请问不设置审批流的单据还会推送到工作圈吗?
2017-6-17 0:0:0 用友T1小编请问不设置审批流的单据还会推送到工作圈吗?
请问不设置审批流的单据还会推送到工作圈吗?[]会的,只要登录工作圈的这个人有单据审核权限
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北京某房地产开发有限公司销售别墅少缴营业税和未预缴土地增值税 _0北京某房地产开发有限公司销售别墅少缴营业税和未预缴土地增值税
北京某房地产开发有限公司开发的别墅出售,取得部分预售认购款后未按规定缴纳营业税,预售别墅收入未预缴土地增值税,税务稽查机关追缴其应预缴未缴税款的案例,着重分析了纳税人在纳税行为违法情况下的税务处理原则以及税务取证方法。
一、案件背景情况
(一)案件来源
该案件来源于我局的纳税评估。评估内容:“根据大系统资料,该企业2004年1月至2006年1月共计缴纳销售建筑物及构筑物税目的营业税9182339.50元。存在5772514.6元营业税未足额缴纳的疑点”。
(二)基本情况
该公司于2001年在北京市工商行政管理局登记注册。企业类型为有限责任公司,开发项目2005年4月21日取得《建设工程规划许可证》,建设规模53243.31平方米,住宅150套。2005年4月23日和2005年7月15日分别取得了150套住宅的《北京市商品房预售许可证》。该公司向地税缴纳的税种有:营业税、个人所得税、印花税、车船使用税等。
二、违法事实
1.营业税未足额缴纳
该公司2005年4月开始取得收入,按照房地产行业营业税纳税义务发生时间的相关规定,以收到预收帐款收入来确定营业税的缴纳。经检查,该公司预收帐款收入已足额缴纳营业税。在检查其他应付款科目时发现,收到的认购款5733159元,未按规定缴纳营业税,应补缴营业税税款286657.95元、城市维护建设税14332.9元和教育费附加8599.74元。
2.土地增值税未缴纳
该公司开发的项目为别墅,2005年4月至2006年1月取得预售收入220254454.86元,按规定应预缴土地增值税税款1101272.27元,已缴纳土地增值税税款0元,应补缴纳土地增值税1101272.27元。
三、处理依据和结果
1.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第二条、第四条,及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第一条、第二条、第二十八条第一款的规定,该公司补缴营业税286657.95元。
2.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第四条第二款的规定以及京政发[1985]86号《北京市实施<中华人民共和国城市维护建设税暂行条例>的细则》第二条、第三条、第四条第二款,该公司补缴城市维护建设税14332.9元。
3.根据《征收教育费附加的暂行规定》第一条、第二条,根据京政发[1994]18号《北京市人民政府转发国务院关于教育费附加征收问题文件的通知》第一条规定,该公司补缴教育费附加8599.74元。
4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,对其加收营业税滞纳金12326.29元、城市维护建设税滞纳金616.31元。
5.。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条、第五条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第一条、第二条、第十六条的规定,应补缴土地增值税税款1101272.27元。
三、案例分析
(一)关于房地产开发企业销售房屋的认购款缴纳营业税的问题
营业税暂行条例实施细则第二十八条规定:“纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”认购款系预收款,营业税纳税义务发生时间为收到认购款的当天。
(二)严格执行土地增值税预缴的政策
税法规定,土地增值税采取汇算清缴的缴税方法。但是,实际上多数房地产开发企业的经营周期较长,从项目开发、建设、房屋预售、竣工验收、房屋销售,到收入、成本、利润、增值额的汇算清缴工作的整个周期少则一两年,多则三四年,使得国家税款不能够及时得到入库。更有纳税人故意不进行汇算清缴,计算增值额,逃避土地增值税的纳税责任。
鉴于以上情况,政府机关才制定土地增值税预缴的政策。并且,政府机关为了鼓励地产行业的蓬勃发展,减小纳税人在建设期因资金紧张带来的负担,根据地产行业的特点,地产行业的不同时期的盈利水平,数次降低了预缴比例。
各税务征收及检查机关应严格执行规定,使税款及时入库。在纳税人确有困难时,也应及时向税务机关反馈情况,申请延期纳税,而不能违反规定擅自不缴或少缴应预缴的税款。
用友库存台账的仓库选择后, 没有显示库存台账的仓库选择后, 没有显示
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4006600566 就是热线怎么是假的呢,首先你是售前咨询还是售后咨询,如果是售后,需要你的服务识别码,服务识别码室友期限的,一年一次,需要付费的,不是永久的您好,您有什么问题也可以在这里提问,也可以拨打我的私人工作电话:17001098384,也可以加我们的好会计QQ群: 176084666。4006600566电话不会是假的。@畅捷服务江涛:技术群呢,???@王国栋wgd:好会计之声的QQ群就是技术群啊,您说的是哪个技术群呢?
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用友U8.90操作教程-成本管理(成本核算方法)之四用友U8.90操作教程-成本管理(成本核算方法)之四 科技公司
1.5.1.4 分类法
应用背景:在一些工业企业中,生产的产品品种、规格繁多,如果以产品品种或规格作为成本计算对象,来归集生产费用,计算产品成本,则成本计算工作量过大。
选项说明:以产品类别作为成本核算对象,归集生产费用,计算产品成本的方法。
修改规则:点“确定”后,不可更改或取消。
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用友T3用友通能否设置”下标页码” 用友T3用友通能否设置”下标页码”
我想在入库单或发货单的下方加入页码”第几页/共几页”,它是怎么加,加后能否自动生成。目前您可以到单据设计中实现。先做一个表头的自定义项,设置档案为“第几页\共几页”。然后在单据设计中,把这个自定义项加入。在做入库单或者出库单时,可以根据档案参照录入。不能自动生成。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地 。
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应收明细表保存格式后就变英文界面 应收明细表保存格式后就变英文界面
问题号: | 13718 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 应收 |
行业: | 通用 |
关键字: | 应收明细表问题 |
适用产品: | U8 |
问题名称: | 应收明细表保存格式后就变英文界面 |
问题现象: | 应收明细表保存格式后就变英文界面 |
问题原因: | 软件问题,补丁解决 |
解决方案: | 先导入以前年度RPT表,然后使用补丁 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用户称采购中的暂估入库余额表中的金额不正确 用户称采购中的暂估入库余额表中的金额不正确
问题号: | 8008 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 采购管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 暂估入库余额表不正确 |
适用产品: | u8 |
问题名称: | 用户称采购中的暂估入库余额表中的金额不正确 |
问题现象: | 当月入库当月结算但是发票金额和入库单金额不一致的情况下,用户称采购中的暂估入库余额表中的金额不正确 |
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解决方案: | 建议用户不要去看该金额 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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用友U8.61模拟报价运算功能出错U8.61模拟报价运算功能出错
U8.61-模拟报价运算功能出错
自动编号: | 17423 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 售前分析 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--供应链--售前分析 | 关 键 字: | 模拟报价 |
问题名称: | 模拟报价运算功能出错 | ||
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你好,tong2005 plus1这个版本有没有补丁? 你好,tong2005 plus1这个版本有没有补丁?[]
年代久远 看看这些是不是吧
http://service.chanjet.com/cha ... %3D13tong2005版本没有plus1.所有补丁都在产品线--T3中,再里面找一下对应版本。@qq37724861:赵老师,应该不是@服务社区刘佳佳:产品线有这个版本可供下载的啊,肯定有的@服务社区刘佳佳: 不是吧@qq37724861:应该是这个。
审计数据转换系统的设计与研究 _1审计数据转换系统的设计与研究
1、引言
审计数据转换是计算机审计中非常重要的一环。以下两个方面决定了在计算机审计过程中必须进行审计数据转换。
(1)提高数据质量
审计数据来源众多,这些来源于不同被审计单位的数据中可能存在方方面面的质量问题,具体表现为数据不清洁、不完整,甚至有些数据可能是不真实的、错误的。数据质量问题必然会影响数据分析的结果。例如,对错误的数据进行分析将得不到正确的结果。为了有效开展审计,必须最大程度地消除这些数据质量问题。
涉及企业所得税特殊事项如何确认收入 涉及企业所得税特殊事项如何确认收入 人在年度汇算清缴期间,应当依照企业所得律,准确确认应入,正确计算应纳税所得额,及时申报缴纳应纳所得税额。在中,如果遇到无法明确是否应计入应税收入的情况,应把握一个原则,只要法律法规没有明确规定不征税或,就应确认为应税收入,申报缴纳企业所得税。笔者将纳税人在年度汇算清缴时难以把握的计税收入特殊事项进行归纳,以期帮助纳税人防范风险。 租金收入的确认 企业所得税法实施条例第十九条规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据企业所得税法实施条例第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本规定执行。 债务重组收入的确认 债务重组,指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书,就其债务人的债务作出让步的事项。因此,企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。《企业》规定,企业应将债务重组收益计入资本公积,税法规定该类收益作为当期所得缴纳企业所得税。 股权转让所得的确认 企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。此外,企业所得税法实施条例第七十一条规定,股权成本的确定方法为:通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相费为成本。 股息、红利等权益性投资收益收入的确认 企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 收入性质的预收账款 实际工作中,经常会发现企业“预收账款”科目余额很大。对应合同、发货等情况,该预收账款应确认为会计收入的,当然也属于纳税收入。企业汇算清缴工作中,由于延迟确认了会计收入,也忽略了该事项的纳税调整,导致少计应纳税所得额。 视同销售 视同销售在会计上一般不确认“会计收入”,而视同销售收入却属于“纳税收入”,因此企业需要进行纳税调整。企业所得税法实施条例第二十五条规定,应当视同销售货物的非货币性资产交换,以及用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的货物、财产、劳务,应计入当期的应税收入。 应税收入性质的补贴 财政性补贴根据不同情况可能是免税收入,可能是不征税收入,也可能是应税收入。《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。本通知自2011年1月1日起执行。 如果企业取得的政府补贴符合上述规定,则可以申请作为不征税收入处理。对于不符合上述条件的财政性补贴即属于征税收入(应税收入或免税收入),应当在取得财政补贴款项的当年度计入应纳税所得额。 收取的责任人赔偿和保险赔款 企业发生损失,对已作为损失处理后又收回的责任人赔偿和保险赔款,应作为计税收入,调增应纳税所得。 有些企业在汇算清缴时未就这部分收入调增应纳税所得,还有些企业对已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部或部分收回的,未作为收入调增应纳税所得。 确实无法偿付的应付账款 企业所得税法实施条例第二十二条规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。根据上述规定,企业确实无法偿付的应付款项应当作为企业的收入处理,需要调增应纳税所得额。 接受捐赠确认收入 接受捐赠收入,指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。即按照收付实现制原则确认,以款项的实际收付时间作为标准来确定当期收入和成本费用。企业接受捐赠收入金额,按照捐赠资产的公允价值确定。 在建工程试运行收入 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕132号)规定,企业在建工程试运行发生的收入,应并入总收入予以征税,不得直接冲减在建工程成本。 《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第三条规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。所以,在建工程试生产产品的收入和成本应计入当期应纳税所得额。
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企业会计所记录的费用与所得税规定不一致的情况下,哪些差异不需要递延调整 _0企业会计所记录的费用与所得税规定不一致的情况下,哪些差异不需要递延调整
可以参考下,常见的资产账面价值与计税基础可能存在暂时性差异的情况有: (1)因为固定资产折旧或者 无形资产摊销产生; (2)因为无形资产开发费而产生; (3)因为资产计提减值准备而产生; (4)因为资产 按照公允价值计价而产生; (5)因为企业合并或长期股权投资权益法而产生; (6)企业预计负债而产生; (7)预收账款(工程款)而产生; (8)其他原因:开办费、企业亏损。 不属于暂时性的差异有: (1)国债利息; (2)各种罚金; (3)非公益性捐赠; (4)公益性捐赠超过利 润总额 12%以上部分; (5) 向非金融机构借款利息超过金融机构同期同类借款利息部分; (6) 职工福利费、 工会经费超过工资总额 14%、2%以上部分; (7)业务招待费超过 60%和营业收入 5‰以上部分; (8)广 告费超过营业收入 15%以上部分。以上差异不予递延,在应交所得税中体现。 关注 4.核算时以累计计量为依据,即:期末减期初递延所得税项目。