#财税实务# @戴志中 戴老师，我想请教一下，“根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 ”这一条对于按收入核定征收的企业是不是没有任何影响呢？ _0#财税实务# @戴志中 戴老师，我想请教一下，“根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 ”这一条对于按收入核定征收的企业是不是没有任何影响呢？[]

核定征收的有两种一种是按收入核定利润率，另一种按定额交税，这两种都与成本没有关系， 假如是你们的收入无法核定、核定成本的话，这个就有关了
@豆芽juQ:所得税核定征收；流转税核定征收（定额征收),是这样理解吗？
这一条规定对不管是查账的还是核定都有影响吧，是针对不征税收入说的，不征税收入就是增值税和所得税都不征收，那因为这笔收入所形成的费用和折旧肯定都不能税前扣除。人家没征你的税，你也就不能扣除费用或者折旧了。
@人生豪迈:流转税的核定一般是定额核定
@豆芽juQ:对于按收入核定征收的所得税，成本费用的多少和所得税没有太大影响的吧
一般是和成本费用没有关系，但是如果你的成本费用太多的话，估计有可能会被调为按成本费用核定，或改为查账征收。如果按收入总额核定，在计算所得税时，应税收入里也是不含不征税收入和免税收入的。
@子墨1419232160:嗯嗯，你说的是整个成本费用的控制要在合理的范围。

#财税实务#如果收到政府补助款 ，我是直接借：银行存款，贷：递延收益,然后每月分摊到营业外收入里，是不是这样做？还是直接全进到营业外收入，到营业外收入，政府补助也需要交所得税的吗？ _0#财税实务#如果收到政府补助款 ，我是直接借：银行存款，贷：递延收益,然后每月分摊到营业外收入里，是不是这样做？还是直接全进到营业外收入，到营业外收入，政府补助也需要交所得税的吗？[]

⒈与收益相关的政府补助
与收益相关的政府补助应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益,即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收全额计量，借记“其他应收款”，贷记“营业外收入”（或“递延收益”）科目。不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助，应当按照实际收到的金额计量，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”（或“递延收益”）科目。涉及按期分摊递延收益的，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。
⒉与资产相关的政府补助
企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。与资产相关的政府补助通常为货币性资产形式，企业应当在实际收到款项时，按照到账的实际金额,借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”科目。将政府补助用于购建长期资产时，相关长期资产的购建与企业正常的资产购建或研发处理一致，通过“在建工程”、“研发支出”等科目归集，完成后转为固定资产或无形资产。自相关长期资产可供使用时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益，借记“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废等），尚未分摊的递延收益余额应当一次转入资产处置当期的收益，不再予以递延。

收到政府补助（符合不征税收入的政府补助除外），应于收到补助当年并入应纳税所得额缴纳所得税
要看情况的 ，有的要缴所得税，有的不用。
财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知

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财税〔2011〕70号
全文有效 成文日期：2011-09-07

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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下：
　　一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
　　（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
　　二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
　　三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
　　四、本通知自2011年1月1日起执行。


财政部 国家税务总局
二○一一年九月七日

分析逻辑关系，推导企业问题环节 分析逻辑关系，推导企业问题环节

   基本情况
　　甘肃省民勤县唐家沟N煤矿系2000年1月改制成立的独立核算股份制煤炭采掘企业，属增值税一般纳税人，主要从事煤炭生产和销售。2000年12月10日申请认定为增值税一般纳税人，2003年9月23日批准纳入防伪税控管理，最大开票金额为100万元，月最大购票限量为25份。该企业2004年1月~12月向主管税务机关申报缴纳增值税29万元。
　　数据采集
　　2005年6月，主管税务机关评估人员首先对唐家沟N煤矿生产经营、财务核算及申报纳税等相关情况进行了深入了解：第一，该企业2004年1月~12月累计实现销售收入807万元，申报销项税额104.9万元，购进货物金额411.8万元，进项税额70万元，抵扣运费进项税额5.9万元，实现应纳增值税额29万元，期末无留抵。由于该煤矿煤质较差，煤炭热卡较低，供货渠道稳定，一般只供应电厂使用，因此，价格比较稳定，2004年企业煤炭平均销售价格为109元/吨（不含税）。
　　第二，以同类企业“账面应发工资”、“账面原煤产量”、和“平均职工人数”为参数，计算吨煤工人工资，加权平均后得出同行业工人平均工资。其计算公式为：吨煤工人工资=账面应发工资/账面原煤产量/平均职工人数。同行业工人平均工资为每吨煤30元。
　　第三，生产1吨煤的火工（炸药）消耗为1根雷管、2公斤炸药，计价2元。火工品消耗=火工品耗用量（雷管或炸药）/账面原煤产量。
　　案头分析
　　1.按照税负对比分析法分析，企业2004年账面反映煤炭总产量7.4万吨，吨煤税收负担率为3.9元/吨，而同行业税负水平为4.46元/吨，低于同行业平均税负，税负差异率-12.56%。
　　2.按照工资耗用法分析，该企业2004年度账面“应付工资”为235万元，企业年产量=应付工资/吨煤工人平均工资，照此计算，该企业年产量应为78300吨。
　　3.按照辅助材料消耗分析法分析，企业2004年火工（炸药）消耗为15.8万元，企业年产量=火工品消耗总额/吨煤火工品消耗，照此计算，该企业年产量应为79000吨。
　　从上述分析看，该企业有隐瞒产量，隐匿销售收入的嫌疑。
　　约谈举证
　　为了破解疑点，评估人员决定对该企业相关人员进行约谈，发出《税务约谈通知书》，并根据发现的疑点问题，拟定了详细的约谈提纲。
　　1.与企业财务会计约谈，了解企业有无销售不入账的问题，如销售给个人的生活用煤、不需要开具销售发票的部分是否有不入账的现象等。
　　2.与企业销售经理约谈，了解企业产品销售渠道和销售价格。如销售渠道是否单一、工业用煤和生活用煤的销售价格有无差异，煤炭销售是否受季节变化影响，运输方式对销售价格的影响等。
　　3.与生产工人约谈，了解煤炭产量及吨煤生产成本，与企业账面数相比较，看是否有差异。
　　通过约谈，企业税负低于同行业税负是因为煤质较差,价格较低造成，但其他疑点没有消除，评估人员决定进行实地调查。
　　针对上述疑点，2005年8月，评估人员深入企业，采用“体积密度法”对其申报纳税情况进行实地调查。评估人员首先调阅了2004年度采掘施工图，通过观测施工图纸，根据图纸比例计算出煤层巷道的长度为600米、上宽为1.4米、下宽为1.9米、高为2米，煤层巷道的体积1980立方米。第一采掘工作面的长度为160米、宽度为65米、高度为2.3米；第二采掘工作面的长度为320米、宽度为60米、高度为2.2米，计算出两个工作面的体积分别为18538立方米、42240立方米，该矿煤炭采出率为85%，煤炭密度为1.35吨/立方米。
　　按照“体积密度法”计算：企业采掘工作面体积=采掘工作面长×采掘工作面宽×采掘工作面高=[（1.4+1.9）×2/2×600+（65×160×2.3）+（320×60×2.2）]=68140（立方米）。
　　评估期企业的产量=企业采掘工作面体积×企业回采率×煤炭密度=68140×85%×1.35=78190（吨）。
　　评估期企业销售收入=（评估期企业的产量-企业实际库存）×评估期煤炭的销售价格=（78190-0）×109=852.2（万元）。
　　评估期企业应纳税额=评估期企业销售收入×13%-企业外购货物的进项税额=852.2×13%-75.9=34.9（万元）。
　　经评估测算，该矿2004年共采出煤炭体积为68140立方米，产量为78190吨，比企业账面反映数多4190吨，按照同期平均销售价格计算，该企业2004年度应纳税额为34.9万元，与2004年度实际缴纳数相比较，企业应补缴增值税5.9万元。
　　经过进一步了解，发现该企业将销售给私人的取暖块煤4190吨未记账，从而造成少计销项税金5.9万元。
　　处理结果
　　按照《纳税评估管理办法》的有关规定，民勤县国税局通过与企业再次约谈，企业在事实和证据面前，心悦诚服地接受了补缴税款5.9万元及加收滞纳金0.72万元的处理。案件在评估环节得到解决，没有移交税务稽查环节立案稽查。

多工资类别中数据替换错误 多工资类别中数据替换错误

怎么修改账套名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改账套名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的账套名称里修改账套名称点击确定。

设置期间损益结转定义时，提示“凭证类别未定义”？原因分析：月末结转会生成一张凭证，那么首先需要定义凭证的类别。问题解答：点击“初始化”--“设置凭证类别”，选择凭证分类或凭证不分类，选择好后再去设置期间损益结转定义。

软件打开之后什么都看不到，怎么办啊 软件打开之后什么都看不到，怎么办啊

是查询界面不显示东西，还是软件登录就不显示啊
@畅捷服务陈亮:是查询界面不现实，条件筛选框没有东西。
@李女士1478676387:看这个显示有点问题，可能跟ie有关，可以重置一下ie试试，或者换个机器试试
@畅捷服务陈亮:怎么重置IE呀，ie换了还是不显示，原来她老提示脚本错误，我设置了下IE,现在就不显示了。
@李女士1478676387:那估计还是IE有问题哦，您用的是什么IE啊，是T+浏览器吗
@畅捷服务陈亮是安装好有个T的图标，我点击那个进去的。
T+浏览器的图标是这样的。或者您也可以用360浏览器的兼容模式试试。这种情况一般还是可能由于IE引起的。

对账单打印设计中 怎么增加 合计啊？ 对账单打印设计中 怎么增加 合计啊？[]

先添加汇总单元格，然后在合计（或者使用函数）
请详细描述下什么对账单，增加什么的合计
往来对账单啊美女 正价数量和金额合计。
2L 我试试、
@李松稳Rji:点击打印后倒三角，点击打印报表设计，双击打开单元格，点击字段，主项数据数据，数量和金额，右键该单元格，单元格类型是插入汇总匡，右键统计类型合计，masterdata1
多谢 美女！
@李松稳Rji:[/可爱]
@王国栋wgd: 国栋兄 你公司是怎么制作这个会计文化节的微信邀请函的？ 我在易企秀中找不到、、
@李松稳Rji:我们公司没有这个，公司最近主要跟U8项目，
这就尴尬了。他们怎么弄的呢？

用友软件有期初余额，本期无发生也打印”按钮为灰色？有期初余额，本期无发生也打印”按钮为灰色？
打印客户往来明细账时“有期初余额，但本期无发生也打印”按钮为灰色，不能勾选？明细账打印方式选择的是按年排页。依次点击总账-设置-选项-账簿，将明细账打印方式设置为按月排页，再重新登陆下软件。

用友T3用友通不能结帐，提示对帐不平用友T3用友通不能结帐，提示对帐不平
在结帐时提示未通过工作检查.错误提示总帐和明帐对帐不平衡.科目211应付工资的总帐和明细对不上,请检查数据库表code中该科目和其明细科目的末级标志是否正确。
末级科目的bend字段的值是1，非末级科目的bend字段的值是0。

T3中的项目核算是干什么用的？-怎么使用啊？
一种辅助核算 你把他当辅助核算来看即可
可以参考楼上老师回复
@qq37724861:怎么设置啊？
@ALLFORUS: 在会计科目中勾选项目核算，然后在基础设置--财务--基本信息中增加核算方式，然后把勾选的会计科目选中到已选科目中

12.1凭证打印辅助项会显示出来么 12.1凭证打印辅助项会显示出来么[]

可以在模板上设置辅助项就会打印的。
@服务社区刘小艳:但是我用的西玛套打纸也没有这一栏啊 那不就格式不符合了么

用友T3软件输出明细账提示截断-输出明细账提示截断?

输出明细账提示截断?原因分析：明细账中摘要可能太长导致输出的数据文件不能保存。问题解答：明细账中摘要可能太长导致输出的数据文件不能保存。

T6 7.0版本，新安装好后，进入系统管理，注册登陆，账套按钮是灰色的，点不了，权限按钮可以点。是7.0版本不允许新建演示账套吗？ _0T6 7.0版本，新安装好后，进入系统管理，注册登陆，账套按钮是灰色的，点不了，权限按钮可以点。是7.0版本不允许新建演示账套吗？[]

应该是服务器名称设置问题，换127。0。0.1尝试下

存货核算流水帐没有计量单位 存货核算流水帐没有计量单位

打印出的凭证不在我的凭证纸上的，我该怎么弄 打印出的凭证不在我的凭证纸上的，我该怎么弄[]

没明白？你表述不清。
如果你用的不是A4纸，而是印好格式的凭证纸。那你就要在打印设置里做设置的。不然就不会再你凭证纸的格式里的。
@龍心:凭证纸怎么设置啊，我也不会打印

用友T3软件进入工资管理中的人员档案界面，左上方的菜单栏只有图标没有文字，怎样将文字显示出来？进入工资管理中的人员档案界面，左上方的菜单栏只有图标没有文字，怎样将文字显示出来？

问题模块： 工资管理

关键字：人员档案菜单

问题版本：用友T3-标准版10.8plus1

原因分析： 见问题答案

适用产品：T3系列

问题答案：将鼠标箭头放置于菜单栏，点击鼠标右键，出现“文本标识”，点击“文本标识”即可。

长期借款中的 转出一年内到期长期负债 和非流动负债是什么意思 长期借款中的 转出一年内到期长期负债 和非流动负债是什么意思则到11年末为800万 .借。
还贷的时候是不是应该。12年5月又还100万 余额变成700万？。那么 我该怎么调整.借：1？：长期借款100 贷:银行存款 2：转出一年内到期长期负债 100 贷：非流动负债 100本公司10年起有1000万的长期借款， 一年还100万
长期借款中的“转出一年内到期长期负债”意思是将以前判定为长期借款，但本期还款期限不足一年的负债从“长期借款”账户中转出。因为一年内到期的负债已经不符合长期借款定义了。
　　非流动负债又称为长期负债，是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。非流动负债的主要项目有长期借款和应付债券。非流动负债主要是企业为筹集长期投资项目所需资金而发生的，比如企业为购买大型设备而向银行借入的中长期贷款等。

　　长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。
　　为了反映企业的各种长期借款，应设置“长期借款”账户，用来核算各种长期借款的借入、应计利息、归还和结欠情况。该账户属于负债类，其贷方登记借入的款项及预计的应付利息；借方登记还本付息的数额；期末余额在贷方，表示尚未偿还的长期借款本息数额。

G6E11.0不想要账套的以前年度了，我在企业管理器和安装目录下分别删除了，备份账套的时候提示以前年度库不存在，怎么能把这个提示去掉，能让这个账套正常备份。 G6E11.0不想要账套的以前年度了，我在企业管理器和安装目录下分别删除了，备份账套的时候提示以前年度库不存在，怎么能把这个提示去掉，能让这个账套正常备份。[]

您好，到系统管理用帐套主管登录此帐套的年度帐，点击年度帐下面的“输出”，勾选“删除当前输出年度”即可删除年度帐
这个不是使用后台删除的，后台删除会发生错误，我知道T3是进入系统管理对应年度删除年度帐，G6E11.0应该也有类似的
@黑龙江永大于工:和T3 T6一样操作删除年度帐的
@服务社区胡圆圆:这个我知道，客户账套太多，年度太多，备份很慢，除了这个方法还有别的吗？
@李威186:到工具下载中使用“数据库删除工具”删除年度帐
@服务社区胡圆圆:好的 我试试
@李威186:非常感谢！好使了！

利润表上，计算管理费用5602这个科目时，设置公式后，不能取到数，，目前只能把5602的每个二级科目相加才行。请问直接取这个一级科目，取不到数字？ 利润表上，计算管理费用5602这个科目时，设置公式后，不能取到数，，目前只能把5602的每个二级科目相加才行。请问直接取这个一级科目，取不到数字？[]

一级科目也可以直接取数，取借方发生额的话直接把公式中的科目编码改为一级科目即可。注意：费用类科目发生时要做在借方，并且凭证记账，损益表才能取到数据。
我也按照这个操作了，，就是取不到数字，，，只能取二级科目再相加，
二级科目和一级科目的辅助核算是否一致，都设置为一样的辅助核算，另外，使用检测基础档案末级标志工具检查科目的末级标志是否有问题。如果都没问题的话，需要根据数据具体分析，请联系您的服务商，由服务商在支持网提交问题并上传账套，我们会根据具体数据进一步测试处理
工具下载地址：http://gongju.chanjet.com/chan ... %3D61
好的，谢谢
不客气