所得税汇算清缴应提早筹划
所得税汇算清缴应提早筹划
谈及所得税汇算清缴，许多企业都如临大敌，阵脚大乱。其实，只要从每个会计年度的开始就注意做好所得税的筹划工作，就会对年终的汇算清缴应对自如。
现就部分税前扣除项目的筹划工作，做一简单阐述。
一、利息支出
一个企业从事生产经营活动，最先决的条件就是资金。其自有资金毕竟是有限的，填补资金缺口的最直接方式就是贷款。但是，是向金融机构贷款，还是向非金融机构（包括企业之间相互拆借）贷款呢？
金融机构贷款的手续比非金融机构的手续相对复杂，对企业的贷款资格及担保条件有严格的限制，而向非金融机构贷款则相对容易一些。一些企业往往会在资金异常紧张的情况下，贸然向非金融机构进行贷款。殊不知，我国税法对企业生产经营期间向金融机构与非金融机构借款利息的处理是不同的：向金融机构的借款利息，按照实际发生的数字填列；向非金融机构借款的利息支出，其与金融机构同期、同类利率相同部分的利息支出可以扣除，但高出部分不得于税前扣除。此外，企业经批准集资的利息支出，凡不高于同期、同类商业银行贷款利率的部分也允许扣除，但超过部分不得扣除。
这就要求企业在选择筹措资金方式的时候，权衡利弊，三思而后行。
二、工资、薪金支出
所谓“‘工资、薪金支出’是指一个纳税年度支付给本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬”。这是税法给出的关于工资、薪金支出的完整定义。它已经大大超出了长久以来，日常生活中老百姓记忆深处的工资的概念。
首先，不是本企业任何职工的工资都属于“工资、薪金支出”。例如：医务室的医务人员、幼儿园的工作人员的工资，不属于计税工资，应该在提取的职工福利费中列支。这是对“人”的限制。
其次，不是职工从企业领取的任何款项都属于“工资、薪金支出”。例如：职工领取的独生子女补贴、各项劳动保护补助、雇员向企业投资而分配的股息性所得等。
这是对内容的限制。
最后值得特别注意的是，工资薪金的支付形式，不仅仅局限于现金形式，近年来非现金支付形式也越来越多。企业之间的竞争越发激烈，企业追逐市场的步伐永远赶不上市场需求的变化。随之而来的，一方面是大批积压的库存商品、原材料，一方面是企业现金流量的严重不足，长期拖欠职工工资及购货款。长此以往，企业不堪重负，往往将库存商品、原材料折成工资，发给职工，让职工自己想办法变现。这些用来抵顶工资的商品、材料，一方面均应视同销售，另一方面还要归于工资薪金支出的范畴，组成计税工资。
只有正确把握计税工资的构成及标准，正确核算，才能充分利用税法对工资薪金支出税前扣除的额度空间：人均月扣除最高限额800元（个别经济发达地区最高不得超过20％）。
三、公益、救济性的捐赠
近年来，越来越多的大型企业、集团公司开始注重公司的社会形象问题，公益救济性的捐赠也较往年增多。如何使公益救济性的捐赠既产生一定的社会效应，表达爱心，又能符合国家税前扣除的要求，达到节税的目的？
第一，注意两个字：“通过”。无论向谁捐赠，都必须通过“中国境内非营利性的社会团体和国家机关”。税法规定，纳税人直接向受赠人捐赠，不允许在税前扣除，且税法对于“社会团体”的概念也有其特殊的解释。
第二，注意一个比例。纳税人（金融、保险业除外）用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除（金融保险业的比例为1.5％）。
第三，四个准予全额扣除的受赠单位：红十字事业、老年服务机构、农村义务教育和公益性青少年活动场所。企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性社会团体和国家机关向上述四个单位的捐赠，准予在税前全额扣除。
第四，企业若要实施实物捐赠，请谨慎行事。因为税法规定，企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，均视同销售，需缴纳增值税。
本文仅仅是对企业所得税个别几个税前扣除项目的税收筹划作了简单介绍，企业所得税的筹划，涉及到会计核算的方方面面，企业应结合自身生产经营的实际情况，以税法为依据，作全面的筹划。
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#财税实务# @赵树峰 企业给员工交纳的商业养老保险，全年一共是6000，企业给员工报4000，要入应付职工薪酬科目吗？会交个人所得税吗？ _0#财税实务# @赵树峰 企业给员工交纳的商业养老保险，全年一共是6000，企业给员工报4000，要入应付职工薪酬科目吗？会交个人所得税吗？[]
财税［2005］94号文件规定：单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税。
另外：国税函［2005］318号文件规定：企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
（三）依据国家和省有关规定，企业为职工交缴的不超过计税工资总额5%以内的补充养老保险（以上数字均含本数），可允许在税前扣除。财税（2013）103号，看看这个文件吧昨天华老师的课就讲到这个问题啊，你可以去听听。
用友T3用友通如何在软件中录入存取款业务--用友T3用友通如何在软件中录入存取款业务用友T3用友通如何在软件中录入存取款业务">用友T3用友通如何在软件中录入存取款业务
用友通要创建现金和银行的账户，然后在日记账中录入数据，但是如果是存取款业务，难道要在现金日记账里录入一条借100元，再到银行存款中录入一条贷100的记录嘛，这样就会可以生成2张凭证，请问如何处理。软件功能可以实现。在任何日记账中，如现金日记账中，点击上方菜单“操作”—“存/取款”，然后录入相应数据后，系统回自动在银行日记账中增加一条同金额不同方向的数据，只要任何一方日记账中添置了凭证，再去点日记账的“制单”系统会提示已经制单，这样就不会重复了。
辅助税种 辅助税种
“主体税种”的对称。以税种在税收体系中的地位和作用为划分标准所归纳出的一类税，即在整个税制结构中处于辅助地位，为主体税种起辅助作用的税种或税类。其主要特征是：（1）具有特殊功能。以特定收入和个别调节为目的，在某一经济领域内课征，能弥补主体税种无法替代或发挥的功能。（2）设置比较灵活。辅助税种牵扯面小，课征范围窄，可以根据经济发展需要因地制宜地设置。（3）税负一般不能转嫁。负担较直接，便于发挥调节作用。（4）收入量较少。一般在税收收入总额中所占比重不大。辅助税的设置，取决于国家某一时期对特定收入的需要或特定经济政策所决定的调节目的。但在设置中，应注意与主体税种的配合，应适应税制模式的总体要求，应力求简化及辅助税种之间的合理职责分工。我国现行税制中的辅助税种包括财产税系、资源税系、行为税系。
记账宝的一张凭证里对分录的数量有限制吗？原因分析：记账宝的凭证对分录的数量是有限制。问题解答：记账宝的一张凭证里能录入99条分录。
菜单向导在哪里设置？原因分析：菜单向导第一次进入新建账套的时候自动弹出的，可以在辅助中心再次打开设置。问题解答：“辅助中心”--“自定义菜单”，左下角按钮“菜单向导”。
用友T3总账系统中当月开账，已经做了凭证，单位记账，可以修改期初么？用友T3总账系统中当月开账，已经做了凭证，单位记账，可以修改期初么？
可以修改期初余额,应保证总账、明细账与辅助总账修改后的一致性。具体步骤：反结账、反记账到1月初后即可修改期初余额
T3升级到T6，不能查询往来账T3升级到T6，不能查询往来账
T3升级到T6，不能查询往来账，怎么办?其实，这一问题，很简单，大家只要按着这样操作就可以解决了。 用友T3升级到T6后，在总账—设置—选项—账簿—把“查询客户往来辅助账”和“查询供应商往来辅助账”勾选上即可查询。
在产品线，产品下载，木有T3用友通标准版，下载程序 在产品线，产品下载，木有T3用友通标准版，下载程序[]
用友通标准版有很多，你具体要哪个！@qq392629945:软件上，昨上角，就写的T3用友通标准版这个就是10.6的版本@WSKYGA:查加密狗，看出库日期来判断！
进项税额转出业务分析及账务处理 进项税额转出业务分析及账务处理
（一）“进项税额转出”业务分析 进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税项目，并已将增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。
查看库存分布情况时，软件中有36个库房，但是一次最多只能选择24个库房。 查看库存分布情况时，软件中有36个库房，但是一次最多只能选择24个库房。
通知识库| 问题号: | 31988 |
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| 适用产品: | T1系列 |
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| 软件版本: | T1-商贸宝批发零售版11.5 |
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| 软件模块: | 物流查询 |
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| 问题名称: | 查看库存分布情况时，软件中有36个库房，但是一次最多只能选择24个库房。 |
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| 问题现象: | 商贸宝批发零售版11.5中查看库存分布情况时，帐套中有36个库房，但是一次最多只能选择24个库房。 |
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| 问题原因: | 商贸宝批发零售版12.0中更新了此功能，对库存分布表中查看的库房数量不再做限制。 |
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| 关键字: | 库存分布表 |
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| 解决方案: | <P>备份数据，卸载商贸宝批发零售版11.5程序，上官方网站下载商贸宝批发零售版12.0程序安装。程序下载链接为：http://www.chanjet.com/bencandy.php?fid=41&id=102。程序安装后建立新的帐套恢复11.5的备份数据，重新选择所有库房查看库存分布表。</P> |
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| 行业: | 通用 |
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| 补丁编号: | |
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| 解决状态: | 最终解决方案 |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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T1盘库时 软件和实际数量对不上 在总量盘点单中已经填写了实际盘存数量，出现了盘盈盘亏数量金额，还用不用在做报损或者报溢了 T1盘库时 软件和实际数量对不上 在总量盘点单中已经填写了实际盘存数量，出现了盘盈盘亏数量金额，还用不用在做报损或者报溢了[]
不用了
录入库存期初数据时输入的数量、单价、金额向右偏移原因分析：因为存货存在特殊字符，执行如下语句到影响行为0为止问题解答：update inventory set cinvname=left(cinvname,len(cinvname)-1) where ascii(right(cinvname,1)) in (8,9,10,13)update inventory set cinvname=left(cinvname,len(cinvname)) where ascii(right(cinvname,1)) in (32)
我们公司2013年多交税款，现在不想抵扣了该如何入账 我们公司2013年多交税款，现在不想抵扣了该如何入账[]
放弃日后要交的税款用13年多交的抵干咩还要入账，你都放弃了，多交税款自然归国库。是什么税款 ？ 抵扣还是抵减？具体是什么税种，什么情况
用友T3软件查询8月份客户001期间对账单，期初应收账款是-150。但是8月并没有应收账款发生，7月也没有应收账款期末余额。查询8月份客户001期间对账单，期初应收账款是-150。但是8月并没有应收账款发生，7月也没有应收账款期末余额。
问题模块： 销售管理 关键字：期初应收账款异常 问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus1 原因分析： 由于客户001所有的销售发票都没有复核，导致没有相应的应收账款。同时客户001的销售发票0000000048的金额为150并已经现结。所以客户001没有登记应收账款，但是却现结了150元的款项，这样就导致查询客户期间对账单时应收账款期初金额为-150。实际上是不需要做现结操作的。
感觉需要学的东西太多了，亲们，是吧？加油哦！！！ _0感觉需要学的东西太多了，亲们，是吧？加油哦！！！[]
好幸福，在家园能学到好多东西，谢谢，童鞋们！很开心遇上会计家园，我也分享给了身边做财务的朋友恩恩 是的 很幸运有这么个平台和大家一起学习[/奋斗]加油是的，每天都有好多没接触到的东西深有同感，谢谢前辈们耐心指点，非常感谢会计家园这个大家庭，我会努力的，加油！
12.1的系统管理员的初始密码是多少？用原来的密码老是提示错误。。点击找回密码又是如图所示。这种情况应该怎么处理？已经用工具清理过密码还是这样。。。 12.1的系统管理员的初始密码是多少？用原来的密码老是提示错误。。点击找回密码又是如图所示。这种情况应该怎么处理？已经用工具清理过密码还是这样。。。
您回到登陆界面点击右下角的找回密码，默认是空密码，如果您设置过就点击找回。@服务社区刘小艳:点找回密码就是截图的提示。@李根平662:您先用空密码看下是否能登陆，您在注册的时候是否用邮箱注册了，如果有用的话，您可以重置下工作圈的密码，再回来登录。首次登录需要 设置密码。@畅捷支持侯椿寳1976:卸载了12.0的版本，再装的12.1启动就这样了。。用原来的密码也进不去。。使用网站提供的清理管理员密码工具。use UFTSystem
update EAP_ConfigPath set adminpassword = 'dL4Wl5cQ1MTnxmR4VgiEVg=='清除admin密码https://yunpan.cn/crNWUyTzynVHw
脚本@畅捷支持侯椿寳1976:已经处理，谢谢。@吉林月新李海峰:已经处理，谢谢。
使用充值付费时,一张单据用两张充值卡付费如何实现啊 使用充值付费时,一张单据用两张充值卡付费如何实现啊[]
您好，若是会员卡储值金额支付的话，一张单据可以选择多个会员卡的。怎么操作啊@朱令:例如零售单，输入一行会员卡之后，确定，在按会员卡输入快捷键，输入另一张会员卡。销售出库单是点击会员卡按钮，依次将会员卡输入进去好 的,我试一下@朱令:好的。我测了一下,可以多次输入会员卡号,但储值卡金额那个地方只能录入一个@朱令:储值卡金额是只能一个框输入，他是先减去第一张会员卡的储值金额，不够时在扣减第二张会员卡的金额的。我要减两张会储值卡中的金额.没有地方录入两次金额啊@朱令:上条已答复。没有分开两个框输入储值金额的明白了,自动减的是吗@朱令:是的。
问题解答
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预收预付款退回 原因分析： 预付款单据是解决日常进货业务，供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务，要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答：发生预收预付款时，录入预收预付款单据，退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理[]
服务社区，产品里有工具，名字和这个提示一样！
行业性质与科目分类不符
打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea
[/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入： 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 ②营业收入实现前，价款收取后的。 借：应收账款 贷：主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一：查看加密狗插口位置的钢印，此处显示的字母加数字为加密狗号； 方法二：将加密狗插在电脑上，打开软件，点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’，此界面显示的ID号即为加密狗号。
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
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看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
没有单价，需要手工录入成本，再记账就可以了。
--单价都有的呢，不管是入库单出库单都有价格的
@黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题，看下数据具体什么情况了。
--我查了下有个“存货总帐重算工具”，能否给我发下我试试呢？邮箱：[email protected]
@黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧：
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