用以前年度损益调整未分配利润后，资产负债表中的未分配利润期末减期初的差额不等于损益表中的净利润正常吗？

2019-4-23 8:0:0　wondial

用以前年度损益调整未分配利润后，资产负债表中的未分配利润期末减期初的差额不等于损益表中的净利润正常吗？[]

以前年度损益调整科目，不在利润表中反映，也不在资产负债表中反映。但是，通过该科目调整涉及的“应交税金”和“未分配利润”，要在资产负债表中调整应交税金和未分配利润的“年初数”。
@雨yu:具体怎样调整呢？直接在用友软件里改期初数吗？谢谢！
@Accounter:　　差异发生的原理：
　　资产负债表的未分配利润年初数是指未分配利润科目的余额。
　　现在已经在账本中将未分配利润科目的余额做了调整（以前年度损益调整科目转入的），这部分转入的金额不计算在本年利润中，但是资产负债表里，默认未分配利润年初数和期末数的变化是本年利润，也就是说这部分损益调整科目转入的金额，资产负债表不承认。这样差异就出来了。
　　换个说法，以前年度损益调整科目调整的是资产负债表里未分配利润的年初数。现在这个年初数被调整了，但表中的数字用的是调整前的数字，当然不等了。

　　这种情况是正常情况，不需做处理。
@雨yu:这个差额仅存在今年，到明年就没有了吧？
@Accounter:YES
@雨yu:好的万分感谢

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作者：秦婷

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