外币折算会计与税务处理的差异 _0
外币折算会计与税务处理的差异
基本概念
外币交易,是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。外币交易包括:买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务;借入或者借出外币资金;其他以外币计价或者结算的交易。即期汇率,通常是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的中间价。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。买入价,是指银行买入其他货币的价格;卖出价,是指银行出售其他货币的价格;中间价,是指银行买入价与卖出价的平均价。
即期汇率的近似汇率,是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率,通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。即期汇率是相对于远期汇率而言的,远期汇率是在未来某一日交付时的结算价格。企业在发生外币业务时,进行账面记录时所选用的汇率为记账汇率,往往是业务发生当天的汇率。由于即期汇率与远期汇率之间一般是存在差异的,这就会产生汇兑收益或汇兑损失。
记账本位币的确定与税款货币计量
在会计处理上,记账本位币,是指企业经营所处的主要经济环境中的货币。企业通常应选择人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业,可以按照准则规定选定其中一种货币作为记账本位币。但是,编报的财务报表应当折算为人民币。
企业选定记账本位币,应当考虑下列因素:第一,该货币主要影响商品和劳务的销售价格,通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算;第二,该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用,通常以该货币进行上述费用的计价和结算;第三,融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
企业选定境外经营的记账本位币,还应当考虑下列因素:第一,境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性;第二,境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重;第三,境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回;第四,境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务。
境外经营,是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业、分支机构。在境内的子公司、合营企业、联营企业、分支机构,采用不同于企业记账本位币的,也视同境外经营。
企业记账本位币一经确定,不得随意变更,除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化。企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。
在税务处理上,根据《企业所得税法》第五十六条规定,依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的,应当按照中国人民银行公布的人民币基准汇价折合成人民币计算并缴纳税款。可见,无论企业以何种货币作为记账本位币,在计算缴纳企业所得税时,都以人民币计算并缴纳税款。税法所称所得以人民币以外的货币计算的,主要是考虑香港、澳门和台湾都是中国领土,港币、澳元和台币,都不是外币,所以称为人民币以外的货币。
汇率的会计选择与税务选择
在会计处理上,企业对于发生的外币交易,应当将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。企业通常应当采用即期汇率进行折算。汇率变动不大的,也可以采用即期汇率的近似汇率进行折算。
在税务处理上,根据《实施条例》第三十九条规定,企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。第一百三十条规定,企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时,对已经按照月度或者季度预缴税款的,不再重新折合计算,只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分,按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。经税务机关检查确认,企业少计或者多计前款规定的所得的,应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价,将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额,再计算应补缴或者应退的税款。可见,企业应纳税所得额的计算,只采用人民币汇率中间价,不采用买入价、卖出价和即期汇率的近似汇率。
作者单位:国家税务总局所得税管理司
中国税务报
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对应版本:用友U8.52 对应产品线:供应链 对应模块:销售管理模块
问题现象:我在建好2006年新帐后,在结转2005年度数据时,首先结转的是供应链的数据,在处理过程中系统提示”销售系统结转失败” 问题原因:数据问题 解决方案:此现象可能是最大单据号出错,请使用最大好检测工具检测最大单据号,并根据单据的最大号更改ua_identity对应的ifatherid和ichildid即可
对应版本:用友U8.51A 对应产品线:其他 对应模块:其他模块
问题现象:win2kPro+u851a+服务器客户端登陆提示uf_subsys对象名无效 问题原因:数据库断开问题 解决方案:1.安装SQL2k客户端ufsystem置疑分离数据库并附加提示ufsystem_log.ldf文件lsn无效;2.单独附加数据库文件ufsystem.mdf文件OK
用友U8软件T3总账,辅助核算的项目核算不能模糊查询。_T3总账,辅助核算的项目核算不能模糊查询。_
T3总账,辅助核算的项目核算不能模糊查询。_问题描述:T3总账,辅助核算的项目核算不能模糊查询。分析及处理:可使用通配符%进行模糊查询。
用友通固定资产中如何按季计提折旧?--用友通固定资产中如何按季计提折旧?用友通固定资产中如何按季计提折旧?">用友通固定资产中如何按季计提折旧?
用友软件的固定资产模块能否实现一个季度计提一次折旧?按照会计制度,应该是每个月都要计提折旧的,所以软件不支持一个季度计提一次折旧。但可以一个季度汇总生成一张计提折旧的凭证。 具体操作: 在进行固定资产模块系统初始化的时候,选项中“折旧汇总分配周期”可以选择“3个月”。如果系统初始化已经完成,则可以从固定资产模块–设置–选项–折旧信息–选择折旧汇总分配周期为3个月。 具体情况为: 1、如果是新启用的账套,并且选择3个月为一个折旧汇总分配周期,则每个季度末的月份为“下次折旧分配月份”。例如1月份或2月份启用,则“下次折旧分配月份”为3月份;如6月份启用,则“下次折旧分配月份”为6月份。 2、如果选择3个月为一个折旧汇总分配周期,则不在折旧分配月份的话,不能生成计提折旧的凭证。具体又分两种情况: (1)假如:1月份启用的话,1月份和2月份计提完折旧后,不会弹出“折旧分配表”,在批量制单中也不会显示“计提折旧”的记录。在“处理”菜单下点击“折旧分配表”,提示:本月不是折旧汇总月。 (2)假如:6月份启用的话,7月份和8月份计提完折旧后,不会弹出“折旧分配表”,在批量制单中也不会显示“计提折旧”的记录。在“处理”菜单下点击“折旧分配表”,显示6月份的折旧信息,点击“凭证”按钮,连查6月份计提折旧的凭证。
用友u8软件销售打印销售打印
销售打印原因分析:总结每页是不显示的,应该用栏目注脚问题解答:总结每页是不显示的,应该用栏目注脚
T+存货启用后,想修改销售常用单位,提示不可以修改,那每次销货单都要修改计量单位,是否可以直接数据库修改 T+存货启用后,想修改销售常用单位,提示不可以修改,那每次销货单都要修改计量单位,是否可以直接数据库修改[]
您好, 不建议从数据库修改,已使用过的存货后台修改完,可能会对之前的一些数据有影响。@畅捷服务牛晓敏: 老师:那对于开单计量单位变动如何处理@徐建明jMz:单计量也是不建议到数据库中修改的。@徐建明jMz:可以新增一个新的存货。
对应版本:用友U其他 对应产品线:其他 对应模块:其他模块
问题现象:无法进入账套,提示演示版已到期 问题原因:环境问题 解决方案:重新安装SQL,重新安装软件
U8+条码支持哪些业务环节的应用?U8+条码支持哪些环节的应用?
支持条码管理的多业务环节应用:u811.0支持到货、入库、发货、出库、拣货、拆装箱多业务环节应用,同时支持货码、箱码、托码、货位码多种条码生成方式。为客户在物流环节提高工作效率、便于库存货物查询,减少业务差错率。从而帮助减少物流环节人员投入量,降低用工成本。
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:资金管理模块
问题现象:我碰到两个资金计息问题:1、”单位利息汇总表”里91916903一汽修制厂、91917003铁路货物联运中心两个帐户定额内利息出现正数,只这两个户出错,2、在每季度未21日计息日记帐后产生的利息单必须删除,帐户计算才正确,否则会多出第一季度的利息;如删除,平时又无法查看”单位利息汇总表”,而且查以前季度无”单位利息汇总表”数据,也就无法查看以往计息情况。 问题原因:资金计息若干问题咨询 解决方案:问题一、91916903、91917003帐户是2003年新启用的且期初有积数,首次计息时期初积数是作为定额内积数处理的,所以在第一个计息日计息时肯定会生成正的定额内利息,除非该帐户期初积数为0。但在以后的计息日计息时就不再根据期初积数生成定额内利息了。问题二、帐户利息是按复利进行计算的,各帐户上期生成的利息本来就需要累加到帐户余额中参加本期的利息计算,银行中的活期存款计息也如此。
对应版本:用友U8.51 对应产品线:供应链 对应模块:销售管理模块
问题现象:在查询“销售统计表”时,按开票日期进行查询,比如我查“2003-11-01号”的销售情况,但是出来的结果不仅仅包括2003-11-01号的数据,还有2003-10-10号的。我在851和851A两个版本的999工业帐套中测试都有问题。 问题原因:销售统计表的结算日期是指销售成本日期,如果只输入开票日期不输入结算日期,表示要过滤时符合开票日期和全部销售成本数据。销售统计表查询时需要将开票日期与结算日期结合起来使用,因为查询时开票日期与结算日期是或的关系,也就是说,如果只输入开票日期,不输入结算日期(实际为销售出库单的记账日期),这时查询出来的是在这个开票日期范围内,结算日期是全部记账销售出库单的数据。 解决方案:查询时除了要输入开票日期,还要输入结算日期的范围。
对应版本:用友U8.60 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:客户端or服务器端总账=>账簿=>账簿打印辅助账客户往来明细账输入查询条件(注意最后一页未满页也打印选项)预览提示”运行时错误’94’使用NULL无效”客户往来明细账输出为Excel格式错乱,数据截断且有的数据列消失 问题原因:数据问题 解决方案:1.selectdistinctcdept_idfromgl_accvouchwherecdept_idnotin(selectcdepcodefromdepartment)selectdistinctcCus_idfromgl_accvouchwherecCus_idnotin(selectcCusCodefromcustomer)selectdistinctcPeron_idfromgl_accvouchwherecCus_idnotin(selectcPersoncodefromPerson)检查是否存在明细账中对应档案不存在,返回为NULL2.测试zt888演示账套及ufdata_001_2003无问题,确定数据问题3.跟踪发现select*fromprintexwherecsystemname=’AR’andnTableNum=16返回结果不一致(对比ufdata_888_2004,ufdata_001_2004)SQLEM复制粘贴此记录测试正常,客户端测试不正常4.备份数据SQLEM导表printexfromufdata_888_2004=>ufdata_001_2004,ufdata_001_2005,注意选择复制表和视图,且转换中选择替换(默认附加)5.用户确认OK
对应版本:用友U8.51 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:调凭证打印用自定义纸张的设置不能保存 问题原因:打印机参数设置问题 解决方案:在打印机设置里的打印首选项的参数设置为自定义纸张的参数即可
请教工资公式不用使用百分号吗%- 题目要求的公式, 但一用百分号就提示非法的公式,请教该怎么设- 请教工资公式不用使用百分号吗%? 题目要求的公式, 但一用百分号就提示非法的公式,请教该怎么设?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/24/1477275775bKn0.jpg)
直接用小数替换吧,不能输入百分号。@服务社区闫新华: 但用小数怎么设都是错的@2115590956:用小数怎么会错?用2/10这种方法呢?
用友U8软件建立账套建立账套
建立账套原因分析:普及版不能建立多个账套.问题解答:普及版不能建立多个账套.
论发型的重要性!! 论发型的重要性!!![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/28/1480313125pWHB.JPG)
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T+12.1,远程可以把数据备份到,客户端本地吗 T+12.1,远程可以把数据备份到,客户端本地吗[]
可以啊,备份完成之后点击下载到本地可以,备份完毕后会提示你是否下载到本地可以的,备份完成后会提示是否下载数据到本地。@李向枚:[/抱拳]@hbtyhrn:[/抱拳]
对应版本:用友U其他 对应产品线:其他 对应模块:工资管理模块
问题现象:U821工资账套结转上年数据时,提示“上年数据有误,请检查后再结转” 问题原因:错误原因见下述解决方案分析。 解决方案:数据错误造成的问题。1.表定义错误:到数据库表WA_GZData的表定义中删除如下工资项目,这些工资项目在WA_GZtblset表中不存在。WA_GZData:F_27这个项目没有用,请确认,2.建立2004年的年度帐,重新执行年度结转即可。
结转上年余额按钮为什么是灰色结转上年余额按钮为什么是灰色
问题现象:2011年度账科目期末余额结转到2009年,在录入期初余额界面“编辑”菜单下“结转上年余额”按钮为灰色?原因分析:2012年度填制了凭证且记账解决方案:取消凭证记账到2012年1月初即可。
财务管理
对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:成本核算方法为:启用生产制造数据来源,核算工序成本。问题:成本管理模块中所有的报表均只有工序行号,而没有工序说明,该单位目前的产成品品种多达3种,每种产品的工艺路线不同,因此成本模块中的报表只有工序行号,而没有工序说明谁都看不懂是代表哪道工序的工序品。 问题原因:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑 解决方案:成本管理中所有录入表及报表都需要增加工序说明,改动工作量大,在870版本以后考虑
对应版本:用友U8.61 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:1、客户需求,在生产订单报检后产生不良品处理单,不良品存在降级处理流程。降级处理产生的另外一种产品入库,在不良品处理单上即指定了该不良品的价格,希望能够在这个订单得成本中扣除已不良品的价格,并分摊到成品中,得出正确的成品成本。E.G.001号生产订单生产A产品120KG消耗材料成本1200元通过产成品检验生成100KGA成品,报废5KG,降级处理A成品15KG,转换成B产品15KG入库,手工指定每公斤B的入库成本为7元。由于生产订单的完工数量也包括降级入库的数量,在成本管理中,计算A的成本为1200/(100+15)。但是由于在生产中B还可以利用,手工指定了他的入库成本为7元,希望能够在成本计算A的单位成本的时候可以刨去B的价钱,即A的成本为【1200-(15×7)】/100。B的数量和单价(金额)从不良品入库单取 问题原因:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。 解决方案:用户提供了一种降级品成本分配的具体方法,值得借鉴,但861版本暂时无法考虑。涉及质检、库存、存货、成本四个模块的贯通处理,接口及成本计算的逻辑都要发生一定的变化,870发版或以后版本考虑。
用友论坛
追“本”溯“源” 追“本”溯“源”:307 追“本”溯“源” 《信息化大视野》2009年第19期(总第53期) 在当前的经济形势下,对于中国大部分企业来说,利润微小的同时还要实现成长,不实行低成本运营就难以生存,可谓成本决定存亡。低成本创新,提高企业盈利水平,增强产品竞争力,扩大市场占有率,已成为众多企业不二之选。而要降低成本,除了要有科学的管理手段,更重要是要控制企业运营中成本产生的源头--采购成本。其实,成本控制是一门花钱的艺术,如何将企业的每一分钱花得恰到好处,是现代企业在商业时代成本控制之源。尤其对于以原材料采购为企业生产运营起点的制造型企业,原材料和服务的采购成本占到了总成本的50%~80%,采购成本控制成为企业中成本控制最重要的部分,追“本”溯“源”势在必行。
应收帐龄管理 应收帐龄管理:505 应收帐龄管理 《信息化大视野》2010年第22期(总第104期) 企业应收帐款管理中的一个难点就是应收帐款的帐龄管理。 按照会计制度要求,很多企业是依据销售发票核算应收帐款,财务部门根据已开发票分析帐龄,这样势必造成回款不力、帐龄不准,甚至造成经营风险。在现实中,很多企业先发货后开票,销售部门按照发货单核算应收。这样就形成了业务、财务两个应收数据,因此就需要有很好的工具来管理应收帐款。 用友T3-业务通为客户提供了发货立账功能,使用户在发货时即确定应收,很好地管理了应收帐款,甚至可以作为业务员考核的基础、客户返利的基础。
知识库
T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
解决方案:在控制面板中进入管理工具中的服务去启动U8服务,同时检查:开始菜单-程序-用友U8企业管理软件-系统服务-应用服务器设置-可以删除之前的数据源,增加新的数据源,其中数据库服务器是用友U8服务器计算机名或者ip-测试连接成功后再登陆U8企业应用平台
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