最后一步分录中的持有至到期投资-利息调整7.72万，为什么是在贷方表示什么意思？在借方又是表示什么意思

2017-10-14 0:0:0　wondial

最后一步分录中的持有至到期投资-利息调整7.72万，为什么是在贷方表示什么意思？在借方又是表示什么意思2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券，该债券发行日为2007年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时，上一年的利息尚未兑付，甲公司实际支付价款1078.98万元，另外支付交易费用10万元。经测算甲公司的内涵报酬率为3.93%，甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。要求：计算该持有至到期投资2009年12月31日的账面价值是多少并写出相应的会计分录
持有至到期投资初始成本=1079.98+10-1000*5%=1039.98万元
2008年12月31日确认投资收益=1039.98*3.93%=40.87万元
2009年初摊余成本=1039.98+40.87-50=1030.85万元
2009年12月31日确认投资收益=1030.85*3.93%=42.48万元
2009年12月31日持有至到期投资账面价值=1030.85+42.48-50=1023.33万元
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万
持有至到期投资初始成本=1079.98+10-1000*5%=1039.98万元
2008年12月31日确认投资收益=1039.98*3.93%=40.87万元
2009年初摊余成本=1039.98+40.87-50=1030.85万元
2009年12月31日确认投资收益=1030.85*3.93%=42.48万元
2009年12月31日持有至到期投资账面价值=1030.85+42.48-50=1023.33万元
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万借：持有至到期投资-面值 1000万
-利息调整 39.98万
应收利息 50万
贷：银行存款 1089.98万
借：银行存款 50万
贷：应收利息 50万
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 9.13万
投资收益 40.87万
借：银行存款 50万
贷：应收利息 50万
借：应收利息 50万
贷：持有至到期投资-利息调整 7.72万
投资收益 42.28万
用一个例子来说明问题：例如：用2089元买入面值为2000元的5年期的债券作为持有至到期投资，票面的年利率为5%，实际的内含的年利率为4%。具体的核算过程如下：解析题面，由于我们高于面值买入，比面值多付了89元，但是当债券到期时，人家只给你会还你面值的部分2000本金，并不会给你2089元。这超出的89元，就是包含在你所收到的各项利息中的，也就是你所收到的真正的利息收入并非全是你投资的收益，这里面还包含有你多付出应该收回的部分，这部分就是利息调整部分，它要在各期中分别收回。也就是到期时，要将这89元都要收回才行。我们在分步解析吧：购买时的分录：借：持有至到期投资——成本 2000 持有至到期投资——利息调整 89（倒挤出来的，如果买的价格是1990，此科目就在贷方贷：银行存款 2089 总之，这个科目相当于一个调整科目

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是不是定义没做
G3都停版了，以后咋办啊
定义没设置吧
有个特殊行业期间损益结转的工具，试试？
您好，试试这个工具http://gongju.chanjet.com/chan ... %3D56
好的

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