利用应纳税所得额原则节税策略
利用应纳税所得额原则节税策略
企业的应纳税所得额是企业所得税的计税依据,因此,也是节税的关键,按照《条例》和《细则》的规定,应纳税所得额计算必须体现以下原则:
第一,所得纯收益原则与膨胀成本节税。
《条例》规定:“纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。”也就是说,在企业每个纳税年度的收入总额中,准允扣除为取得所得而发生的成本、费用和损失,以扣除后的余额为应纳税所得额。假设某企业纳税年度内收入总额为1000万人民币,成本、费用和损失为500万,则税额为500万×33%=165万。
如果该企业经过节税策划将成本、费用、损失,合法地膨胀大至800万,那么应纳税所得额就变为200万。税额为:200万×33%=66万。税额从165万降至66万,节税近100万。这里节税的关键是采取合法手段膨胀成本、费用和损失。
第二,权责发生前原则与本期收入总额调整节税。
《细则》第五十条规定:“纳税人应纳税所得额的计算以权责发生前为原则。”这就要求企业在会计核算中,以收入、费用发生为基础,采用应收、应付、待摊、预提等方法进行帐务处理。凡属本期的收入和费用,不论款项已否收付,均作本期收入和费用处理。凡不属本期的收入和费用,既使款项已在本期收付,均不作本期收入和费用处理。这样就产生了下面三种节税策略:一是将收入的权责发生推迟计入下一个纳税年度,特别是在年末更应这样做,从而使税款推迟一年上缴,若100万款项推迟一年,单就利息而言也节税l0万之巨;二是将费用发生提前实现,从而提前冲减应纳税所得额,特别是在下一年度快到来之时,提前发生费用是可能的;三是利用会计核算调整机会节税。如果企业故意不按权责发生前原则办理,在计算应纳税所得额时,税务部门有权进行税务调整,而该企业利用税务执行人员手中灵活处置权进行对企业有利的财务处理时,就达到了节税目的。
第三,独立企业原则与利润转移节税。
《条例》第十条规定:“纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。”这就是说,纳税人应作为一个独立的纳税人实体,单独设置帐册,以显示其财务状况,计算应纳税所得额。这样实际上必将存在大量的利润转移的现象。企业可通过利润划分,通过转让定价、通过费用分摊等一系列手法,将利润转向税负较轻的地区,将费用转向税负较重的地区。关联企业之间往来,采用“高进低出”获得整体税负较轻的节税目的。当然离谱的转让定价受到税务部门的追查,受到追查的转让定价实际是在避税而不是节税。
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之前一笔业务,客户不要求开票,做了无发票收入,已经报过增值税了,后来又要求开票,那张发票的账务处理要怎么做,怎么才可以不重复缴税? 之前一笔业务,客户不要求开票,做了无发票收入,已经报过增值税了,后来又要求开票,那张发票的账务处理要怎么做,怎么才可以不重复缴税?[]
可以冲以前的无票收入做与之前相反的会计分录就是冲红之后,在按发票重新做一份新的做两笔分录 借:应收账款-过渡科目 负数 贷:主营业务收入 负数 应交税费-增(销) 负数 借:应收账款-过渡科目 贷:主营业务收入 应交税费-增(销) 一正一负不会重缴交税 填附表一先做一笔红字冲销无票收入 借:银行存款 (红字) 贷:主营业务收入 (红字) 贷:应交税费--应交增值税(销项)(红字) 然后做一笔开票分录 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项) 填写申报时,将之前在无票收入中填负数,开票收入填写本期开票数,一正一负交税金额还是零。昨天刚问过专官员,可以冲抵无票收入,可能之后要去专管员处审核@有求必应:[/强]
在业务员销售提成统计,怎么加入销售退货这一项 在业务员销售提成统计,怎么加入销售退货这一项[]
销售退货单是会包含进去的。不需要您单独去设置的。@服务社区李珊:在哪里体现出来的,为什么在业务统计里的销售金额与经营历程里边销售单金额不一样呢@服务社区李珊:业务提成统计里边,销售金额,销售利润是怎么看的@胡亚平mY3:销售提成统计中的销售金额已经是出库单减去退货单的金额。经营历程中是所有单据金额相加的。@胡亚平mY3:选择销售金额和销售利润,相关统计,销售提成明细查询即可@服务社区李珊:业务提成统计里边提成合计这个数字是要减去销售退货这一项的,但是现在系统里的提成合计这一项跟回款金额里数字是一样的,没有冲减退货的金额@胡亚平mY3:如下图。销售提成中是已经将退货单的金额减去了的。所以不需要单独是设置如何包含退货单@服务社区李珊:相关统计里边的销售提成明细查询字是灰色的,点不动@胡亚平mY3:提成合计是不可以查看的。您可以先看下知识库中T1业务员提成设置: http://service.chanjet.com/zhi ... 45018@服务社区李珊:业务员提成统计里边销售金额,是经营历程里边销售单金额-销售单退货金额吗@胡亚平mY3:不是。经营历程中减去了折让金额,提成中未减去@服务社区李珊:客户把我们应该支付的进场费用直接从欠款中冲掉了, 剩余欠款是转账给我们的 那冲掉的那笔费用要做什么单据呢@胡亚平mY3:钱流单据下调账单据,应收减少单@服务社区李珊:我们年前欠供应商货款,系统16年帐套显示应付款为0,但现在已经把这笔款项汇款给他了,该怎么下账@胡亚平mY3:那就是您之前做的账有问题,没付款但是又将欠款做为0了。现在就只能做一张钱流单据下调账单据,资金减少单。@服务社区李珊:欠款是15年的账套,没过账,所以16年帐套欠款系统为0 我直接做付款单行吗@胡亚平mY3:肯定不行的,未过账就不会增加应付款,将15年的那张单据过账,再做付款单进行付款@服务社区李珊:怎么过账呢,做收款单为负数吗@胡亚平mY3:先将原先的进货单过账,再做付款单付款
对应版本:用友U8.52 对应产品线:供应链 对应模块:存货核算模块
问题现象:采购直运发票在应付审核后(未制单),在存货中可以制单,在应收还可以制单,导致该发票重复制单 问题原因:程序原因 解决方案:已出补丁解决,安装补丁前请做好数据备份如有问题请联系当地代理商
对应版本:用友U8.52 对应产品线:其他 对应模块:其他模块
问题现象:win2000+852+SQL2000标准版,数据库不能启动 问题原因:病毒导致环境问题 解决方案:备份好数据,卸载软件及数据库重新安装,引入数据一切正常。
用友U8软件新一代业务通设置存货价格提示记录已删除,不允许此操作新一代业务通设置存货价格提示记录已删除,不允许此操作
新一代业务通设置存货价格提示记录已删除,不允许此操作原因分析:后台删除存货档案,删除不干净问题解答:执行下列语句:--1、删除存货价格表delete from AA_InventoryUnitPrice--2、将存货档案里的数据追加到价格表中insert into AA_InventoryUnitPrice ( id,idinventory,idunit ) select id,id,idunit from AA_Inventory
用友U8 服务器上用友无法运行,提示缺少文件,工作站运行都正常用友U8 服务器上用友无法运行,提示缺少文件,工作站运行都正常
问题原因:安装时可能未正常安装 解决方法:软件重装,即可使用
软件打补丁报错,之后软件服务没法启动 软件打补丁报错,之后软件服务没法启动
建议重启服务后,到社区—产品线重新下载补丁执行。@服务社区刘小艳:报错之后服务启动不起来了@服务社区刘小艳:@闫旭naQ:您这应该是补丁执行过程出现的异常,先重新下一遍补丁打一下。
您好,系统预设的利润表里上期金额数公式是空的,请问走带公式的模板么? 您好,系统预设的利润表里上期金额数公式是空的,请问走带公式的模板么?[]
在财务报表的帮助中,索引这里输入select,点击下面的select函数的运用,打开后可以看到有上月的的公式举例上月数:SELECT(C,年@=年 and 月@=月+1) 其中C代表的是本月数的单元格@畅捷服务苏娜_:谢谢,这个公式是去上一年同期数?不是,是上个月的数,上年同期公式在上面回复的select函数运用中也有
用友U8修改记账凭证的方法修改用友U8记账凭证的方法
很多人都会碰到修改用友U8凭证,我们在记账做凭证时,总会出现各种错误。在输入记账凭证时,但错误凭证的出现是难免的,为此,系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。目前,许多财务软件(如:用友、安易、三门)都提供了“反审核、反记账、反结账”功能,这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面,以用友总账系统(账务系统)V8.11为例,对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析,以期对会计电算化工作有所帮助。
对应版本:用友U其他 对应产品线:其他 对应模块:Win2000服务器版模块
问题现象:客户使用Canon6530打印机,安装在一台Win98机器上共享。现要在一台Win2K上安装。因其自带的随机驱动上没有ForWin2K的驱动程序。在网上下载驱动程序后,通过网络打印机安装向导安装时出错,无法完成。但能安装为本地打印机 问题原因:驱动程序兼容性问题 解决方案:安装为本地打印机,然后再到打印机属性里将打印端口更改为网络共享名。如:“\\\\Comupter1\\Print”。
对应版本:用友U8.51 对应产品线:财务系统 对应模块:应付模块
问题现象:在U851的应收模块中,用汇票背书冲销应付帐款,在应付系统中如何查询该种结算核销的单据? 问题原因:由于该票据是由应收系统产生的所以在应付系统暂无法对其进行相关查询。 解决方案:只能通过应收业务明细帐单据类型为‘票据背书’中看到,但无法联查。
对应版本:用友U其他 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:这套账在库存管理做材料出库单时,单据表体里的实际数量一栏,“小数点前”只有输入两位数。 问题原因:由于数据库中单据模版中对于实际数量的最大输入有限制,小数后位数与小数前的位数加起来为6位,该帐套的数量的小数位数为4位,所以之前只能输入两位 解决方案:可以使用下列语句修改最大输入位数在查询分析器中针对该帐套执行updateKCHSItemsetmaxlength=16whereCardNum=‘0412‘andCardsection=‘b‘andcarditemnum=‘46‘
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:总账模块
问题现象:辅助账簿打印,套打。打印”供应商往来明细账”时,点“打印”,在出现的界面处,选择从某页打印到某页,点确认时提示”打印机缺纸(错误号:1001)”已经在不同的服务器试验过不同的账套。 问题原因:在选择页数范围时,因为系统认为是所选供应商的范围内的每个供应商的页数范围都要从选择的起始页号打印,所以有的供应商数据少,无该页数据就会造成报错。 解决方案:可以缩小打印供应商的范围,这样方便控制页数,使每个供应商的实际的页数范围都是实际存在的页数,就无问题了。
对应版本:用友U8.51A 对应产品线:供应链 对应模块:库存管理模块
问题现象:要求各种业务单据(如销售出库单,材料领用单等)为了满足ISO的要求需要加贯标号. 问题原因:原来计划在单据设计中增加一个表头自定义项,但后来发现在显示模板中可以加文字标签。但在菜单中的“自定义项目”中设置一个“贯标编号:12345”(只能将自定义项的标题改成编号),后每个单据的显示模板中设置的贯标编号都是同样的编号。如果每个编号用一个则会使用大量的自定义项。 解决方案:在菜单中“自定义项目”中不定义任何的自定义项,而是在每个单据的打印模板中通过修改某个自定义项的“显示名称”来为各个单据设置贯标编号,这样使用同一个自定义项就可以给多个单据进行编号设置了。
用友U8软件固定资产计提折旧时提示“运行时错误‘365’无法在该上下文中卸载! ”, 确定后又出现“运行时错误‘440’”固定资产计提折旧时提示“运行时错误‘365’无法在该上下文中卸载! ”, 确定后又出现“运行时错误‘440’”
固定资产计提折旧时提示“运行时错误‘365’无法在该上下文中卸载! ”, 确定后又出现“运行时错误‘440’”问题现象:固定资产计提折旧时提示“运行时错误‘365’无法在该上下文中卸载!”确定后又出现“运行时错误‘440’”。解决方法:折旧分配凭证表与折旧分配凭证主表不对应!在数据库里找到折旧分配凭证表与折旧分配凭证主表对照一下,把重复的记录删除即可。
打印机打印凭证打印完一张自动带出一张空的凭证纸,再点ok打印机再接着打印 打印机打印凭证打印完一张自动带出一张空的凭证纸,再点ok打印机再接着打印[]
打印的纸型设置的对吗您设置一下纸张打下,应该是纸张没有选择正确@畅捷服务李笑旺:纸张不是选A4么?预览也没有空白的@纪伟1472775607:您查看一下,您选择的应该不是A4@畅捷服务李笑旺:在哪选择纸张类型?在选项里面,找到账簿,然后在右边不要勾选凭证账簿套打
T3客户端安装后打开没反应 T3客户端安装后打开没反应[]
配置一下host是否可以ping通局域网配置了可以,安装后直接打开没反应,没有出现配通的界面@csp胡继平:局域网要求在同一个网段里面,可以登录上吗网都是通的,就是安装后直接打开没有反应@csp胡继平:检查一下T3服务和数据库服务是否开启了呢
利润分配制约因素表 利润分配制约因素表
利润分配制约因素表
影响股利分配的因素 | 说明 | 法律因素 | 资本保全约束 | 不能用资本(包括实收资本或股本和资本公积)发放股利 | 资本积累约束 | 必须按照一定的比例和基数提取各种公积金,在进行利润分配时,一般贯彻“无利不分”的原则 | 超额累积利润约束 | 由于资本利得与股利收入的税率不一致,如果公司为了避税而使得盈余的保留大大超过了公司目前及未来的需要时,将被加征额外的税款 | 偿债能力约束 | 发放现金股利要考虑对偿债能力的影响 | 公司因素 | 现金流量 | 净收益不等于现金流量,要考虑各方面的影响 | 资产的流动性 | 资产流动性差的公司往往支付较低的股利 | 盈余的稳定性 | 一般来讲,公司的盈余越稳定,其股利支付水平也就越高 | 投资机会 | 投资机会较多,适合于采用低股利支付水平的分配政策; 投资机会较少,有可能倾向于采用较高的股利支付水平 | 筹资因素 | 公司筹资能力较强,就可能发放更多的股利 | 其他因素 | 由于股利的信号传递作用,公司应该保持股利政策的连续性和稳定性,此外,利润分配政策还受到其他公司的影响,比如不同发展阶段,不同行业股利支付比例会有所差异 | 股东因素 | 控制权 | 现有股东往往将股利政策作为维持其控制地位的工具,所以股东倾向于较低的股利支付水平 | 稳定的收入 | 依赖现金股利维持生活的股东要求支付稳定的股利 | 避税 | 高股利收入的股东出于避税的考虑往往倾向于较低的股利支付水平 | 其他因素 | 债务契约 | 债权人通常都会在债务契约、租赁合同中加入关于借款企业股利政策的限制条款 | 通货膨胀 | 通货膨胀会带来货币购买力水平下降,导致固定资产重置资金不足,所以会采取偏紧的利润分配政策 |
对应版本:用友U其他 对应产品线:财务系统 对应模块:固定资产模块
问题现象:正常输出统计表、卡片到Excel格式文件后,如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题 问题原因:同解决方案 解决方案:在excel表中使用数据->分列即可选择单列后单击数据-分列,完成。
计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思计量单位里换算系数和成本换算系数是什么意思
“计量单位”里“换算系数”和“成本换算系数”是什么意思?换算系数是指菜品单位之间的换算比例,比如某菜品有份、中份、大份。以份为基本单位,中份的换算系数为1.5,意思是中份是份的1。5倍。成本换算系数1。2是指当菜的份量是1.5倍时,成本增加1.2倍。菜品量增加1。5倍,成本不一定也是1.5倍。
财务管理
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对应版本:用友U8.61 对应产品线:财务系统 对应模块:UFO模块
问题现象:UFO升级后口令失效问题:u861报表,进入时提示口令:录入口令196354,提示口令错误,或提示无效的ERP文件,请检查文件版本或是否被破坏。报表原口令就是196354,利用UFO报表口令解密工具,查到的口令也是一样。不知如何处理。 问题原因:原来系统存在一个BUG:老版本的UFO文件在861UFO中打开编辑保存后,原来的文件口令失效的问题。 解决方案:针对该问题开发在2005年11月9号出了一个补丁,补丁编号:1737,文件UFOW.EXE。打上该补丁后再打开原始的861之前版本的UFO文件即可。注意:如果老版本UFO文件在打补丁之前曾在861中打开修该并保存过的话,打补丁后再重新打开是不行的,必须打开原始的老版本的该文件才可以。
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对应版本:用友U8.61 对应产品线:财务系统 对应模块:成本管理模块
问题现象:成本管理效率问题:系统环境:win2000server,sp4,ie6,u861版本。打了从ufpmp上下载的发布日期为2005-12-2713:23:49的u861hotfix和发布日期为2005-12-2713:23:43的u861dbhotfix。在数据库服务器上运行成本管理模块,服务器配置为:win2000serversp4,sqlserver2000sp3,2个xeon3.0g处理器,2g内存,ultra320273g硬件raid5硬盘,其他客户端无人使用。成本管理系统启用生产制造数据来源,不计算工序产品成本,有7400种成本对象。在成本管理模块“定义成本对象功能”功能中刷新成本对象时需要20分钟的时间,以后随着生产的增多,成本对象会达到15000左右。在成本管理模块点击“定义在产品分配率”界面,需要20分钟才能弹出界面,运行过程中cpu使用率平均只达到25%。选择“按照产品约当产量”,然后点击“参照”按钮进入设置约当产量,需要3分钟时间才能弹出输入界面。如果在客户端运行(客户端安装win2000,512m内存,普通sata硬盘,100m网卡),点接“定义在产品分配率”界面,需要2个小时才能弹出界面。实际运行过程中需要根据成本对象的增加定义相应的“在产品分配率”以及其他分配率。这种效率可能使软件无法运行。 问题原因:同解决方案 解决方案:该问题提交开发,开发处理后已提供补丁,补丁文件:uscbhs.dll2006年1月18日,13:24。
用友论坛
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追“本”溯“源” 追“本”溯“源”:307 追“本”溯“源” 《信息化大视野》2009年第19期(总第53期) 在当前的经济形势下,对于中国大部分企业来说,利润微小的同时还要实现成长,不实行低成本运营就难以生存,可谓成本决定存亡。低成本创新,提高企业盈利水平,增强产品竞争力,扩大市场占有率,已成为众多企业不二之选。而要降低成本,除了要有科学的管理手段,更重要是要控制企业运营中成本产生的源头--采购成本。其实,成本控制是一门花钱的艺术,如何将企业的每一分钱花得恰到好处,是现代企业在商业时代成本控制之源。尤其对于以原材料采购为企业生产运营起点的制造型企业,原材料和服务的采购成本占到了总成本的50%~80%,采购成本控制成为企业中成本控制最重要的部分,追“本”溯“源”势在必行。
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应收帐龄管理 应收帐龄管理:505 应收帐龄管理 《信息化大视野》2010年第22期(总第104期) 企业应收帐款管理中的一个难点就是应收帐款的帐龄管理。 按照会计制度要求,很多企业是依据销售发票核算应收帐款,财务部门根据已开发票分析帐龄,这样势必造成回款不力、帐龄不准,甚至造成经营风险。在现实中,很多企业先发货后开票,销售部门按照发货单核算应收。这样就形成了业务、财务两个应收数据,因此就需要有很好的工具来管理应收帐款。 用友T3-业务通为客户提供了发货立账功能,使用户在发货时即确定应收,很好地管理了应收帐款,甚至可以作为业务员考核的基础、客户返利的基础。
知识库
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T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去,用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过,我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套,这种情况只能强制删除了,请备份好账套之后,停止数据库服务和T3产品服务,自动备份服务;然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹,然后使用360清除无用注册表,最后重启电脑即可;
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更新补丁后生产订单工序转移单不能保存问题现象:生产订单工序转移单保存时提示“登陆信息不全,请检查代码”
解决方案:需要在安装用友软件前打上framework1.1的sp补丁和SQL的SP3和NDP1.1sp1-KB867460-X86.exe补丁
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