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#财税实务# @赵树峰 赵老师您好，我现在是一家商贸企业，现在有一个活动，比如客户打100000的预付款，我们赠送他一辆价值10W的汽车。这个汽车，属于什么项目？我应该怎么处理？财务费用？销售费用？营业外？ #财税实务# @赵树峰 赵老师您好，我现在是一家商贸企业，现在有一个活动，比如客户打100000的预付款，我们赠送他一辆价值10W的汽车。这个汽车，属于什么项目？我应该怎么处理？财务费用？销售费用？营业外？[]

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我晕，你家公司真有钱
打10万就送10万的汽车，后面业务呢？
@赵树峰:赵老师后面肯定是正常采购业务了，这10W相当于折扣是这样吗？那汽车就相当于无偿送了吧我觉的。
@侯亚秋:我想问下要采购达到多少金额才送10万？我觉得不是仅仅看预付款的，如果客户只买10万的货不可能送10万的车吧
这个就要问楼主了，应该不会
@侯亚秋:[/偷笑]没在意，以为是楼主追问的，呵呵
@赵树峰:赵老师，是一次性打款10W送的，后面正常采购，汽车相当于白送。不过这个款不能一次抵消货款，是需要分一年去摊销的，这样一分析，是不是要走长期待摊费用？然后分月计入销售费用/财务费用？
@侯亚秋:你说的对
@舟遥:因为送的东西价值太大喽，所以这部分的分摊个人感觉比较麻烦，如果你们把10万的汽车做到销售费用，它是要视同销售交增值税的耶
@赵树峰:赵老师，我不知道我说清楚了没，再举个例子吧。第一种情况：10W做为预付款，等客户采购的时候，按照采购金额慢慢扣除至零。第二种情况：采购时和客户约定，只抵其中一部分货款（如果他采购15000，只抵10000），这样慢慢去扣。
@赵树峰:赵老师您在呀，真是不好意思，现在还打搅您。
@舟遥:恩恩，我明白了，就是预付款的10万以后慢慢抵，但是这个不是主要问题，10万的汽车才是主要问题，一下送10万的汽车，这个是要视同销售交税的哦
@赵树峰:赵老师您的意思是，应该做到销售费用？可是如果不想交税呢？
@舟遥:所以我说比较麻烦，如果是每次打款送个什么电饭锅的，还能直接在发票里开出来，分拆公允价值，作为买赠开在一张票上就必须另外视同销售交税了，汽车这玩意儿太大了，很惹眼的......
@赵树峰:视同销售交税我理解的，收入与费用的配比是不是也有影响呢？
@赵树峰:[/龇牙][/龇牙]
@舟遥:你说的哪个费用？
@赵树峰:这个是老板觉得把费用记在当月，利润不好看
@舟遥:配比是你财务账的原则，税务不管你这么多，你有销售行为、视同销售行为，流转税必交无疑
@赵树峰:赵老师，汽车没从账上走，我可以怎么做？
@赵树峰:[/冷汗]新手真心冒虚汗，我是不是需要打些别的发票来抵[/冷汗]
找
@舟遥:都会有痕迹的呦
@舟遥:10万呢，又不是10块
@赵树峰:[/抱拳]赵老师，跪求策略
@赵树峰:最好实打实的交税吗？
@舟遥:依法纳税
@赵树峰:好的，谢谢赵老师，感觉受益良多
@舟遥:不早了，洗洗睡了[/月亮]
@赵树峰:晚安赵老师，祝您好梦～

定量分析显疑点 抽丝剥茧破税案 定量分析显疑点 抽丝剥茧破税案

一、基本情况
2010年7月，江苏省昆山市地税局根据企业所得税纳税与评估系统导出数据进行建筑安装业企业所得税税负率比对，发现某机电安装工程有限公司2009年度企业所得税税负率为0.26%，远低于同行业的企业所得税负担率，遂将其确定为评估对象开展纳税评估。
该公司成立于2001年9月，主要从事水电、电气仪表、空调通风设备安装等。 
二、案头分析
评估人员采集了该公司2008年、2009年资产负债表、损益表、企业所得税年度申报表、纳税申报记录，利用数据之间的逻辑关系进行分析比对，发现了以下涉税疑点。
1． 营业税税负分析
该公司税务会计核算使用的是小企业会计制度，不设立预收账款、预付账款科目，如收取预收工程款，则可能通过往来科目进行核算。评估人员判断，其他应收款本年变动金额为3747516元，按其营业收入规模，用来核算预收工程款的可能性不大；应付账款的变动金额为-248860.4元，且期末余额为负数，数据相对比较异常；其他应付款的变动金额为14914410元，很有可能用来核算预收工程款内容。
2．所得税税负分析
评估人员选取该公司2008年、2009年财务报表相关数据，综合主营业务收入与利润总额变动比率、主营业务成本与主营业务收入变动比率2个指标的情况，该公司存在多结转主营业务成本的可能。
评估人员选取该公司2008年、2009年企业所得税年度纳税申报表附表的相关明细数据进行纵向比对分析。2009年业务招待费占主营业务收入的比率由2008年的1.03%下降到0.34%，而职工福利费用快速增长，占主营业务收入的比率由2008年的0.25%上涨至2009年的1%。 
三、举证约谈
根据评估分析掌握的疑点，评估人员对该公司发放了《询问核实通知书》，要求其法定代表人、财务人员对涉税疑点进行解释说明。企业财务人员承认了只按开票金额申报缴纳营业税及相关税费，预收工程款记入其他应付款及应付账款科目且未申报缴纳营业税及附加的事实。对于企业所得税税负低、成本费用占收入比例较高的涉税疑点，企业解释为竞争激烈，生意难做，因此报价低、利润薄。对于评估人员提出的职工福利费增长较快的涉税疑点，企业财务人员说主要是医药费的开支。
评估人员根据其提供的成本核算明细账页，进行成本收入核算的关联分析。该公司“银瑞科技”工程项目的主营业务收入为800万元，占全年主营业务收入的近50%；主营业务成本为700万元，成本收入比率为98.86%，毛利率不足2%。如考虑到营业税金及附加因素，该工程项目的利润为负数，该公司其他工程项目的毛利率最低也在15%以上，因此，评估人员分析认为“银瑞科技”工程项目最可能存在多结转成本的情况。
根据其提供的职工福利费用的明细记录，与原始单据进行逐笔核对，评估人员发现该公司企业福利费用开支中绝大多数为业务招待费餐费，医药费只占很小一部分。 
四、实地核查
根据再次分析的结果，评估人员组织开展了实地核查。经对材料明细进行逐笔核对，评估人员发现该工程项目预估材料成本达60万元，无相关原始凭证入账。另有一张金额为209450元的电力工程费发票，收款单位存在涂改痕迹。
在证据面前，该公司财务人员承认了将业务招待费转移到职工福利费以减少纳税调整额，以及因资金周转困难、未取得合法发票而预估部分施工成本的事实。 
五、评估处理
经过深入调查核实，该公司存在以下涉税问题：
1．2009年收到工程预收款4357441元记入其他应付款，未申报缴纳营业税金及附加。
2．在应付福利费中列支业务招待费共计124355.3元，未按规定进行纳税调整。
3．已结转主营业务成本的工程施工科目中不合法凭证以及预估成本共计809450元，未按规定进行纳税调整。
于是，评估人员根据相关税收法律法规进行了评估处理。
1． 根据《营业税暂行条例》及其他实施细则的相关规定，该公司少报少缴营业税130723.23元。
2． 根据《城市维护建设税暂行条例》的相关规定，该公司少报少缴城建税9150.63元。
3．根据税法相关规定，该公司少报少缴教育费附加3921.7元，地方教育费附加1307.23元。
4．根据《企业所得税法》及其他实施条例的相关规定，应调增该公司2009年度企业所得税应纳税所得额884740.16元，少报少缴企业所得税221185.04元。
该公司已补缴了上述税费，并按规定加收了滞纳金。
作者：陈煜 杜龙生

用友T3用友通销售收款核销问题--用友T3用友通销售收款核销问题用友T3用友通销售收款核销问题">用友T3用友通销售收款核销问题

销售收款100元，核销客户的发票是80元，就是多收了20元了，那么这20元算是预收了，如果这个客户倒闭了，预收的钱不用退了，那么这预收的20元要怎么转出啊？在销售模块了怎么实现啊？点击收款结算——收款单上的“切换”按钮，变成“付款单”，结算科目选择“营业外收入”，付款单保存后，点击“核销”，与剩余的20元预收款核销后。但这个业务生成的凭证可以调整为：贷：营业外收入 20 贷：预收账款 -20 。

怎么修改账套名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改账套名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的账套名称里修改账套名称点击确定。

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

4月份启用的，报表取数不准确的应收应付预收预付对不上 4月份启用的，报表取数不准确的应收应付预收预付对不上

2013小会计准则不是取科目余额，例如应收是应收的借方和预收的借方
请根据财务报表中的公式进行计算下
应收账款年初数=应收账款年初数-预收账款年初数 不是某个科目的余额
@服务社区_郝瑞然_:可是预收没有余额 啊
@看最美的烟花: 你看下你财务报表中的公式根据工具进行计算下。
@服务社区_郝瑞然_:可是预收账款没有余额啊，为什么报表会显示有余额呢？
@看最美的烟花:预收等于预收的贷方加应收的贷方
@类红礼:但是期初预收是没有余额的呢
@服务社区_郝瑞然_:是不是期初余额录入错了？年中录入的期初余额需要分累计借累计贷？
@看最美的烟花: 看你实际业务了，如果需要本年累计录入年初数的时候就要录入累计借和累计贷
@服务社区_郝瑞然_:明白，但是现在没有期初和报表取数不一致
@看最美的烟花: 你看下你的资产负债表中的资产是否等于负债+所有者权益
@看最美的烟花:应收有没有贷方余额？
@类红礼:没有，只有借方余额
@看最美的烟花: 建议反月结到期初，然后补录期初的累计借方和累计贷方数据吧。注做任何操作之前一定要备份下数据。
@服务社区_郝瑞然_:为什么我复制2007的取数就是正确的呢？
@看最美的烟花: 你是不是第一次选择的行业性质与报表的行业性质不一致？
@服务社区_郝瑞然_:没有啊，建立的账套选择的行业性质2013的，但是我复制2007的公式过去2013的报表取数就是正确的，奇怪了
@看最美的烟花:这种情况没有遇到过。。。。
@服务社区_郝瑞然_:。。。。。。。。
@服务社区_郝瑞然_:先这样吧，晚安

T3标准版，修改凭证提示如图，如何解决呢？凭证是自己做的，不是单据产生的。 T3标准版，修改凭证提示如图，如何解决呢？凭证是自己做的，不是单据产生的。

您好，需要修改gl_accvouch表中相关字段，请联系您的软件服务商
要在生成单据的模块查询凭证删除修改，其他模块生成的凭证不能在总账中直接修改的
如何修改？我的邮箱：[email protected]
你会计科目应该是挂外部系统啦，比如你应收账款挂啦辅助核算的时候直接挂上啦 应付系统，把外部系统取消就好啦
@soN:在科目上修改辅助核算项就可以是吧
@服务社区_孙彦杰:您能发一份给我吗？
@Jim世杰:大侠，具体是在哪？我是菜鸟...
@王孝江:你在凭证查询里面看一下这个凭证，最右侧有个对应系统，可以看到是什么模块生成的凭证
@Jim世杰:我看下，谢谢
@王孝江:问下同事 支持网帐号密码，提交到支持网就可以了
@服务社区_孙彦杰:这个帖子就是在支持网找到的 -- 。是我找错地方了吗...
？ 什么帖子？ 数据问题社区无法解答，需要看具体数据的
@服务社区_孙彦杰:明白了，谢谢大侠[/抱拳]
@王孝江:客气了 找同事要份数据字典 然后外部生成一张凭证 自己手工做一张 自己比对下看看字段修改也行[/微笑]

T3用友通标准版材料出库单的项目和项目大类名称无法录入T3用友通标准版材料出库单的项目和项目大类名称无法录入

T3用友通标准版材料出库单的项目和项目大类名称无法录入，点击“库存模块”－“材料出库单”，材料出库单体中有“项目”和“项目大类名称”，在项目管理模块设置了项目，并设置了项目核算科目，在填写材料出库单时为什么无法选择“项目”和“项目大类名称”。在单据表体中的“项目”和“项目大类名称”是无法直接点击录入的，需要通过录入对应的“项目编码”和“项目大类编码”，则“项目”和“项目大类名称”根据编码自动填入。在单据设计中，将材料出库单表体增加“项目编码”和“项目大类编码”列。具体操作为：点击“基础设置”-“单据设计”-“材料出库单设计”，单击“增加”，将项目编码和项目大类编码选中，保存退出。在填写材料出库单时选择项目大类编码，再选择项目编码，则可以自动带出项目和项目大类名称。

用友软件T3反记账运行时错误：违反了primary key 约束'gl_mpostcond1_pk'.不能在对象束'gl_mpostcond1'中插入重复键T3近期高发问题：取消记账后记账报错

问题现象：

总账模块，在反记账，重新记账时提示“运行时错误：违反了primary key 约束'gl_mpostcond1_pk'.不能在对象束'gl_mpostcond1'中插入重复键。”

解决方法：

方法一：如果软件版本是10.8plus1，则在支持网上下载最新的版本补丁（923号），执行脚本即可。

2009版本T3要装WIN7系统，软件需要重新购买升级吗
您可以登录软件查看软件左上角写的版本是什么版本，不过2009年买的产品要用win7的话，一般就需要升级的，建议您联系您的代理商协助您处理一下；

G6 做凭证输入功能分类代码，提示功能分类科目不合法，但是在设置-->项目目录-->维护，可以看到这个分类科目，应该怎么办？

用友T3软件客户的发货单套打，本来一页可以打下的分成了两页打印客户的发货单套打，本来一页可以打下的分成了两页打印

客户的发货单套打，本来一页可以打下的分成了两页打印原因分析：检查其他大部分发货单都正常，有一小部分有此情况，发现是在打印前系统会跳出一个设置框，客户选择了按存货大类打印，结果发货单的表体按存货归类分成了两页问题解答：告诉客户原因，打印时不能选择按存货大类打印

用友T3软件补丁更新出错补丁更新出错

补丁更新出错原因分析：服务器端补丁包不完整,重新下载服务端补丁包问题解答：服务器端补丁包不完整,重新下载服务端补丁包,问题解决

在UFO报表中的文件菜单下的"另存入数据库"有什么功能原因分析：这是和江苏电子申报管理系统的接口，设置好帐套后，另存入数据库，在帐套数据库里会生成一张表ufo_rep_table,大致设置步骤如下：1、在UFO的数据状态下，点击“文件/另存入数据库”菜单：如果UFO当前界面是“资产负债表（江苏国税）”内容，则在弹出的界面中，请选择“资产负债表（江苏国税）”；如果UFO当前界面是“损益表（江苏国税）”内容，则在弹出的界面中，请选择“损益表（江苏国税）”。点击保存后，当前界面报表的取数公式将会保存到对应帐套所在的数据库中（保存在哪个帐套中可以通过界面上的“设置帐套”功能来确定）；2、在以上工作完成后，即可以实现“江苏电子申报管理系统”从用友通中导入资产负债表、损益表问题解答：这是和江苏电子申报管理系统的接口，设置好帐套后，另存入数据库，在帐套数据库里会生成一张表ufo_rep_table,大致设置步骤如下：1、在UFO的数据状态下，点击“文件/另存入数据库”菜单：如果UFO当前界面是“资产负债表（江苏国税）”内容，则在弹出的界面中，请选择“资产负债表（江苏国税）”；如果UFO当前界面是“损益表（江苏国税）”内容，则在弹出的界面中，请选择“损益表（江苏国税）”。点击保存后，当前界面报表的取数公式将会保存到对应帐套所在的数据库中（保存在哪个帐套中可以通过界面上的“设置帐套”功能来确定）；2、在以上工作完成后，即可以实现“江苏电子申报管理系统”从用友通中导入资产负债表、损益表

会计家园中的易代账可以打印出凭证吗？我如果创立公司，可以用这个来做账报税吗？ 会计家园中的易代账可以打印出凭证吗？我如果创立公司，可以用这个来做账报税吗？[]

可以打印凭证的
可以打印凭证，方便报税。
易代帐软件就是为方便报税设计的
是吗啊
易代账是专为小微企业做的报税财务软件

销售出库单时提示不能超订单原因分析：产品操作流程问题解答：操作流程：需要设置超订单生单选项，1、库存选项—超订单设置勾选后，2、在存货档案中设置出库超额上限选项即可，执行超生产订单出库。

为什么xp系统更新英雄联盟显示权限，怎么才能更新英雄联盟 为什么xp系统更新英雄联盟显示权限，怎么才能更新英雄联盟''
亲， 可以的情况换WIN7的系统好吗
那你只能用win7以上系统
现在支持XP的软件越来越少了，还是使用WIN7较主流
欢迎换系统
换系统就兼容了
是因为XP的没有更新了，漏洞很多。建议装个W10吧
??换个系统吧?
系统不兼容了吧
为了推广win7以上系统合伙做的程序
建议更换win7系统

你好老师，鼓捣了2天了，各种办法都试了，系统重装了无数次，混合模式也选了，sa密码也设置了，默认实例也选了，系统win7 64位（电脑不能安装32位，内存8G不认32位，驱动也没有32位的），SQL2008 R2，产品T310.8普及版Plus2，官网下载，DEl修复工具试过，T3sa密码清除工具也试过。一开机就提示输入sa密码，输入后就出现下面这些东西。直接无语了。麻烦老师给个解决办法。 你好老师，鼓捣了2天了，各种办法都试了，系统重装了无数次，混合模式也选了，sa密码也设置了，默认实例也选了，系统win7 64位（电脑不能安装32位，内存8G不认32位，驱动也没有32位的），SQL2008 R2，产品T310.8普及版Plus2，官网下载，DEl修复工具试过，T3sa密码清除工具也试过。一开机就提示输入sa密码，输入后就出现下面这些东西。直接无语了。麻烦老师给个解决办法。

在安装T3的时候环境检测会提示安装SQLServer2005_BC.mis兼容组件；安装这个组件再去打开系统管理；
@服务社区刘明新:没有任何提示啊，环境监测一切正常
@服务社区刘明新:
@a李白很白:那就在安装包中找到我上面说的这个组件，安装好之后再去打开系统管理；
也太夸张了

#财税实务#老师们，我老板新开几家零售分店。由于没有正式营业。我增值税和营业税均零申报，但是忘记申报个人所得税(也是要零申报的)，这个没申报有没有关系？ _0#财税实务#老师们，我老板新开几家零售分店。由于没有正式营业。我增值税和营业税均零申报，但是忘记申报个人所得税(也是要零申报的)，这个没申报有没有关系？[]

交罚款
要罚款，
啊。。零申报也要罚款？
我们这里没有那么严苛。
@人生豪迈:那就是不报也没事？
@hmj孤迹背影:俺觉得是。能怎么样？实质大于形式吗，到底谁给谁服务？谁养活谁？
@人生豪迈:最后两句在这我们这，不实用[/流泪]
零申报不罚款，关键没有申报要罚款。
@王先生1435389909:明天我要去税局补报才行
因为是个税，不是王税种，许多地方对此并不太严，但最好还是按规定申报为好！
@梦想者:税务局说了再去报，我之前也好几次没报，就那样过去了。
@hmj孤迹背影:我QQ294531917可以交流一下吗？
@梦想者:我QQ294531917，可以交流一下
@穆茗ve擬:加你了，你看下[/可爱]