铁路运输企业所得税会计处理举例 _1
铁路运输企业所得税会计处理举例
铁路运输企业应纳所得税税额计算方法如下:
应纳税额=应纳税所得额×税率(33%)
应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额
利润总额=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润 其他业务利润-管理费用-财务费用
主营业务利润=主营业务收入-营业成本-营业税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出
[例]某铁路运输企业1994年1-11月份共实现利润16430000元,已预缴所得税5322900元。11月30日和12月底有关损益类科目余额如下:
科目名称 11月底余额 12月底余额
运输收入 45000000 50000000
运输支出 36000000 39000000
完成工作清算 9000000 10000000
运输税金及附加 1560000 1740000
内部供应和销售收入 740000 840000
内部供应和销售支出 350000 410000
管理费用 500000 560000
财务费用 290000 330000
投资收益 460000 880000
营业外收入 150000 180000
营业外支出 220000 270000
注:1-11月份投资收益中有300000元为税后利润,12月投资收益中有400000元为税后利润。
铁路运输企业年内各月一般采用表结法结出各月利润总额。则12月份利润总额用如下方法确定:
利润组成项目 12月份发生额
运输收入 5000000
完成工作清算 1000000
减:运输支出 3000000
运输税金及附加 180000
主营业务利润 2820000
加:内部供应和销售收入 100000
减:内部供应和销售支出 60000
管理费用 60000
财务费用 40000
营业利润 2760000
加:投资收益 420000
营业外收入 30000
减:营业外支出 50000
利润总额 3160000
应纳税所得额=3160000-400000(税后利润)
=2760000元
应纳税额=2760000×33%
=910800元
则企业应作如下会计分录:
借:所得税 910800
贷:应交税金–应交所得税 910800
按规定,铁道部直属运输企业应当交纳的所得税由铁道部集中缴纳。
则企业实际预缴时:
借:应交税金–应交所得税 910800
贷:上下级往来 910800
年终,企业进行结账,将各项损益类科目余额结转到"本年利润"科目:
借:运输收入 50000000
完成工作清算 10000000
内部供应和销售收入 840000
投资收益 880000
营业外收入 180000
贷:本年利润 61900000
借:本年利润 42310000
贷:运输支出 39000000
运输税金及附加 1740000
内部供应和销售支出 410000
管理费用 560000
财务费用 330000
营业外支出 270000
则全年利润总额=61900000-42310000
=19590000元
同时结转所得税,作如下会计分录:
借:本年利润 6233700(5322900 910800)
贷:所得税 6233700
企业在与铁道部汇算清缴时,发现有超出规定标准的公益救济性捐赠80000元,有超出规定标准的利息支出40000元,都已在税前列支,在计税时未予以调整。因此应对利润总额进行调整。
全年应纳税所得额=19590000-(300000-400000)(已税投资利润)
(80000 40000)(税前多列支出)
=19010000元
全年应纳税额=19010000×33%
=6273300元
全年累计已纳税额=5322900 910800
=6233700元
少交税额=6273300-6233700
=39600元
则企业应作如下会计分录:
借:所得税 39600
贷:应交税金–应交所得税 39600
同时,作如下会计分录:
借:本年利润 39600
贷:所得税 39600
按规定,企业在汇算清缴时,发现的少缴的税款,可与下年补缴。补缴时,作如下会计分录:
借:应交税金–应交所得税 39600
贷:上下级往来 39600
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
以前年度贷款贴息到账可以分摊到各月作营业外收入吗否则超过20000万一次作账要交营业税对吧 _0以前年度贷款贴息到账可以分摊到各月作营业外收入吗否则超过20000万一次作账要交营业税对吧[]
不交营业税。是的,财政贴息这个不是营业税征税范围@赵树峰:赵老师能具体讲下吗@赵树峰:直接计入营业外收入不考虑营业税计算所得税吗@华瑞1434502553:财政贴息,按照准则的“政府补助”相关内容分析并账务处理,如果收到的政府补助是与资产相关的或者是用于补偿本企业以后期间的相关费用的,通常先确认为递延收益,后续在相关资产的使用寿命内,或相关费用发生的期间内分配计入各期营业外收入;用于补偿企业已经发生的费用的,直接计入营业外收入。@华瑞1434502553:政府贴息这块不涉及营业税,不用交营业税,但是企业所得税该交还得交啊你好现在增值税普通发票可以开货物一批吗
易代账有没有审核记账呢? 易代账有没有审核记账呢?[]
没有,不能分权企业版有,个人版没有
对应版本:用友U8.51A 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:在库存台帐查询条件选择中,选择仓库再选择存货分类后,再选择存货时,所有存货都能参照出来,而不是只参照我们选择的那一类,好像是存货分类选择后不起作用。最新补丁已打过,但不起作用。 问题原因:同解决方案 解决方案:软件本身就是如此,账表查询时,条件是没有相互约束的。建议您通过变通方法解决:在参照界面,通过定位参照界面左侧的分类来选择右侧的存货。
对应版本:用友U8.60sp 对应产品线:供应链 对应模块:销售管理模块
问题现象:请问销售订单表头客户余额是根据哪个模块的客户余额作为依据?它的余额是根据哪些单据或(凭证)计算的? 问题原因:同解决方案 解决方案:问题分析及处理:销售订单上的‘客户应收余额’取自客户档案‘信用’页签中的‘应收余额’,您可以点击客户档案横向菜单中的‘信用’按钮,重新计算一下应收余额数。此数据只与发票有关(是财务上所谓的应收余额与业务无关),即应收模块‘业务余额表’中的数据。
用友U8 msde2000支持的并发用户数有限制吗??用友U8 msde2000支持的并发用户数有限制吗??
问题原因:同解决方案 解决方法:默认5个。不能修改。
用友U8软件身份卡登录身份卡登录
身份卡登录原因分析:功能应用设置,身份卡登录不需要在会员中心发卡.问题解答:1.在基础档案--职员档案中增加相应的职员,职员关联操作员,在“对应卡号”中输入对应的卡号,注意卡号必须和操作员的编码保持一致,之后点击‘指定卡号’按钮;2.如果在餐饮前台登录,则在我的工作台中--vip卡中把‘启用身份卡登录’勾选,重新登录即可;3.如果使用触摸屏登录,则在触摸屏中点击设置--高级--系统选项--‘身份卡登录’勾选,重新登录即可。
用友u8软件工资发放签名表打印工资发放签名表打印
工资发放签名表打印原因分析:同问题答案问题解答:在工资发放签名表打印预览界面—点击设置—选择“横向压缩至一页”。然后再重新打开签名表点击打印选择纸型为A4 打印。通过此调节能把项目调节至同一页面上.
t+12.1收付款单 银行存取款单可以按单据日期不按审核日期到现金日记账吗 t+12.1收付款单 银行存取款单可以按单据日期不按审核日期到现金日记账吗[]
这是根据客户需要补丁刚修改成了审核日期。@服务社区刘小艳: 我就记着原来是按单据日期的 什么客户有点怪哉 哪现在可以设置成单据日期吗@朱洪伟: 应该做个设置 想按什么的都可以@朱洪伟:您可以到支持网上提交下需求。@服务社区刘小艳: 在哪下@朱洪伟:需要联系经销商提交到支持网。
对应版本:用友U8.52 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:在总帐系统打印预览所有帐表时都有“产品安装目录下没有打印模板文件(错误号:-100)”提示 问题原因:tdprn.mdb不在系统所要求的目录下 解决方案:点“总帐套打工具”时系统会提示“X:\\XXX\\rep\\tdxl\\tdprn.mdb”不是一个有效路径;将”X:\\U8SOFT\\ZW”下的“rep”文件夹拷贝到系统提示的路径下即可
对应版本:用友U其他 对应产品线:公共平台 对应模块:系统管理模块
问题现象:重新安装软件后,检测不到usb加密盒 问题原因:安装821usb驱动,解压后在c盘下创建的文件夹里无任何文件,驱动安装不成功,多次安装,问题及现象均如此。 解决方案:重新启动服务器到安全模式下,安装驱动程序,解压文件有文件出现,重新启动服务器到正常模式,加密盒正常。
对应版本:用友U8.51 对应产品线:供应链 对应模块:WEB购销存模块
问题现象:web购销存报表查询界面,最后一次输入的查询结果保存不上!保存和删除的按钮是否是虚设的! 问题原因:同解决方案 解决方案:此问题为操作问题,如果想对当前过滤条件‘保存’,那么,需要在‘报表方案’中录入名称,再点击‘保存’即可。重新登录该表时,就可以调用以保存的过滤条件了。
用友u8v12.0报价工具用友u8v12.0报价工具:QQ4009908488 在线咨询>>
财务会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000元
总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
固定资产 7000元
UFO报表 5600元
费用预算 30000元
网上银行 20000元
出纳管理 5000元
医药费用管理 59800元
网上报销 1-及以上站点: ([点数]-1)*2300+20000元
管理会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000元 资金管理 62800元
成本管理 69000元
标准成本 42800元
项目成本 48800元
成本分项管理 49800元
预算管理-企 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000+69000元
供应链 1-及以上站点: ([点数]-1)*11000元 采购管理 16800元
销售管理 16800元
库存管理 16800元
存货核算 16800元
合同管理 32000元
售前分析 25800元
质量管理 32000元
委外管理 26800元
GSP质量管理 42800元
进口管理 29800元
出口管理 29800元
VMI管理 34800元
序列号 15800元
部门用料计划 35800元
进程管理 45000元
服装行业样品管理 49800元
服装行业销售业务 62000元
服装行业采购委外业务 18000元
服装行业库存业务 46000元
按质计价 49800元
质量管理-流程 58000元
售后服务 35800元
品控报表 12800元
采购询报价管理 11800元
借用归还 12800元
农户收购 62800元
运输管理 58000元
寄售 29800元
服装行业二维表单 9600元
电商订单中心 69600元
库存条码—PC版 42800元
库存条码-无线版 1-及以上站点: ([点数]-1)*15000+52800元
GMP基础应用 42800元
会员管理 39800元
生产制造 1-及以上站点: ([点数]-1)*21600元 物料清单 36000元
主生产计划 47800元
需求规划 47800元
产能管理 47800元
生产订单 47800元
车间管理 62800元
设备管理 48800元
工程变更管理 48800元
工序委外管理 35800元
服装行业车间管理 56000元
服装行业生产计划通知 86000元
服装行业计件工资 38000元
有限排产 200000元
有限排产模具算法 100000元
模具管理 79800元
生产用料分摊 32800元
物料重计 39800元
LED分光分选 39800元
生产线日计划 29800元
GMP管理 150000元
人力资源 1-及以上站点: ([点数]-1)*9600元 人事管理 12800元
人事合同管理 12800元
薪资管理 12800元
计件工资 22000元
集体计件 22000元
保险福利管理 13800元
考勤休假管理 43800元
招聘管理 22000元
培训管理 22000元
员工自助 1-30站点: 22000元
31-及以上站点: ([点数]-30)*500+22000元
经理自助 1-10站点: 20000元
11-及以上站点: ([点数]-10)*800+20000元
绩效管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+88000元
集团管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*21000元 集团财务 56000元
合并报表 56000元
结算中心 56000元
预算管理-集 90000元
网上结算 1-及以上站点: ([点数]-1)*8000+12000元
内部审计 1-及以上站点: ([点数]-1)*20000+98000元
CRM 0元 CRM营销管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+59800元
CRM服务管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+51800元
呼叫中心-坐席端 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000+100000元
呼叫中心集成 0元
PLM 0元 PDM-Professional7.x 1-760站点: 0元
PDM包 5-及以上站点: ([点数]-1)*13000元
基础功能包 30000元
文档管理 20000元
零部件管理 20000元
产品结构管理 30000元
变更管理 40000元
PLM项目管理 60000元
产品工艺管理 60000元
军工行业插件 150000元
AutoCAD集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
CAXA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
SolidWorks集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
CATIA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
SolidEdge集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Pro/E集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
UG集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Protel集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
PADS集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
CAD集成平台 30000元
对应版本:用友U8.51 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:1请问红字回冲单和篮字回冲单,在什么地方打印?2采用采购结算单制单,选择篮字回冲单报销生成凭证时,该单据是期初暂估入库单,并且在以前月份已经生成了一次凭证,这次选择生成凭证提示:本年度启用之前,已经部分结算的采购入库单不能按结算单制单。 问题原因:1.红蓝回冲单打印问题咨询;2.结算单制单问题咨询。 解决方案:1.可以在存货明细账中联查单据并打印。2.制单条件:结算单中对应的任何一条入库单必须是没有在存货核算系统中编制过凭证的。
对应版本:用友U8.51 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:调凭证打印用自定义纸张的设置不能保存 问题原因:打印机参数设置问题 解决方案:在打印机设置里的打印首选项的参数设置为自定义纸张的参数即可
应收账款的起初余额录入在哪里啊 应收账款的起初余额录入在哪里啊[]
总账-期初余额中录入不是那个是应收账款起初余额摘要日期客户方向金额这几项我不知道在哪里录进去将科目挂上客户往来辅助核算,在总账-期初余额中选择这个科目,双击,去录入期初的期初明细我知道这个您现在告诉我怎么能把凭证改成直接就是记账凭证录入吧我现在进去就是收付转在基础设置-财务-凭证类别中增加记字和记账凭证的类别@gt1466754878:把收付转删了重新设置重新设置里面得怎么填写啊这个设置好了我现在应收账款期初余额辅助余额表列表怎么找啊我没找到如果应收账款挂了客户往来辅助核算的,在往来模块-账簿查询-客户往来余额表查询
我我输入了 完了之后呢 我的老板要在一张单子上看到什么呢 单据日期 客户名称 销售数量 销售金额 退货数量 退货金额 应付金额 还有实付金额 还有欠款 也就是说本期欠款 我该咋做啊 求求大神们给一点意见啊 疯了 _0我我输入了 完了之后呢 我的老板要在一张单子上看到什么呢 单据日期 客户名称 销售数量 销售金额 退货数量 退货金额 应付金额 还有实付金额 还有欠款 也就是说本期欠款 我该咋做啊 求求大神们给一点意见啊 疯了[]
请联系服务商进行自定义报表
对应版本:用友U8.50 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:存货核算期初余额输出Excel格式时,提示“can’tdefinefieldmorethanonce”、“导出过程发生一般性异常,过程将终止,请仔细检查参数或重试”。 问题原因:由于存货自由项“颜色”与单据体自由项“颜色”名字重复 解决方案:请到自定义项设置中将存货自由项“颜色”改为别的名字即可解决该问题。
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:固定资产模块
![image](https://www.kuaiji66.com/u8/zb_users/upload/2016/1/2016010780402953.jpg) 问题现象:计提折旧后,没有生成折旧分配表,在制单处无制单任务,无法生成折旧凭证. 问题原因:经查是数据库表表AccInformation中的记录需要重新生成折旧分配凭证被写成了False 解决方案:将false改成true,正常生成折旧分配表,凭证生成正常操作.
财务管理
对应版本:用友U8.72 对应产品线:财务系统 对应模块:项目管理模块
问题现象:启用标准成本后,对方科目设置中找不到暂估科目设置 问题原因:标准成本应用概念 解决方案:启用标准成本后不能设置暂估会计科目。入库单上的实际金额和计划金额的差额系统自动算到量差会计科目中。并且暂估方式只能是单到补差,不能使单到回冲,所以就没有红蓝回冲单,也就没有暂估应付款。所有的差额都在材料量差会计科目中体现。
对应版本:用友U8.60sp 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:U860Sp1核算收发存汇总表查询下标越界 问题原因:由于汇总时,由于科学计数法的关系,有存货的数量合计为特别小(如0.0000000000000000001),导致金额/数量后单价特大,超出数值位数,所以会报溢出 解决方案:该问题已经出过补丁解决,在查询时存货将数量先取小数位,则将特别小取为0,就不会再计算单价,也就不会再报错了。请先打上860hotfix和dbhotfix,然后再通过补丁自动更新工具下载安装存货模块补丁
知识库
T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
解决方案:在控制面板中进入管理工具中的服务去启动U8服务,同时检查:开始菜单-程序-用友U8企业管理软件-系统服务-应用服务器设置-可以删除之前的数据源,增加新的数据源,其中数据库服务器是用友U8服务器计算机名或者ip-测试连接成功后再登陆U8企业应用平台
|