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2017-6-28 0:0:0 wondial
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资本公积转增股本,需要缴纳哪些所得税? _0资本公积转增股本,需要缴纳哪些所得税?资本公积转增股本,需要缴纳哪些所得税?
资本溢价转增资本 免缴企业所得税
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号
)第四条规定:“被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”,资本溢价形成的资本公积转为股本税务上不确认收入,自然就不缴纳企业所得税,当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。
例如:某公司溢价发行股票上市,筹集资金5000万元,股本3000万元,发行费用1000万元,募集资金扣除股本和发行费用后产生资本公积1000万元,那么根据国税函[2010]79号文件规定,该1000万元资本公积在以后转增资本时,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方不需要缴纳企业所得税。
不能转增资本的资本公积若转增需缴企业所得税
《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:“企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础。前款所称历史成本,是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础”,可见资产持有期间产生的增值属于“未实现收益”,只是由于会计计量需要,将其增值部分暂时计入了资本公积,不确认损益,也不增加计税基础,增值部分待资产处置即收益真正实现时方能确认损益。
下面四种情形是企业各项资产在持有期间增值产生的资本公积,在资产处置前,该“资本公积”属于不能动用的所有者权益,税法和会计均不确认损益,根据会计准则规定只能在资产处置时结转损益,不能转增资本。若企业违反规定转增资本,可以视同企业提前将资产“增值部分”进行了“处置”,需确认损益缴纳企业所得税。
一、采用权益法核算的长期股权投资因被投资方除净损益以外所有者权益的其他变动产生的资本公积。
根据《企业会计准则第2号----长期股权投资》规定:“长期股权投资采用权益法核算的,被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,企业按持股比例计算应享有的份额计入资本公积,处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益”,可见该项资本公积是不能转增资本的,只能在处置时转入投资收益,计入股权转让所得缴纳企业所得税。
例如:A企业投资B企业,持有20%股份。2010年B企业持有的可供出售金融资产公允价值增加了1000万元,那么A企业根据持股比例增加长期股权投资账面价值200万元,同时增加资本公积200万元。根据以上规定,A企业的200万元资本公积是不能转增资本的,待A企业处置该投资时转入投资收益。
二、可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于其账面价值的差额产生的资本公积。
《中国证券监督管理委员会对〈会计问题征询函〉的复函》(会计部函[2008]50号)规定:“可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他资本公积)。在相关法律法规有明确规定前,上述计入其他资本公积的公允价值变动部分,暂不得用于转增股份;以公允价值计量的相关资产,其公允价值变动形成的收益,暂不得用于利润分配。”规定,该项资本公积应直接计入所有者权益(其他资本公积)。在相关法律法规有明确规定前,这部分差额暂不得用于转增资本。
按上例:B企业可供出售金融资产公允价值增加了1000万元,根据规定应计入资本公积,那么该资本公积是不能转增资本和利润分配。
三、自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日的公允价值大于其账面价值的差额产生的资本公积。
根据《企业会计准则第3号----投资性房地产》规定,该项资本公积应于处置该投资性房地产时转入当期损益,故不得用于转增资本。
例如:某开发商将尚未出售的写字楼用于对外出租,该商品房的成本为1000万元,公允价值为1500万元。此业务属于存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,根据会计准则规定差额部分500万元计入资本公积,在写字楼转让或处置时转入当期损益。
四、金融资产重分类时的差额产生的资本公积,根据《企业会计准则第22号----金融工具确认和计量》规定,在该金融资产被处置时转出,计入当期损益,在金融资产被处置前不得转增资本。
例如:某企业持有至到期投资1000万元,根据相关规定将其重分类为公允价值计量的可供出售金融资产,重分类日公允价值1200万元,差额部分200万元计入资本公积,那么该资本公积是不能转增资本的,待该资产处置时计入当期损益。另外,如果将应计入收入、利得部分,错误的计入了“资本公积”,转增时应先按照会计差错进行处理,调整应纳税所得额,补缴企业所得税。
例如:某企业接受捐赠一台含税价值1000万元的固定资产,账务处理时将该资产计入了“资本公积”,根据新会计准则规定应计入营业外收入,所以企业应按会计差错进行调整增加当期利润;同时根据企业所得税法第六条规定,接受捐赠收入应计入应纳税所得额,那么该“资本公积”在转增资本时需先按照会计差错进行调整,增加应纳税所得额1000万元,补缴企业所得税250万元(假定该企业是25%的税率),转增资本750万元。
以前年度损益调整应该结转到”利润分配-未分配利润“而非”本年利润“ 以前年度损益调整应该结转到”利润分配-未分配利润“而非”本年利润“[]
吼吼
对应版本:用友U8.52
对应产品线:供应链
对应模块:采购管理模块
问题现象:在采购系统中录入到货单,可以到GSP系统中参照到.但是通过拷贝采购订单形成的到货单,则GSP系统无法参照到.每次都需要在_PU_ArrivalVouchs表中将BGSP字段的-1改为0.才能看到.
问题原因:同解决方案
解决方案:原因是录入采购订单时单据表体的“是否检验”自动带出的都是否,导致到货单参照时单据表体的“是否检验”也是否,所以对于已经录入的采购订单生成到货单后可以在界面将单据表体的“是否检验”修改为“是”即可,不需要到数据库中修改。对于以后录入请使用采购最新补丁和852hotfixed,则订单录入时会根据存货的属性带出相应的值
对应版本:用友U8.52
对应产品线:其他
对应模块:其他模块
问题现象:winXPU8.52无法网络打印,每次重装后没有问题,但重启系统便不法打印。
问题原因:windows用户访问权限问题
解决方案:将共享打印机的计算机guest用户启用。
用友U8 给demo赋权为所有账套的账套主管,以demo身份登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。用友U8 给demo赋权为所有账套的账套主管,以demo身份登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。
问题原因:原因不明。 解决方法:正常情况下,demo属于账套主管角色,不需另外赋权为账套主管,但在用户处,因为是从U821升级上来的,demo不属于账套主管角色,而是直接赋权为账套主管的,最近出现了此问题,将demo设为账套主管角色后此问题解决。
用友U8软件用友T3暂估业务用友T3暂估业务
用友T3暂估业务暂估业务
购买材料的企业在尚无收到结算单据时,材料已经运到并验收入库,对于这种未确定材料款先入库业务称为暂估业务。
会计中的处理方法:公司平时不编制会计分录,只登记材料明细账的实际数量。月末,结算单据仍无到达,企业应按材料暂估价入账,下月初用红字冲回暂估材料款的会计分录,以便结算单据到时可以按照结算单据进行核算。
下面针对软件中这种业务的处理方法做下简单的介绍
这是软件中对于这种业务的三种处理方式:月初回冲,单到回冲,单到补差!
请问T+普及版的一种存货名称多种规格型号,销售库出按产品规格型号出库的可以做到吗,这样的怎样设置存货档案? 请问T+普及版的一种存货名称多种规格型号,销售库出按产品规格型号出库的可以做到吗,这样的怎样设置存货档案?[]
使用存货自由项 定义规格型号。
可以按照自由项 定义入库出库。@畅捷支持侯椿寳1976:通过自由项定义规格型号和用存货档案自带的规格型号有什么区别吗,另录存货档案时存货名称相同型号不用的也要作为一种存货来录入吧,不用。
用友u8软件安装远程通过程中出现错误:Erro 1723安装远程通过程中出现错误:Erro 1723
安装远程通过程中出现错误:Erro 1723原因分析:该错误消息可能是由于使用 Microsoft Windows Installer 注册的安装失败或暂停而导致的。问题解答:方法一、运行 Microsoft Windows Installer Cleanup 实用程序请参阅 Microsoft 文章:Windows Installer 清理实用工具说明。该文章提供了如何下载和运行 Windows Installer CleanUp 实用程序的指导。为方便起见,此处提供了上述文档中介绍的步骤:运行 Windows Installer CleanUp 实用程序 1.单击 Microsoft 下载中心链接http://download.microsoft.com/download/e/9/d/e9d80355-7ab4-45b8-80e8-983a48d5e1bd/msicuu2.exe2.下载 Msicuu2.exe 文件,然后将其保存到桌面。 3.双击该文件以运行,并安装该实用程序。 4.单击“开始”>“程序”> Windows Installer Cleanup 实用程序以运行 Cleanup 实用程序。 5.单击列出的远程通条目。单击“Remove”。 6.当 CleanUp 实用程序运行完毕,请删除卸载过程遗留的 Windows 临时文件。删除windows临时文件方法:2)退出所有程序。 3)单击“开始”>“运行”。 4)在“运行”对话框中,键入下列内容: 5)%temp% 6)单击“确定”。 7)即会在 Windows 资源管理器中打开当前用户的 Temp 文件夹。 8)在“编辑”菜单中,单击“全选”。 9)按 Delete 键。 10)当要求确认删除操作,请单击“是”。 7.重新启动计算机,然后重新安装 远程通。如果此方法未能解决问题,请继续执行下一个解决方案。方法二、重新安装 Microsoft Windows Installer,然后重新安装远程通1.下载并安装最新版本的 Microsoft Windows Installer。Windows Installer 3.1下载:http://www.microsoft.com/downloads/details.aspx?displaylang=zh-cn&FamilyID=889482fc-5f56-4a38-b838-de776fd4138c2.重新安装远程通。
对应版本:用友U8.52
对应产品线:财务系统
对应模块:总账模块
问题现象:安装产品后提示‘注册表太小’不能建帐。
问题原因:用户注册表值设定太小。
解决方案:将‘我的电脑’中‘属性’中的‘高级’选项中的‘环境变量’中的注册表大小设大即可。
用友u8升级报价用友u8升级报价:QQ4009908488 在线咨询>>
财务会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000元
总账 13000元
应收管理 7800元
应付管理 7800元
固定资产 7000元
UFO报表 5600元
费用预算 30000元
网上银行 20000元
出纳管理 5000元
医药费用管理 59800元
网上报销 1-及以上站点: ([点数]-1)*2300+20000元
管理会计 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000元 资金管理 62800元
成本管理 69000元
标准成本 42800元
项目成本 48800元
成本分项管理 49800元
预算管理-企 1-及以上站点: ([点数]-1)*23000+69000元
供应链 1-及以上站点: ([点数]-1)*11000元 采购管理 16800元
销售管理 16800元
库存管理 16800元
存货核算 16800元
合同管理 32000元
售前分析 25800元
质量管理 32000元
委外管理 26800元
GSP质量管理 42800元
进口管理 29800元
出口管理 29800元
VMI管理 34800元
序列号 15800元
部门用料计划 35800元
进程管理 45000元
服装行业样品管理 49800元
服装行业销售业务 62000元
服装行业采购委外业务 18000元
服装行业库存业务 46000元
按质计价 49800元
质量管理-流程 58000元
售后服务 35800元
品控报表 12800元
采购询报价管理 11800元
借用归还 12800元
农户收购 62800元
运输管理 58000元
寄售 29800元
服装行业二维表单 9600元
电商订单中心 69600元
库存条码—PC版 42800元
库存条码-无线版 1-及以上站点: ([点数]-1)*15000+52800元
GMP基础应用 42800元
会员管理 39800元
生产制造 1-及以上站点: ([点数]-1)*21600元 物料清单 36000元
主生产计划 47800元
需求规划 47800元
产能管理 47800元
生产订单 47800元
车间管理 62800元
设备管理 48800元
工程变更管理 48800元
工序委外管理 35800元
服装行业车间管理 56000元
服装行业生产计划通知 86000元
服装行业计件工资 38000元
有限排产 200000元
有限排产模具算法 100000元
模具管理 79800元
生产用料分摊 32800元
物料重计 39800元
LED分光分选 39800元
生产线日计划 29800元
GMP管理 150000元
人力资源 1-及以上站点: ([点数]-1)*9600元 人事管理 12800元
人事合同管理 12800元
薪资管理 12800元
计件工资 22000元
集体计件 22000元
保险福利管理 13800元
考勤休假管理 43800元
招聘管理 22000元
培训管理 22000元
员工自助 1-30站点: 22000元
31-及以上站点: ([点数]-30)*500+22000元
经理自助 1-10站点: 20000元
11-及以上站点: ([点数]-10)*800+20000元
绩效管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+88000元
集团管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*21000元 集团财务 56000元
合并报表 56000元
结算中心 56000元
预算管理-集 90000元
网上结算 1-及以上站点: ([点数]-1)*8000+12000元
内部审计 1-及以上站点: ([点数]-1)*20000+98000元
CRM 0元 CRM营销管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+59800元
CRM服务管理 1-及以上站点: ([点数]-1)*9800+51800元
呼叫中心-坐席端 1-及以上站点: ([点数]-1)*6000+100000元
呼叫中心集成 0元
PLM 0元 PDM-Professional7.x 1-760站点: 0元
PDM包 5-及以上站点: ([点数]-1)*13000元
基础功能包 30000元
文档管理 20000元
零部件管理 20000元
产品结构管理 30000元
变更管理 40000元
PLM项目管理 60000元
产品工艺管理 60000元
军工行业插件 150000元
AutoCAD集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
CAXA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*1000+10000元
SolidWorks集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
CATIA集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
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Pro/E集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
UG集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Inventor集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Protel集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
PADS集成 1-及以上站点: ([点数]-1)*2000+20000元
Project集成 1-及以上站点: [点数]*3000+30000元
CAD集成平台 30000元
用友erp-u8 报价用友erp-u8 报价:QQ4009908488 <a style="background:none" href="http://wpa.b.qq.com/cgi/wpa.php?ln=1&key=XzkzODA1MzI2Ml8xOTQ2NjJfNDAwOTkwODQ4OF8yXw target="_blank">在线咨询>>
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人力资源1-及以上站点:([点数]-1)*9600元人事管理12800元
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CAD集成平台30000元
对应版本:用友U8.51
对应产品线:供应链
对应模块:存货核算模块
问题现象:851在存货明细账中的正式账打印,无法打印在一张A4横向纸上,而是打印在了两页上,无法压缩在一页。另外,要求结存的数量、单价、金额三列与收入、发出的一样宽.
问题原因:存货明细账中的正式打印问题咨询。
解决方案:请先在存货明细账查询界面将栏宽进行相关调整后再进行明细账正式打印即可。
对应版本:用友U其他
对应产品线:财务系统
对应模块:总账模块
问题现象:明细账进行账簿打印时,服务器与工作站显示的内容不一致
问题原因:运行环境的系统配置有问题
解决方案:经查是服务器的数据正确,进入到控制面板,将工作站日期格式改为YYYY-MM-DD.
会计家园和易代帐有电脑版的吗?我找不到 会计家园和易代帐有电脑版的吗?我找不到[]
在网页搜会计家园,就可以看到了,电脑的都有。有的呀e.uu.com.cn谢谢
对应版本:用友U其他
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问题现象:总帐与明细帐不平,而总帐与明细帐中的数据有是相等的
问题原因:会计科目的末级标志坏了!
解决方案:用工具修复OK!
老板通过自己的银行卡直接给员工发福利费。怎么做单据? 老板通过自己的银行卡直接给员工发福利费。怎么做单据?[]
做一般费用单,将职员信息添加到往来单位中@服务社区李珊:几百个员工呢,太麻烦@donot:不需要记录每个人发了多少,直接添加一个总的就可以了,不需要每个人都添加进去的
问大家一下:就库商品的单价---都是以前的老价格---我现在想换成新价格 可以修改吗? 问大家一下:就库商品的单价都是以前的老价格我现在想换成新价格 可以修改吗?[]
您好,您需要修改的是商品档案里面的可以直接修改。如果是当前库存的成本则需要通过单据调整。OK,谢谢非常感谢您@周振芳Vze:[/微笑]不客气
对应版本:用友U其他
对应产品线:供应链
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问题现象:在U88.21销售管理模块中,做完销售出库单,总额分摊商业折扣后,为何税额不让修改,但8.11版允许修改,想要修改税额的原因是:打印发票的税务软件与我们的软件在总额分摊商业折扣后由于计算方法的不同,即四舍五入的原因而导致税额结果相差1、2分人民币
问题原因:同解决方案
解决方案:如果修改税额就会影响价税合计,导致影响了总额分摊商业折扣的折扣额,所以必须取消总额分摊商业折扣,再修改税额。
对应版本:用友U其他
对应产品线:其他
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问题现象:软件无法输出备份
问题原因:与出口退税4.0冲突
解决方案:卸载出口退税4.0,重装软件