求会计分录怎么做 求会计分录怎么做某企业（一般纳税人）生产销售“三A”牌卷烟，每大箱（5万支）不含税销售价20，000元，每大箱成本5,000元，2012年12月有关业务如下： （1）向农民直接收购烤烟叶一批，税务机关核准的当月收购发票列金额1，200，000元，（付款并入库, 收购发票已通过税务机关认证）；（本月签订合同） （2）向甲烟厂购入烟丝一批，收到的专用发票列价款800，000元，税款136，000元，未付款，已入库；发票已通过税务机关认证。（本月签订合同） （3）购辅料一批，普通发票列金额为70，200元，付支票，已入库； （4）当期支付业务（2）国有铁路运杂费5，200元，其中运费3，500元，铁路建设基金350元，保险费950元，其它杂费400元，发票已通过税务机关认证； （5）支付当期电费，专用发票列价250，000元，税42，500元，其中1/2为生产用电，其他为职工宿舍用电，发票已通过税务机关认证； （6）从小规模纳税人处购入辅料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上列价款50，000元，税款1，500元，已入库付款，发票已通过税务机关认证； （7）购入大米一批，发给职工个人，价款30，000元，税款5，100元； （8）销售卷烟一批，专用发票列价款30，000，000元，税5，100，
2 000元，发货并收款；（本月签订合同） （9）上期出售的卷烟一批退货，收购货单位主管税务机关“证明单”，开出红字票价款100，000元，税款17，000元，货款未退； （10）支付当期销售产品运杂费，各种运输发票上列运费60，000元，建设基金6，000元，保险费1，900元，其他杂费2，100元，发票已通过税务机关认证； （11）出售09年6月购买的生产用机器一台，收款70，000元。（原值190,000元，企业按3年不计殘值按季度提折旧，该机器出售事务年终未完毕）； （12）当期向部分购货客户收取手续费30，000元，已收款并开出普通销售发票； （13）转让08年购买货运卡车一辆，原值500，000元，已提折旧450，000元（不计残值），取得转让收入80，000元，支付转让费用10，000元，期终已清理完毕； （14）1月1日从其他企业（非金融机构）借入1，000，000元生产经营资金，12月份一次性计提和支付利息200，000元（银行同期同类贷款利率为10%）； （15）期末计提（未完工）厂房基建工程借款利息60，000元； （16）职工平均人数50人，计提并发放12月工资500，000元。其中生产工人工资250，000元，管理人员工资100，000元，销售人员工资150，000元； （17）（18）全月发生业务招待费220，000元；
3 （19）支付当期水费，专用发票列价100，000元，税13，000元，发票已通过税务机关认证。 （20）支付非公益性捐赠100，000元； （21）办公室凭厂长鉴字报销缺发票费用5，000元，仅一张支出证明单； （22）发生火灾损失产品320，000元，查实原因为电路故障；收到保险公司赔偿220，000元，期终核准结转； （23）计提固定资产折旧200，000元，其中生产车间180，000元，管理部门20，000元； （24）摊销无形资产30，000元； （25）转本期销售成本； ?（27）计提本期应纳消费税，计算应缴增值税； （28）非独立核算的招待所（对外营业），本月取得旅业收入6，000，000元，相应的经营成本为3，800，000元 （29）计营业税 （30）按月份会计利润预缴12月应纳企业所得税；

借贷记账法:是以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的复式记账法。 借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。 借贷记账法的记账规则 借贷记账法的记账规则可以概括为:有借必有贷，借贷必相等。 第一，任何一笔经济业务都必须同时分别记录到两个或两个以上的账户中去; 第二，所记录的账户可以是同类账户，也可以是不同类账户，但必须是两个记账方向，既不能都记入借方，也不能都记入贷方; 第三，记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。 借贷记账法是复式记账法的一种。它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产=负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种科学复式记账法。 借贷记账法以“借”、“贷”二字作为记账符号，并不是“纯粹的”、“抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。从字面涵义上看，“借”、“贷”二宇的确是历史的产物，其最初的涵义同债权和债务有关。随着商品经济的发展，借贷记账法得到广泛的运用，记账对象不再局限于债权、债务关系，而是扩大到要记录财产物资增减变化和计算经营损益。原来仅限于记录债权、债务关系的“借”、“贷”二字已不能概括经济活动的全部内容。它表示的内容应该包括全部经济活动资金运动变化的来龙去脉，它们逐渐失去了原来字面上的涵义，并在原来涵义的基础上进一步升华，获得了新的经济涵义: 第一，代表账户中两个固定的部位。一切账户，均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上的增减变化(来龙去脉)，账户的左方一律称为借方，账户的右方一律称为贷方。 第二，具有一定的确切的深刻的经济涵义。“贷”字表示资金运动的“起点”(出发点)，即表示会计主体所拥有的资金(某一具体财产物资的货币表现)的“来龙”(资金从哪里来);“借”字表示资金运动的“驻点”(即短暂停留点，因资金运动在理论上没有终点)，即表示会计主体所拥有的资金的“去脉”(资金的用途、去向或存在形态)。这是由资金运动的内在本质决定的。会计既然要全面反映与揭示会计主体的资金运动，在记账方法上就必须体现资金运动的本质要求。 例如: 发生坏账--借:坏账准备;贷:应收账款 收到票据--借:应收票据;贷:主营业收入，应交税金 运用借贷记账法加以处理如下: 1.资金流入企业的业务。即资产与负债、所有者权益同时增加。资产增加记入有关账户的"借方"，负债和所有者权益增加记入有关账户的"贷方"。 2.资金在企业内部流动的业务。即资产、收入和费用之间或资产要素内部的增减。资产和费用的增加以及收入减少记入相关账户的'借方'，收入增加以及资产和费用的减少记入相关账户的"贷方"。 3.权益转化的业务。即负债、所有者权益和利润三者之间或一个要素内部有增有减。负债、所有者权益和利润增加记入相关账户的"贷方"，减少则记入相关账户的"借方"。 4.资金退出企业的业务。即资产和负债、所有者权益同时减少。资产减少记入有关账户的"贷方"，负债及所有者权益减少则记入有关账户的"借方"。由此可以看出，每类业务都要同时记入有关账户的借方和另一些账户的贷方，且记入双方的金额相等。

财务软件使用技巧 财务软件使用技巧

　　会计电算化正在飞速地替代传统的手工记账方式，并且给企业的财务管理带来了前所未有的便捷和效益。目前很多人只会对财务软件进行一些简单的操作，所以在使用财务软件进行财务管理后并没有给企业带来显著的效益甚或令企业感到无所适从，不知道该做些什么和该怎么做，浪费了人力和物力。因此在会计软件使用过程中，恰当地运用会计软件系统提供的功能，掌握财务软件的使用技巧，建立一套合理的会计电算化的使用技巧可成倍地提高工作效率。下面介绍一下用友ERP-U8财务软件的一些使用技巧。

我们升级到12.1，待审核业务在哪？ 我们升级到12.1，待审核业务在哪？[]

2.1在软件右上角有个日历的图标，点一下就有了
放大镜
@tgf:[/强]

合并流程，为什么采购费用分摊不能做？好奇怪 合并流程，为什么采购费用分摊不能做？好奇怪[]

因为合并流程不存在采购入库单
合并了费用也合并了

待处理财产损益-待处理流动资产损益是什么性质的帐户 其借方和贷方代表什么意思 待处理财产损益-待处理流动资产损益是什么性质的帐户 其借方和贷方代表什么意思
资产类的
借方核算内容:(1)盘亏数 (2)经批准转销的盘盈数
贷方核算内容:(1)盘盈数 (2)经批准转销的盘亏数

T+12.0有演示帐套地址吗？我想给客户演示一下财务业务和生产模块，演示帐套里是不是有简单的数据，我再修改修改。 T+12.0有演示帐套地址吗？我想给客户演示一下财务业务和生产模块，演示帐套里是不是有简单的数据，我再修改修改。[]

http://service.chanjet.com/chanjet/tplus
可以下载网站提供的 演示账套备份。

T3 重新安装之后打不开 _0T3 重新安装之后打不开

提示是系统库ufsystem有问题，进入开始-运行，输入regedit，打开注册列表，找到HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\UfSoft\UF2000\2.0\SetUp一项，删除SetUp，然后运行系统管理，重新创建系统库即可。

现金流量表补充资料的编制方法 现金流量表补充资料的编制方法

一、以净利润为基础的编制原理

　　补充资料中的“净利润”项目来自利润表，该表的净利润是根据“权责发生制”原理计算得出的。而补充资料则要求以净利润为基础，根据“收付实现制”原理，增减有关项目后求得“经营活动产生的现金流量净额”。为此，需要对利润表中的不属于经营活动的筹资活动的收入、成本费用等予以剔除。如：(1)其他业务中的固定资产出租的收入和成本费用;(2)投资收益和损失;(3)财务费用中的筹资活动的利息支出、购置进口设备和外币借款中产生的汇兑收益和损失，以及期末所持外币现金因汇率变动而发生的汇兑;(4)营业外收支中的固定资产盘盈、盘亏及处置固定资产净收益和损失等等。经过以上调整后，利润表中的收支项目均属于经营活动范畴。在此基础上再将利润表中的经营活动事项从“权责发生制”调整为“收付实现制”，如提取的财产减值准备、固定资产折旧和无形资产、长期资产的摊销等，虽已记入成本费用，但没有付现，所以要调增净利润，计算出“经营活动产生的现金流量净额”。

Word软件处理网页内容的技巧 Word软件处理网页内容的技巧

　　第1步，打开Word2003，依次单击“文件”→“打开”菜单命令，打开“打开”对话框。在“文件名”编辑框中输入禁止复制内容的网页地址，并单击“打开”按钮，如图所示。　　

　　第2步，Word2003开始连接Web服务器，用户可以在Word窗口中看到目标网页内容，并且可以进行复制、删除和保存等编辑操作，如图所示。

　　小提示：如果网页内容较多且有大量图片，则Word在打开网页时会提示“Word内存不足，修改之后无法撤销操作”，这个提示不会影响复制网页内容。

银行内审工作中发现审计线索的几种方法 银行内审工作中发现审计线索的几种方法 作为一名银行内部人员，在长期的工作中，最常用审计思路和方法就是从信贷档案资料及档案资料中检阅、查证直接发现审计线索，这是最基本也是最直观的。但是随着经营模式的转变与业务系统的升级，各种违规、违纪、违法的手段越来越隐蔽。针对这些问题，笔者在工作实践中，总结了一些发现审计线索的思路和方法，供大家参考。 　　利用各种数据模型发现审计线索。通过后台采集不同类型的电子数据，对户名相同的不同种类数据建立模型进行对比分析，可以发现一些差错或疑点问题。如对公账户的开户录入、备案登记，可以将综合业务系统中数据与人行账户管理系统中的数据进行比对，发现账户性质录入与户名录入的是否准确。再如通过比对年底信贷分类数据与后期的分类数据，可以发现相同客户分类形态的变化，再核实分类的具体资料，分析风险分类的准确性。 　　核对企业报表原始数据发现审计线索。企业提供给银行的报表与企业的实际经营状况存在偏差，企业财务人员可能通过不间断调账与修饰部分数据达到美化经营成果的目的。在审计过程中，可以通过比较每月报表、年度报表数据前后是否连贯与一致，发现财务数据是否真实。对贷款偿还有重大影响的可疑数据，可上门到户查看企业报表的原始凭证，从而发现信贷人员调查是否尽职到位，并分析贷款额度的合理性。 　　利用审前调查发现审计线索。实际工作中，有可能就是通过大量的审前调查，发现被审计对象存在的管理漏洞或者薄弱环节，以此确定审计重点；通过对审计重点的核查，发现审计线索，为后期取得实质性进展奠定基础。 　　利用盘点来发现审计线索。如采用突击盘点保险柜与钱箱的方式，发现账外账、小金库、为客户代保管资料等审计线索。这种方式重在“突击”，贵在“仔细”。首先，必须在被审计单位完全没有防备的情况下进行突击；其次，在查点保险柜时一定要认真，也许一张小纸片也会带来意想不到的线索。再如盘点企业抵押设备，通过企业提供的抵押物清单，到户核对抵押资产的数量、规格、型号是否相符，查看企业的资产明细账并进行分析，发现是否是存在抵押资产核查不严的现象。 　　利用核对往来对账单发现审计线索。审计人员可以根据各单位对公账户的数量与发生频率，结合人行反洗钱系统中数据进行分析，针对交易频率高或偶尔发生的账户，通过对账中心打印对账单余额与明细，到户与企业的账面数进行核对，并核对企业现金科目的部分交易明细，重点对交易日期与当日借贷方进出相同金额进行比较，发现是否存在内部人员挪用资金的问题。 　　从内部举报中得到审计线索。这种方法主要是利用群众对被审计对象（单位）一些日常情况或特殊现象的了解，其中也包括被审计单位的员工。被审计单位内部员工举报的线索，一般来讲可信度和价值都比较高。这种线索会为审计人员提供一个明确的审计方向，审计人员只要采取适当的审计方法，验证线索的真实性，即可取得审计证据。 　　借助闲聊来获取审计线索。一些贷款材料看上去可能貌似合规，贷款用途表面看似真实，但审计人员看到的并不一定是事实真相。因此在与被审计单位管理人员、普通员工的接触中，审计人员一定要善于观察和发现，多长“心眼”，有意识地提出想了解的事实，多听、多记他们所说的话。通过不同人员对同一问题所阐述的差异情况，或者通过被审计单位人员的表达，与原调查中所记录的事实来对比分析、找出差异，以此求得突破，寻找出审计线索。这是一种非常实用的方法，可以迅速锁定审计线索。 　　利用已知线索再发现新的审计线索。审计人员要有不断探索、彻查审计事项的精神，不断增强自身的职业敏感性和判断力。发现一个审计线索时，有些审计人员认为只要证实了被发现的审计线索，就是审计的终结，其实不然，好多时候只要多动脑筋，深入分析、研究、判断，就可能发现被审计单位其他类似或者更深程度的违法、违纪、违规线索。

您好，我已经在期初对账了，然后又想在销售费用的二级科目下的租赁费用下修改为偶部门核算，但是系统显示了，“该科目已经使用，要更改的话可能会造成数据丢失”我要点击确定吗 您好，我已经在期初对账了，然后又想在销售费用的二级科目下的租赁费用下修改为偶部门核算，但是系统显示了，“该科目已经使用，要更改的话可能会造成数据丢失”我要点击确定吗[]

您好，首先您需要先把这个二级科目的期初清除，然后挂上辅助核算，再录入期初。

购入免税农产品的涉税会计处理 购入免税农产品的涉税会计处理

　　按照增值税暂行条例规定，对农业生产者销售的自产农业产品、古旧图书等部分项目免征增值税。企业销售免征增值税项目的货物，不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。企业购进免税产品，一般情况下，不能扣税，但按税法规定，对于购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以分别按买价（或收购金额）的13%和10%计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。这里购入免税农业产品的买价是指企业购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。在会计核算时，一是按购进免税农业产品有关凭证上确定的金额（买价或收购金额）扣除13%的进项税额，作为购进农业产品（或收购废旧物资）的成本；二是扣除的13%部分作为进项税额，待以后用销项税额抵扣。

产品入库的时候同一个产品在同一个供应商下面能不能显示上次的入库价格，出库的时候同一个产品在同一个客户的时候能不能显示上次的出库价格，如果能显示请问怎么样操作 产品入库的时候同一个产品在同一个供应商下面能不能显示上次的入库价格，出库的时候同一个产品在同一个客户的时候能不能显示上次的出库价格，如果能显示请问怎么样操作[]

辅助中心，价格系统设置，售价提取，将往来单位价格跟踪表中最近售价优先级设置为1并启用
先级设置为1并启用，这个数字不能改呀，他显示是9
@何女士NNr:往上移，移到第一行就是了

前几个月设置不计提折旧，从本月开始做变更单开始折旧，这样做有问题吗- 前几个月设置不计提折旧，从本月开始做变更单开始折旧，这样做有问题吗?[]

您好！没有问题
那比如开始使用日期为2015.3.31，使用年限3年，从7月开始计提折旧，只变动折旧方法吗？
@HHD:在做累计折旧变动
把前几月没提的做进去？
@HHD:是的
好的谢谢，
@HHD:不客气，祝您工作愉快！
制单时没有自动带出科目，手动填写上可以吗（从放大镜选）
那本月已出的折旧清单可以删除吗？
@HHD:可以填写，如果不制单可以删除
那变更累计折旧，要手工做凭证吗？还是系统自动生成
@HHD:按照正常固定资产制单，生成凭证
怎么删除原来的制单
@HHD:固定资产中的凭证查询中删除
本月新增的固定资产系统默认从下月开始计提吗？
@HHD:是的
那变更累计折旧，是从新增的当月减2（因为1是当月新增的下月才计提2是当月可以正常计提不用变更）乘以月折旧额，您看我这样理解对吗？（我的实际情况是3月新增的固定资产从7月开始计提折旧，比如月折旧额为41.7那我累计折旧变动额是41.7*3 对吗？）
刘老师在线吗？
@HHD:变更折旧方法下月生效的
那我本月变更的折旧方法，折旧清单怎么会有本月折旧呢？
之前不提折旧
@HHD:您是最新版本么，如果是老版本是有勾选当月生效还是下月生效的，如果是新版本是下月生效的；
是在变动单里勾选吗？没见到啊
我的应该是新版本的
那折旧清单里怎么会有本月折旧额呢？
@HHD:在固定资产设置中勾选，如果是新版本，默认是下月生效的
就是不明白，那计提折旧，折旧清单里累计折旧怎么有金额呢？应该下月8月才有啊？
@HHD:所有卡片都是不累计折旧？
您说什么？
@HHD:您的所有卡片都是不提折旧么？还是只有一张卡片是不计提折旧的？
是所有卡片

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