采购环节巧做纳税筹划
采购环节巧做纳税筹划
企业在物资采购环节是否有筹划的技巧呢?答案是肯定的。经总结,采购环节中可以运用如下纳税筹划技法。
一、发票管理力面。
①在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得符合规定的发票;不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。
②特殊情况下由付款方向收款方开具发票(即收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票,如产品收购凭证),开具发票时,必须
按号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,内容完全一致,并在有关联次加盖财务印章或者发票专用章;采购物资时必须严格遵守《发票管理办法》及其《实施细则》以及税法关于增值税专用发票管理的有关规定。
③收购免税农产品应按规定填开《农产品收购凭证》。
二、税收陷阱的防范。
避免在采购合同中出现诸如:“全部款项付完后,由供货方开具发票”此类条款。因为在实际工作中,由于质量、标准等方面的原因,采购方往往不会付完全款,而根据合同这将无法取得发票,不能进行抵扣。只要将合同条款改为“根据实际支付金额,由供货方开具发票”,就不会存在这样的问题了。
此外。在签订合同时,应该在价格中确定各具体的款项包含什么内容,税款的缴纳如何处理。例如,因小规模纳税人不能开具增值税专用发票(按规定由税务机关代开外),从小规模纳税人处购进货物就没办法抵扣增值税进项税额。可以通过谈判将从小规模纳税人处购进货物的价格压低一点。
三、增值税进项税额确认的筹划。
自2003年3月1日起,增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限,不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号)中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。增值税一般纳税人申报抵扣的防伪税控系统开具增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人违反抵扣进项税额的。税务机关将按照《税收征管法》的有关规定予以处罚。
四、购货对象的选择。
税收是进货的重要成本,从不同纳税人手中购得货物,纳税人所承担的税收是不一样的。例如,一般纳税人从小规模纳税人认购的货物,由于小规模纳税人不能开出增值税发票,增值税不能抵扣(但由税务机关代开的外)。因此,采购时要从进项税能否抵扣、价格、质量、何时何种方式付款(考虑资金时间价值)等多方面综合考虑。
五、购货运费的筹划。
①购进固定资产的运费不能抵扣增值税,而购进材料的运费则可以抵扣。采购时应予以考虑。(2007年7月1日起中部6省固定资产允许抵扣试点)
②随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不能抵扣进项税额,采购时要予以考虑。
③购进材料物资等发生运费、售货方名称要求与运费发票开票方名称一致,否则,购货方不能抵扣运费进项税。
六、选择合适的委托代购方式。
工业企业在生产经营中需要大量购进各种原、辅材料。由于购销渠道的限制,工业企业常常需要委托商业企业代购各种材料。委托代购业务,分为受托方只收取手续费和受托方按正常购销价格与购销双方结算两种形式。两种形式均不影响企业生产经营,但其财务核算和纳税利益各异。
受托方只收取手续费的委托代购业务是指:①受托方不垫付资金;②销售方将发票开具给委托方,并由受托方将该发票转交给委托方;③受托方按销售实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另外收取手续费。
这种情况下,受托方按收取的手续费缴纳营业税;委托方支付的手续费作为费用,不得抵扣增值税进项税额。
受托方按正常购销价格与购销双方结算是指:受托方接受委托代为购进货物,不论其以什么价格购进,都与委托方按约定的价格结算,在购销过程中受托方自己要垫付资金。
这种情况下,受托方赚取购销差价,按正常的购销业务缴纳增值税。委托方支付给受托方的代购费用视同正常购进业务,符合规定的抵扣条件时允许抵扣增值税进项税额。
对于一般纳税人的工业企业而言,由于第二种代购方式支付金额允许抵扣增值税进项税额,而第一种代购方式支付的手续费不得抵扣增值税进项税额,那么从纳税利益的角度看,一般来说,第二种代购方式优于第一种代购方式。
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#财税实务# @戴崇恩 其他应付款里,借股东的钱,公司还不了,是转资本公积好呢还是转营业处收入里呢?有几百万呢,怎么处理呢 #财税实务# @戴崇恩 其他应付款里,借股东的钱,公司还不了,是转资本公积好呢还是转营业处收入里呢?有几百万呢,怎么处理呢[]
先跟股东协商吧,是转为对公司的投资还是就此不要了。@戴崇恩:不要了,做收入是不是有点大,这样税务监控会不会出现异常,惹来税务局对我们查账[/害羞]@一林办公:办增资吧,计营业外收入税局会认定为捐赠让你交企业所得税。@戴崇恩:老板不想办增资,能不能一部分做到资本公积里,一部分做到营业外收入里,因为我单位目前是亏损,转收入里,多少交点企业所得税老板也能接受@一林办公:按企业会计准则相关解释的要求,股东免除企业债务的计入资本公积的,你用的小准则还是企业会计准则。@戴崇恩:小企业准则@戴崇恩:老师,转入资本公积,需不需要交所得税,另外,如果转,需要出具什么手续,[/害羞]@一林办公:刚才那个解释是针对企业会计准则的,小准则这情况情况是计入到营业外收入的。且此种情况会计处理是会计处理,税法的理解是税法的理解,在税务上如果不是增资,就是股东免掉了企业的债务,大白话就是需要支付的钱不用支付了,增加了企业的收入总额(所得税概念),需要作为所得税上的收入参加企业的汇算清缴,如果最终企业是盈利的,则要交企业所得税。@戴崇恩:谢谢戴老师,明白了[/调皮]@一林办公:不客气。@戴崇恩:戴老师我想问一下,针对楼主的这个问题,如果办理增资是不是就不会设计所得税的问题?谢谢@赵秀苹:增资不交企业所得税。@戴崇恩:戴老师,我再麻烦您一下,其他应付款如果是股东以外的人,也可以直接转是吧?@赵秀苹:做增资。
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改变经营方式,寻求消费税最佳方案 改变经营方式,寻求消费税最佳方案
消费税是在增值税的基础上对税法列举的消费品征收的一种税,在经济生活中起着特殊的调节作用,所以征收的刚性比较强。但是,如果对消费税有关政策进行具体研究,我们就可以发现,通过一些具体的经营方式的变化,也可以影响税收负担。 自产自销消费税高于委托加工 《消费税暂行条例》规定:“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。”《消费税暂行条例实施细则》规定:“委托加工的应税消费品收回后直接出售的,不再征收消费税。”
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重装服务器后 在服务器上可以正常进T+ 但在客户端上进T+账套提示演示期已到 重装服务器后 在服务器上可以正常进T+ 但在客户端上进T+账套提示演示期已到[]
您好,重新安装服务器之后,有没有重新注册过加密狗或者重新激活@畅捷服务卢儒佳:激活了 而且服务器上可以正常使用 客户端是因为他以前是在另一台服务器上做内网访问的 我是不是需要在新服务器上做域名时把下面那个ip修改成本机的就可以了@saligiare:嗯,是的@畅捷服务卢儒佳:那我问一下就客户端现在进t+老是登录到以前那个访问地址 怎么给它设置成访问现在的地址啊@saligiare:右键快捷图标,修改里面http://中的ip@畅捷服务卢儒佳:设置后以后再登录就是这个地址是吗@saligiare:嗯,是的@畅捷服务卢儒佳:谢谢啊@畅捷服务卢儒佳:右键快捷方式后哪里找到修改ip的地方右键快捷方式后,目标里面有。
预付款在T3 11.0 中怎么操作? 预付款在T3 11.0 中怎么操作?[]
有采购管理的话在采购管理做付款单(付款结算)付款结算,付款单,新增后点预付您好,参考楼上两位老师答复做完付款单,点击表头的预付@服务社区_孙彦杰:好的 我再问下折让怎么弄?就是应付供应商1110,实际付款1100就可以了,零头就不付款了@服务社区闫新华:好 多谢@比乐师忧:不客气。付款是没有折扣的,可以做个其他应付单,然后把不需要付款的核销掉就行了。做付款单,然后再把它转为预付。
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问题描述:安装好T3后,进入账套,点击“总账”,提示“该产品没有安装无法使用” 问题分析 :1. 部件 'cwtzz.dll '丢失或被 反注册 2.win7 系统未关闭 uacuac 控制 解决方案 : 1.在安装路径下找到 cwtzz.dll控件,路径一般为 xxx :\UFSMARTUFSMARTUFSMART UFSMARTUFSMART\ZW \cwtzz.dll (xxx xxx为软件存放的硬盘),复制此路径 2.依次点击电脑左下角的“开始”菜单-运行,在打开里输入 ,regsvr32 ,输入一个空格再把刚才那路径xxx :\UFSMARTUFSMARTUFSMART UFSMARTUFSMART\ZW \cwtzz.dll 粘贴过来,点确定,再重新登录软件即可
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答题要求01任务---偿债能力分析 ?02任务--营运能力分析 ? ? ?03任务---获利能力分析 ? ?04任务---财务报表综合分析 要求:5家上市公司(ST鞍钢、宝钢股份、格力电器、青岛海信、苏宁)任选一家做2011年-2013年 ? ?1.从提供的资料中选择一个公司,并以选定公司的资料为基础进行分析; ? ?2.除了题目提供的基础资料外,学生必须自己从各种渠道搜集选定公司的其他相关资料(包括同行业资料)。 ? ?3.根据各次记分作业的要求,选用恰当的分析方法,进行必要的指标计算及分析说明,并作出相应结论。 ? ?4.由于本课程的四次记分作业具有连贯性,因此学生第一次选定题目资料所提供的某个公司后,后面各次作业都必须针对同一公司进行分析。完成第一次记分作业时,需从提供的资料中选择一家公司作为分析对象,以后三次记分作业必须就同一家公司进行分析,否则视为未完成记分作业。...........................
2016年2月份工资核算工作日是多少天 2016年2月份工资核算工作日是多少天''
月实际工资=月工资÷21.75×实际出勤天数,工作日加班费的计算方式: 月工资÷21.75÷8×加班小时数×1.5倍; 双休日加班费的计算方式:月工资÷21.75÷8×加班小时数×2倍; 法定节假日加班费的计算方式:月工资÷21.75÷8×加班小时数×3倍。 一、《劳动法》第四十四条 有下列情形之一的,用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬: (一)安排劳动者延长工作时间的,支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬; (二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的,支付不低于工资的百分之二百的工资报酬 (三)法定休假日安排劳动者工作的,支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》 二、日工资、小时工资的折算 按照《劳动法》第五十一条的规定,法定节假日用人单位应当依法支付工资,即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。据此,日工资、小时工资的折算为: 日 工 资:月工资收入÷月计薪天数 小时工资:月工资收入÷(月计薪天数×8小时)。 月计薪天数=(365天-104天)÷12月=21.75天
问题解答
预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
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