#财税实务# @戴崇恩 老师,我们公司这个季度刚申报增值税,但是我发现我们开票的金额大于营业收入,请问我申报增值税时该怎么申报
2017-7-5 0:0:0 用友T1小编#财税实务# @戴崇恩 老师,我们公司这个季度刚申报增值税,但是我发现我们开票的金额大于营业收入,请问我申报增值税时该怎么申报
#财税实务# @戴崇恩 老师,我们公司这个季度刚申报增值税,但是我发现我们开票的金额大于营业收入,请问我申报增值税时该怎么申报[]开票金额大于营业收入原因是什么?年报时如果出现此项会被风险提示要求提供证明文件的;申报增值税应该根据开票金额和未开票金额合计数申报,所以至少不能低于开票金额。
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第5章2. 甲、乙两公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,甲企业于2007年1月1日将一批原材料对乙企业进行长期股权投资,占乙企业60%的股权。投出的原材料账面余额为2500万元,公允价值为2750万元;投资时乙企业可辨认净资产公允价值为5500万元。假设甲、乙公司不存在关联关系,属于非同一控制下的企业合并。则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为( )万元。 A.3300 B.2750 C.2500 D.3217.5 3. 甲公司和丙公司不属于同一控制的两个公司。2007年3月1日,甲公司以一项专利权和银行存款150万元向丙公司投资,占丙公司注册资本的60%,该专利权的账面原价为9880万元,已累计累摊销440万元,已计提无形资产减值准备320万元,公允价值为9000万元。不考虑其他相关税费。则甲公司的合并成本为( )万元。 A.150 B.9000 C.9150 D.9880 4. 甲公司和乙公司同为A集团的子公司。2007年4月1日,甲公司发行4000万股普通股(每股面值1元)作为对价,取得乙公司90%的控股权。甲公司购买乙公司股权时乙公司的所有者权益账面价值为5000万元。则甲公司计入长期股权投资的金额为( )万元。 A.5000 B.4500 C.4000 D.3600 5. 甲公司2009年6月1日购入乙公司股票进行长期投资,取得乙公司40%的股权,2009年12月31日,该长期股权投资明细科目的情况如下:成本为300万元,损益调整(贷方余额)为100万元,其他权益变动(借方余额)为150万元,假设2009年12月31日该股权投资的可收回金额为340万元,2009年12月31日下面的有关计提该项长期股权投资减值准备的账务处理正确的是( )。 A.借:投资收益 210 贷:长期投资减值准备 210 B.借:资产减值损失 100 贷:长期股权投资减值准备 100 C.借:投资收益 10 贷:长期股权投资减值准备 10 D.借:资产减值损失 10 贷:长期股权投资减值准备 10 6. 甲公司和乙公司同为A集团的子公司,2007年1月1日,甲公司以银行存款460万元取得乙公司所有者权益的80%,同日乙公司所有者权益的账面价值为500万元,可辨认净资产公允价值为550万元。甲公司资本公积中的股本溢价为50万元。不考虑其他因素,则2007年1月1日甲公司应调减的留存收益为( )万元。 A.50 B.60 C.0 D.10 7. 甲公司对丙公司进行投资,持股比例为70%。截止到2007年末该项长期股权投资账户余额为650万元,2008年末该项投资的减值准备余额为20万元,丙公司2008年发生亏损1000万元。2008年末甲公司“长期股权投资”的账面价值应为( )万元。 A.0 B.630 C.20 D.-20 8. 丙公司2008年10月1日购入B企业股票20000股,每股价格10元,另支付相关税费2000元,丙公司购入的股份占B公司有表决权资本的5%,并准备长期持有。B公司2009年4月20日宣告分派2008年度的现金股利每股2.50元。B公司2008年度每股盈余为4元(假定各月度实现的利润是均衡的)。则2009年4月20日丙公司确认应收股利后长期股权投资的账面价值为()元。 A.202000 B.162000 C.172000 D.152000 9. 甲公司2007年持有乙公司40%的权益性投资,采用权益法核算,账面价值为2000万元。甲公司另有一项对乙公司的长期应收款500万元,该债权在未来期间不准备收回。乙公司2007年12月31日确认损失7000万元。2008年获得净利润1500万元。假定取得投资时乙公司各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,则2008年12月31日甲公司长期股权投资的账面价值为( )万元。 A.2000 B.-800 C.0 D.200 10. 某企业于2008年6月1日以银行存款取得M公司10%的股份,并准备长期持有。M公司当年实现净利1200000元(假定利润均衡实现),2009年5月20日宣告分配上年现金股利480000元,则2009年该企业当年应确认的投资收益为( )元。 A.72000 B.48000 C.42000 D.6000 11. 根据《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定,长期股权投资采用权益法核算时,下列各项会引起长期股权投资账面价值变动的有( )。 A.被投资企业实现利润 B.被投资企业购入土地使用权 C.投资企业计提长期股权投资减值准备 D.被投资企业进行增资扩股 12. 企业按成本法核算时,下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有( )。 A. 被投资单位以资本公积转增资本 B. 被投资单位宣告分派投资前的现金股利 C. 期末计提长期股权投资减值准备 D. 被投资单位接受资产捐赠的当时 13. 权益法下,下列各项应计入投资收益的事项有( )。 A. 被投资方发生净亏损 B. 转让长期股权投资时取得的实际价款与其账面价值的差额 C. 被投资方除净损益以外所有者权益的其他变动 D. 长期股权投资在持有期间获得的现金股利 14. 采用权益法核算,下列各项业务发生时,不会引起投资企业资本公积发生变动的有( )。 A.被投资企业接受非现金资产捐赠 B.被投资企业可供出售金融资产公允价值变动 C.被投资企业发放股票股利 D.被投资企业以盈余公积弥补亏损 15. 下列各项中,构成非企业合并方式下以支付现金取得长期股权投资初始入账成本的有( )。 A.投资时支付的不含应收股利的价款 B.为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费 C.投资时支付的税金、手续费 D.投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利16. A公司与B公司共同出资设立C公司,经A、B双方协议,C公司的总经理由A公司委派,且A公司出资60%。股东按出资比例行使表决权。下列说法不正确的有( )。 A.A公司采用权益法核算该长期股权投资,B公司采用成本法核算该长期股权投资 B.A公司采用成本法核算该长期股权投资,B公司采用权益法核算该长期股权投资 C.A公司和B公司均采用成本法核算该长期股权投资 D.A公司和B公司均采用权益法核算该长期股权投资 17. 下列投资中,应作为长期股权投资核算的有( )。 A.对子公司的投资 B.对联营企业和合营企业的投资 C.在活跃市场中没有报价、公允价值无法可靠计量的没有重大影响的权益性投资 D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有重大影响的权益性投资 18. A公司2007年1月1日起对B公司投资,拥有B公司30%的股权并采用权益法核算,2008年被投资单位发现2006年度重大会计差错并追溯调整而影响损益,A公司以下做法不正确的有( )。 A.调整“长期股权投资――B公司(成本)”科目 B.调整“长期股权投资――B公司(损益调整)”科目 C.调整“长期股权投资――B公司(其他权益变动)”科目 D.不作任何调整 19. 20×7年4月20日,A公司以发行公允价值为2800万元的本公司普通股为对价,自甲公司取得B公司70%有表决权股份,发行股票过程中支付佣金和手续费200万元。A公司为合理确定合并价格,聘请中介机构对B公司进行评估,支付评估费用50万元。A公司与甲公司签订的股权转让合同规定,如果B公司在未来两年平均净利润超过750万元,A公司需在已支付对价基础上向甲公司另外支付银行存款400万元。A公司估计B公司未来两年的平均净利润很可能超过750万元。购买日B公司可辨认净资产公允价值总额为3600万元。该项合并中,合并各方在合并前不存在关联方关系。下列有关该项企业合并的表述中,正确的是( )。 A.A公司应确认长期股权投资3250万元 B.A公司应确认长期股权投资3050万元 C. 购买日合并资产负债表中确认商誉530万元 D. 购买日合并资产负债表中确认商誉730万元
ACBDC题目太多了 以后作业要自己做
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会计信息化下辅助核算 会计信息化下辅助核算
一、辅助核算问题的提出
假定某企业有五个制造车间,制造费用项目包括工资、福利费、折旧费、修理费、水电费等10个项目。在传统的手工会计环境下,该企业对各车间的各个制造费用项目进行核算与管理,一般是在制造费用总分类账户下按照各制造车间分别设置二级账户,然后在各二级账户下按制造费用项目设置多栏账,以核算各制造费用项目。但由于在会计信息化方式下,记账凭证是账务子系统的唯一数据来源,记账过程只是对记账凭证打上记账标记并更新发生额余额表,所有的总账、明细账、日记账和多栏账的查询打印只是根据记账凭证表和发生额余额表按照账页格式临时生成的,并不存在手工会计环境下总账和明细账、日记账的平行登记过程,因此不能利用手工会计下的方式来进行核算与管理,而只能按照明细账核算方式的要求,设置相应的明细科目来进行核算。又因为在会计信息化方式下,记账时只能填写末级科目,因此应按照表1设置科目体系,这样才能达到既定的核算和管理要求。
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销售出库单的销售退货生不成凭证,是在哪里设置? 销售出库单的销售退货生不成凭证,是在哪里设置?[]
没有设置的,是选不到单据还是什么情况?@服务社区刘小艳:@服务社区刘小艳:生成凭证这里找不到。查询时勾上包含零金额,可能出库成本为0 。@服务社区刘小艳:我是成本为负数的。
勾选上零金额也不行。@nian:检查下查询条件是否正确,是否在这个期间,12.1有一个勾只选销货单的选择,检查下。@服务社区刘小艳:条件都正常。4月的,版本12.0@nian:单据上联查是否已经生成了凭证了。@服务社区刘小艳:联查没有凭证
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12.1版本的话把报表都放在一个界面,没有多级结构了。分析表都是再统计表的方案中分开显示。无法单独列出。方案的名称可以重命名。@服务社区刘小艳:我说是打开表,都看到明细表和统计表,找分析表都没有,你们软件出来怎么久,我都是客户问,然后没找到,在问渠道才知道,你说隐藏好深@服务社区刘佳佳:有点挂羊头,但是里面是狗肉概念,是吧
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上年度少计收入被罚的会计处理 上年度少计收入被罚的会计处理
有些企业以追求利益最大化,少缴税款为目的,在成本核算中,千方百计少计收入多计费用。尽管有的企业在年度汇算清缴中作了调整,但也只是在企业所得税申报表中体现,补缴完企业所得税后,并不作增加企业资产、所有者权益等相关账务调整。
例如:2010年6月,某公司被其主管地税机关查出,在2007年(企业所得税适用33%税率)有一笔下脚料变卖收入40000元未入账,但其成本已计入主营业务成本,机关据此责令企业补缴企业所得税13200元,并处以6600元的罚款。企业缴纳了税款,并作如下分录(本例中滞纳金核算省略):
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用友U8.51在建立2004年度帐的时候会提示‘建立年度帐失败’U8.51在建立2004年度帐的时候会提示‘建立年度帐失败’
U8.51-在建立2004年度帐的时候会提示‘建立年度帐失败’
自动编号: | 8080 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u850以上 | 关 键 字: | 年度帐 |
问题名称: | 在建立2004年度帐的时候会提示‘建立年度帐失败’ | ||
问题现象: | 在建立2004年度帐的时候会提示‘建立年度帐失败’ | ||
原因分析: | 经检查发现在\u8soft\admin\中ufmodel.bak文件丢失。 | ||
解决方案: | 重新修复安装u8即可。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![移动平均法 _0](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
移动平均法 _0移动平均法
问题号: | 5643 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 移动平均法 |
适用产品: | 财务通——存货核算 |
问题名称: | 移动平均法 |
问题现象: | 软件版本:财务通8.21 模块:存货单用户 存货计价方式:移动平均法 问题现象描述:客户在存货调整单里对一些存货进行金额调整,可是在做了调整以后却发现存货的单价没有改变。而且不是所有的存货都是这样的,那些去年已经进行调整过的存货就没有这样的现象,而那些没做过调整的存货就会出现这种现象了。 |
问题原因: | 同解决方案 |
解决方案: | 经过确认,属使用问题,请在选项中对零出库成本进行选择。 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![一人有限责任公司是否核定企业所得税](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
一人有限责任公司是否核定企业所得税 一人有限责任公司是否核定企业所得税
咨询描述:请咨询一人有限责任公司(自然人独资)是否核定企业所得税。
解答内容:河南省国家税务局关于印发《河南省核定征收企业所得税实施暂行办法》的通知文号:[豫国税发〔2005〕141号]websites/service/hn_viewDoc.jsp?doc_id=139898&class_sid=IBoLaw&item_id=&frame_id=5264第三条纳税人具有下列情形之一的,应依法采取核定征收方式征收企业所得税:(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;(三)擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的;(四)只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;(五)只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的;(六)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;(七)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(八)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。第四条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。如果贵公司有上述八种情况之一,所得税就应当核定征收。采用哪种征收办法,有您的主管税务机关具体确定。
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