步调查，该企业产品内外销均有，主要承担研发、生产制造和境内销售职能，但集团仍按简单功能的契约加工商给其定位。税务机关将其列为转让定价重点嫌疑对象后，企业主动与税务机关沟通，自行调整应纳税所得额近8000万元。 　　三、间接股权转让可能涉及中国税收管辖权 　　大多数企业认为，跨国间接转让中国居民企业股权无需在中国纳税，对间接股权转让未引起重视。2009年，我国根据国际惯例规定，符合一定条件的间接股权转让，中国具有税收管辖权。建议跨国公司对我国居民企业的股权间接转让前要慎重考虑，并就具体情况与税务机关提前沟通，探讨是否为中国具有管辖权的间接股权转让行为，增强税收确定性，避免事后调整的风险。 　　实例参考：境内Y公司是中外合资企业，其外方为香港A公司，持有其49%的股权。某投资公司拥有香港A公司100%股权。2010年初，该投资公司将持有的香港A公司100%股权转让给香港另一公司，获取巨额的股权转让收益。经调查，香港A公司除持有Y公司49%的股权外，无雇员、无其它资产或负债、无其它经营业务。根据国内法有关规定，经国家税务总局审核后，认为该投资公司转让香港A公司实际就是为了转让Y公司49%的股权，对该笔业务按其经济实质重新定性，属于具有中国税收管辖权的间接股权转让行为，最终该投资公司在我国缴纳非居民企业所得税近2亿元。 　　四、关联企业间股权转让应关注公允价值 　　2008年以来，跨境股权重组交易活跃，以不合理低价转让境内企业股权的情况时有发生，按照我国国内法有关规定，如股权转让行为不符合特殊性税务处理条件，则应按公允价值转让，通过特定税收安排规避股权转让收益，将面临税务机关调查调整的风险。 　　实例参考：A公司是境内居民企业，盈利状况极佳，由位于英属维尔京群岛的B公司100%控股。2008年B公司以1美元的价格将其持有的A公司100%的股权转让给位于香港的关联公司C.因股权转让价格远低于股权取得成本，转让方B公司未向我国缴纳非居民企业所得税。经查，该项股权转让行为不符合特殊性税务处理的条件，其股权转让价格1美元远低于市场公允价格，严重低估了A公司的股权价值。税务机关根据企业所得税法及相关规定，对其进行转让定价调整，参照市场公允价值，综合运用股权估值方法中的收益法和市场法重新核定股权转让价格，补征非居民企业所得税1.1亿元。 　　五、刻意抵消交易应还原处理 　　在企业间发生多项交易的情况下，有的企业会选择“收”、“支”相抵的做法，如在跨境交易中，境内企业以应向境外企业收取的收入（如销售产品、提供劳务）来抵消应向境外企业支付的费用（如特许权使用费），虽然表面上看境内企业整体获利水平不变，但规避了境外企业应在我国缴纳的非居民企业所得税。这种刻意抵消行为面临税务调整的风险。 　　实例参考：X公司为外商独资企业，其外方为美国W公司。X公司为W提供来料加工服务（收取加工费），同时接受W的技术许可生产Y产品并销售给国内第三方企业Z.税务机关经调查认定，W将其应收取的技术许可费来“抵消”其应付的加工费，在X公司整体获利水平不变的情况下，减少了W技术许可费的收入，规避了特许权收入应缴纳的非居民企业所得税。最终，税务机关对抵消交易进行还原处理，补征非居民企业所得税944万元。 　　六、享受税收协定优惠应具备“受益所有人”身份 　　随着国际经济交往的密切，越来越多的非居民企业申请享受税收协定优惠。需要注意的是，只有符合“受益所有人”身份，非居民才能享受到协定优惠。根据我国家税法相关规定，非居民企业如果仅是在协定国登记注册，以满足法律所要求的组织形式，而不从事研发、生产、销售、管理等实质性经营活动，倾向于被判定为税收利益而设立的“壳公司”，不符合“受益所有人”身份，不能享受税收协定优惠。 　　实例参考：甲公司是外商独资企业，为香港A公司100%控股，2010年香港A公司从甲公司分得09年度利润2亿元，并向税务机关申请该利润享受内地和香港税收安排待遇，减按5%优惠税率（法定税率10%）征收企业所得税。经调查，香港A公司由美国B公司设立，成立于2007年11月，注册资本1万港币，除了持有甲公司100%的股权及零星存款外，该公司无其它资产、负债、雇员，也没有经营活动，香港A公司对甲公司并无实质控制权，对甲公司的决策均由美国总公司发出。根据国税总局关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知，该香港公司是导管公司，不符合税收协定“受益所有人”的身份，不得享受中港税收安排5%低税率优惠，其分得的09年度利润仍须按法定税率10%征收企业所得税，最终香港A公司缴纳非居民所得税2000万元。 　　七、母公司（或集团）微利或亏损不是“护身符” 　　一些居民企业作为跨国集团下的合约制造商（或单一功能企业）处于微利或亏损状态，企业往往以其母公司（或集团）获利状况也不容乐观（微利或亏损）为由，认为其关联交易不存在被反避税调查的风险。根据我国税法相关规定，合约制造商（或单一功能企业）因功能风险有限，应该获得一个相对较低但合理稳定的利润，而不是参考母公司盈利水平。为此，此类企业应从功能风险的角度出发，审查其关联交易定价，降低被反避税调查的风险。 　　参考案例：某外商投资企业从事某电子产品的生产销售，近年来生产经营持续进行，但连续多年亏损，同时其母公司（集团公司）也严重亏损，企业声称其关联交易作价没有问题。根据特别纳税调整相关规定，经税务机关调查确认，该公司仅是单一功能的合约制造商，参照当地可比企业情况，应当获得一个相对较低但稳定的利润，该公司关联定价未能遵循独立交易原则，同时母公司（集团）的亏损主要由集团内其他子公司的相关产品（或事业部）导致，不应由该外商投资企业承担相应风险带来的损失。最终，税务机关按照特别纳税调整规定，对该公司进行转让定价调整，补税1.23亿元。 　　八、集团内劳务支付应以真实合法交易为基础 　　近年来，跨国集团内劳务贸易增多，一些集团公司利用境外劳务收入无须在中国纳税的规定，通过模糊各个层级公司的功能定位，混淆收费依据，对境内公司实施多头管理和重复收费，造成境内企业分摊集团公司不真实、不合理甚至不合法的费用，最终将境内公司的利润输送给母公司和投资公司。此种行为将面临税务机关调查调整风险。 　　实例参考：某公司关联销售和关联采购比例都不足10%，且关联采购金额和比例逐年下降，但集团内关联劳务支付项目和金额越来越多，包括咨询费、管理费、服务费、佣金等众多名目。该公司申请对外支付时声明，各项支付全部为境外劳务，无须在中国缴纳税收。税务机关详细审查了境外公司出具的收费明细、收费标准，与签定合同、境内公司受益情况进行比对分析，最终查实虚构境外劳务240万元，重复收费项目209万元，不应负担的母公司费用项目107万元，不得税前扣除，并予相应行政处罚；另有670万元关联交易项目的合理性存在质疑，转入下一步反避税调查环节。 　　九、国际税收情报交换使跨境虚假交易“现形” 　　境外劳务费用支付对居民企业而言可以税前扣除，同时交易对方的非居民企业也无需在中国缴纳税收。一些企业利用这点进行税收筹划，虚构一个境外公司和劳务合同，向境外支付大额劳务费用，既减少境内企业应纳税额，也在境外囤积了利润。国际税收情报交换拓展了税收征管能力，对上述情况起到有效遏制作用。 　　实例参考：D公司是某跨国集团在境内的一家全资子公司，开业以来一直向境外某企业支付咨询服务费。税务机关的日常检查中发现D公司与境外企业签订的咨询服务协议存在若干疑点，于是通过情报交换向境外企业所在国税务机关提出协助调查的请求。经国外税务机关调查证实：境外企业属于未在当地注册登记的非法经营企业，且从该境外企业的人员数量、经营范围和资质、功能上判定，该境外企业无法承担向D公司提供咨询服务协议中所规定的各项服务内容。据此，该企业虚构的境外劳务支付“现形”，税务机关对该企业进行了纳税调整和相应行政处罚，并延伸对该公司其他对外支付项目全面审查。 　　十、特许权使用费不应成为转移利润的手段 　　境内企业在生产经营中使用境外企业的技术或商标，并因此向境外企业支付特许使用费，本是经营中常见现象。但实践中，有的支付明显不合理，重复支付、未使用而支付、已过技术保密期的特许费支付等，成为利润转移的手段，这些将被税务机关纳税调整。 　　实例参考：境内B公司每年向其母公司支付特许权使用权费用，支付金额按产品销售收入一定比例计提。同时该公司产品从母公司高额购进核心模组，由于技术主要体现在核心模组中，购买价格已包含此技术价格，再按产品销售收入全额计提特许权使用费，存在明显重复计算，已被税务机关列入反避税调查。 　　境内C公司向境外支付技术使用费已经持续十年以上，经调查，同样的技术已为同行业企业普遍应用和掌握，不再具有专有技术价值。通过与C公司约谈，企业自行做了纳税调整。 　　境内D公司作为生产企业，产品全部销售给母公司指定的其他关联公司，没有销售给无关联的第三方，商标在生产环节并未带来实际收益，而D公司仍支付商标费。经税务机关质询，D公司对支付的商标费进行了纳税调整。 　　十一、股息分配应注意扣缴非居民企业所得税 　　2008年以后，境外投资者取得我国居民企业股息所得应缴纳企业所得税。上市公司股息一般通过证券登记结算公司向股东派发，所以往往会忽视派发给非居民企业或合格境外机构投资者（以下称为QFII）应扣缴非居民企业所得税的问题。按照税法规定，非居民企业及合格境外机构投资者（以下称为QFII）从中国居民企业取得的股息、红利，应当按照法定税率10%（有协定优惠税率的，按优惠税率）缴纳企业所得税。 　　实例参考：2010年，我们在证券公司网站发现江苏ΧΧ股份有限公司在2010年4月15日发布“江苏ΧΧ股份有限公司2009年度分红派息及资本公积金转增股本实施公告”，向全体股东按每10股派发现金红利2.50元，共计1.69亿元。了解这一信息以后，税务人员随即与企业进行了沟通和政策宣传，要求企业对派发给QFII和外国投资者的股息，按照规定扣缴10%的非居民企业所得税。企业向税务机关提供了股权登记日股东名单清册，确定其中有7个股东属于QFII，持有公司股票股数4659826股；外国投资者1家，持有公司股票158200000股。以上两项，共涉及现金股利4071.50万元，最终扣缴非居民企业所得税407.15万元。 　　十二、银行自身海外业务应关注扣缴义务 　　外汇指定银行作为对外支付的主体，对自身海外借贷业务涉及的对外利息支付往往会忽视扣缴非居民企业所得税的问题，导致存在应扣缴而未扣缴的税收风险。银行应优化国际业务部与财务部的衔接，在对外支付利息前要相互沟通，事先确定扣缴义务。 　　实例参考：2009年某银行与境内企业签订美元借款合同，该银行向该行总部在国外设立的独立法人银行拆借资金，按期支付美元利息。该行国际部负责外币贷款的具体操作，而部对国际部的业务是否该扣缴税款不清楚也未及时与税务机关联系。税务机关发现后，向非居民企业追缴企业所得税204万元，加收滞纳金73万余元，并对该银行未履行扣缴义务做出行政处罚。 　　十三、与本企业经营无关的贷款担保有“税收代价” 　　商业经营中企业间可能因需要由一个企业为另一个企业进行贷款担保，如果被担保方因经营管理不善而无法偿还贷款，担保方需要支付本金和利息。需要关注的是，我国税法规定，企业为其他独立纳税人提供与其应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由担保企业承担的本金利息，不得税前扣除。 　　实例参考：某年B公司向银行融资1000万元，A公司为其担保人，该项融资用于B公司自身扩大经营，与A公司经营无关。贷款到期日，B公司无法全部偿还贷款本金，余款由A公司代为偿还。A公司在年度所得税汇算清缴时，不能证明此项支出与其投资、融资、材料采购、产品销售等主要经营活动有关，为此该项支出无法在税前列支。 　　十四、合同备案和同期资料准备义务不应忽视 　　按照我国税法相关规定，居民企业与非居民企业签订承包工程作业、劳务、贷款、技术转让、财产转让、租赁等合同后，应在规定的时间内到主管税务机关进行合同备案。如未履行备案义务，会面临相关行政处罚风险。 　　对于年度关联购销金额2亿以上或者其他关联业务往来金额4000万元以上的企业，应按规定准备、保存并经要求及时提供同期资料。未履行上述义务的企业，会面临行政处罚、反避税调查、增加罚息等风险。 　　实例参考：A企业于2010年1月与境外S公司签订承包工程劳务合同，未按要求到税务机关备案。当A企业6月对外支付费用到税务机关开具税务证明时，税务机关对其未履行备案义务进行了处罚。 　　税务机关2010年4月对A企业进行转让定价调查时，发现该企业没有按规定就其关联业务往来准备同期资料，最终该企业补征税款计算利息时，除按同期人民币贷款基准利率计算外，还要额外加收5个百分点的罚息。

我们是医药化工业，库存商品领出返工，返工后入库数量减少，又耗用了原材料，请问老师，这账务怎么处理 我们是医药化工业，库存商品领出返工，返工后入库数量减少，又耗用了原材料，请问老师，这账务怎么处理[]

返工：
借：生产成本
贷：库存商品
与耗用原材料
借：生产成本
贷：原材料
然后再结转
借：库存商品
贷：生产成本

用友软件怎样删除外部凭证怎样删除外部凭证 原因分析：见问题答案问题解答：该凭证是核算模块制单传递到总账的，不能在总账系统作废 具体操作步骤如下：1、“核算”--“凭证”--“购销单据凭证列表”；2、查询条件中选择凭证所在月份；3、找到对应的凭证，点击删除；4、删除之后凭证在总账系统显示的就是作废状态，在“总账”--“制单”--“整理凭证”中整理就可以了。

用友T3软件对已入库的存货(采购入库单)进行整单红冲,如何处理-谢谢对已入库的存货(采购入库单)进行整单红冲,如何处理?谢谢

问题模块： 采购管理

关键字：整单红冲

问题版本：用友通标准版10.2

原因分析： 请在采购管理模块做红字入库单，如果之前的采购入库单没有发票，直接将这张红字入库单和之前的入库单做结算。如果之前的采购入库单已有发票，并做了结算，那除了做这张红字入库单以外，还需要做一张红字的发票，做结算。

适用产品：用友T3系列

我买了这个软件一直没有用过 打开是这个提示 怎么才能登录呢 我买了这个软件一直没有用过 打开是这个提示 怎么才能登录呢

是 初始化失败还是服务器连接失败？
连接失败
@牛女士1463626810:先检查下插了加密狗的服务器电脑是否可以正常登录进去，若是服务器电脑也不行，您先看下您电脑右下角是否有套接字服务器，如下图，有的话，双击打开看下左上角的端口号是不是211，除了211还有其他的吗？若是没有的话，您在开始--所有程序--启动中点击该图标或是在安装路径下服务器文件夹中点击该图标启动即可。
具体操作步骤您可以参考知识库的服务器连接失败的解决方法：http://service.chanjet.com/zhi ... 7b4d1

若是服务器正常，局域网客户端不行，您先将服务器防火墙关闭，IP地址固定，客户端的登录使用服务器固定IP地址登录，若是外网客户端不行，除了上述防火墙关闭，IP地址固定外，还需要在路由器上开放211端口。
如何安装数据库呢
@牛女士1463626810:数据库安装指导：msde2000数据库：http://service.chanjet.com/zhi ... 66f84
@服务社区李珊:安装是这样的提示
@服务社区李珊:然后找不到实名
@牛女士1463626810:您先看下控制面板，卸载程序中是否已存在 Microsoft sql server之类的信息了，已存在则是已安装了数据库，则您现在也不需要再安装了
若是未安装，请参考知识库中的 实例名无效解决方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... 9cabd

您好，我是记账宝的用户，请问2015年的数据，我如何能结转到2016年去？具体怎么操作？谢谢！ 您好，我是记账宝的用户，请问2015年的数据，我如何能结转到2016年去？具体怎么操作？谢谢！[]

您好，在登录界面输入登录日期2016年，会提示您是否建立16年年度帐，你点击是，然后进去之后，点击初始化，编辑，结转上年余额即可
@服务社区李珊: 好的，谢谢李珊。
@yt1434335783:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
@服务社区李珊: 李珊，麻烦你帮我看看，结账上年数据我点那个按钮。我找了一下，没有你说的那个。
@yt1434335783:点击重新登录，登录日期改为16年。再按照我上面的答复进行操作即可
@服务社区李珊: 好的，谢谢，我先试试。
@yt1434335783:不客气的，祝您工作愉快！[/微笑]
@服务社区李珊: 祝新年快乐！
@yt1434335783:[/微笑]