离任经济责任审计评议的主要内容 离任经济责任审计评议的主要内容

　　一、资产管理责任

　　l、流动资产变动情况评价。接任时的各项流动资产数额与离任时的流动资产数额比较。主要对债权资金的分析评价：一是接任时应收账款的清理状况，是否履行了企业管理者的职责，及时组织清理催收债权资金。二是接任后有无新增应收款项，是否存在呆死账和潜亏因素。三是预付款的结转时间，是否及时结账，存在账外经营问题。日常审计工作中，经常发现现任领导者不管前任账面存在的问题。比如：数年前遗留的应收账款、其他应收款和预付账款等债权长期挂账，接任多年既不积极组织人员催收，也不做坏账处理。长期推倭、扯皮，影响企业资金周转，影响企业效益，也影响经营者任期内财务指标的完成。审计评价要指出领导干部在资金管理上存在的责任，是主管责任，还是直接责任；是前任遗留的潜亏，还是任期管理不善。

对于重复性生产，用友管理软件U8+如何提供快速的辅助生单支持？ 对于重复性生产，用友管理软件U8+如何提供快速的辅助生单支持？

对于面向库存生产或者一段时期内的确定性需求，重复性计划帮助管理者快速、准确下达计划。通过物料生产线关系功能维护每条生产线的优先级和日产量，在实际订单生成时，使用重复性计划自动生成功能就可以根据生产线的配置自动生成各生产线上的生产任务和产量。

2015年公司住册资本500万，两位股东已经实缴在对公账户内存入现金26万元。印花税130元已经交纳清楚。2016年1月份重新开的新账户存入500万。随后会计师事务所出具500万元的验资报告。500万元两股东全部取走，请问老师这种情况。印花税是按照500万元去交纳呢？还是按474万元去交纳？营业执照要去变更注册资本吗？要去增加注册资本金吗？ 2015年公司住册资本500万，两位股东已经实缴在对公账户内存入现金26万元。印花税130元已经交纳清楚。2016年1月份重新开的新账户存入500万。随后会计师事务所出具500万元的验资报告。500万元两股东全部取走，请问老师这种情况。印花税是按照500万元去交纳呢？还是按474万元去交纳？营业执照要去变更注册资本吗？要去增加注册资本金吗？[]

注册资本500万元不变，按总额计算印花税减去已经缴税130元，应该缴7370元。
我也认为是这样的
印花税不是注册资本的万分之五嘛，你应缴的怎么算出来的[/疑问]
账务怎么处理

现金流量表中倒数第二行（加：期初现金余额）分别怎么设置公式？ 现金流量表中倒数第二行（加：期初现金余额）分别怎么设置公式？[]

建议根据客户财务需求来设置公式。
使用现金流量表里的预置公式。
期初现金余额 = 库存现金+银行存款
现金流量表如果是在年初就开始算，那么期初现金余额就是年初余额。
如果现金流量表是在中间月份开始使用的，应该就是上个月的期末现金余额。
可使用 资产负债表的QC 或QM的公式。
@畅捷支持侯椿寳1976:期初建账的 软件中默认的公式中 这一行没有公式 本年累计列和本月列不会设置
设置公式单元，根据参照设置。

详细解析会计月末结转 详细解析会计月末结转 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 　　所谓“结转”，是工作中重要的具体业务，通常它是把一个的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体由四个：其一是为了结出本会计科目的余额；其二是为了计算本报告期的成本；三是为了计算当期的和利润的实现情况；其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 　　下面分别举例说明之：首先为了结出余额，如对存货“产成品”会计科目，要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本，目的就是求出产成品的当前余额；其次，为了计算本期的成本，需要结转的成本费用类的科目很多，诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目；再次，为了计算利润，要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）等科目的发生额都要接转到本年利润科目；最后，要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。 　　另外市场销售方面有结转项目一说，指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。 　　月末结转的分录 　　1?结转本月领用的原辅材料? 　　借:生产成本(主要材料) 　　制造费用(辅助材料) 　　贷:原材料 　　2?结转本月制造费用? 　　借:生产成本 　　贷:制造费用 　　3?结转本月完工产品成本 　　借:库存商品 　　贷:生产成本 　　4?结转本月销售产品成本 　　借:主营业务成本 　　贷:库存商品 　　5?结转损益(收入) 　　借:主营业务收入 　　其他业务收入 　　贷:本年利润 　　6?结转损益(费用) 　　借:本年利润 　　贷:主营业务成本 　　其他业务支出 　　管理费用 　　营业费用 　　财务费用等等 　　7.“应交”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。 　　一、无论是辅导期一般人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金） 　　贷：银行存款 　　月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分 　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税 　　月末终了后10日内 　　借：应交增值税-未交增值税 　　贷：银行存款 　　月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分 　　借：应交增值税-未交增值税 　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。 　　二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为： 　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税 　　月末终了后10日内 　　借：应交增值税-未交增值税 　　贷：银行存款 　　利润分配的帐务处理 　　结转本年未分配的净利润： 　　借：本年利润 　　贷：利润分配—未分配利润 计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）借：利润分配—未分配利润 　　贷：利润分配—提取盈余公积 / 　　—提取公益金 　　同时结转盈余公积和公益金 　　借：利润分配—提取盈余公积 　　—提取公益金 　　贷：盈余公积金 　　公益金  

未支付的佣金手续费能否税前扣除 未支付的佣金手续费能否税前扣除

　　【问题】

　　部分地区税务机关提出的，我公司按照合同提取的佣金手续费，没有支付的部分不允许计入当期损益是否有依据？如果不按照权责发生制计提费用计入损益，不就变成收付实现制了吗？

　　【解答】

　　《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）中规定：

为什么这个金额是成本金额，在哪可以调成销售金额呢 为什么这个金额是成本金额，在哪可以调成销售金额呢

出库单上的金额就是成本金额的，您点击栏目可勾选字段。

应明确投资性房地产的税务处理方式 应明确投资性房地产的税务处理方式 企业中，性房地产有成本计量和公允价值计量两种会计处理模式。而法中对于投资性房地产，却并未明文确定其处理方式。财规的不一致，以及税法的不明确，为企业经营、税务机关征管均带来了风险。 　　案例 　　投资性房地产账目处理引发税企争议 　　某市税务人员在对当地A进行税务检查时发现，该公司账目中设有“投资性房地产”科目，并且“递延所得税负债”科目期末金额为210万元，其中“投资性房地产公允价值高于账面价值”的金额为70万元，“投资性房地产可税前列支的折旧”为140万元，而该科目期初金额为零。 　　对此，A公司财务人员解释称，该公司对投资性房地产在会计处理上按照公允价值计量模式核算（未计提折旧），但在税务处理上计提了折旧并进行了税前扣除，由此导致“递延所得税负债”科目增加210万元。这意味着A公司当期应所得额比会计利润少了8400000元（2100000÷25%），并且这个财税差异在A公司持有投资性房地产期间内会持续扩大。 　　对于A公司投资性房地产因期末公允价值高于账面价值，因此在纳税申报时调减应纳税所得额280万元（700000÷25%）的做法，税务人员没有异议。但对于投资性房地产能否在税前扣除折旧560万元（1400000÷25%），A公司人员与税务人员产生了分歧。 　　A公司财务人员认为，税法并没有明确规定投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除折旧，而且税前扣除折旧能够和投资性房地产产生的租金收入形成配比，符合企业所得税征收的原理和原则，因此企业应该可以对投资性房地产计提折旧，并在企业所得税前扣除。 　　税务人员则认为投资性房地产在公允价值计量模式下不能税前扣除计提折旧，理由如下： 　　其一，《部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007〕80号）规定：“企业以公允价值计量的金产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。”关于历史成本，《企业所得税法实施条例》第五十六条明确指出“企业取得该项资产时实际发生的支出。”也就是说，投资性房地产按公允价值计量时，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，同时不能计提折旧，以保持历史成本不变。 　　其二，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年第15号公告）中，第八项“关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题”中规定：“对企业依据财务规定，并实际在处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有收规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。” 　　税务人员认为，既然A公司在会计处理时按照公允价值计量模式核算，未对投资性房地产计提折旧，那么按照税法规定，企业在进行税务处理时，也不应单独计提折旧并在企业所得税前扣除，企业应补缴140万元税款。 　　税企双方观点截然相反，税务检查一时陷入僵局。 　　会计准则与税法规定存在差异 　　案例中，税企争议的焦点在于按照公允价值模式计量的投资性房地产，税法是否允许计提折旧并在税前扣除。 　　投资性房地产，是指企业或个人以赚取租金或资本增值为目的而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物3类。 　　在企业会计准则中，投资性房地产有两种计量模式，成本计量模式和公允价值计量模式。在成本计量模式下，投资性房地产分别适用《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》，一般不存在财税差异，也不会引发税企争议。在公允价值计量模式下，《企业会计准则第3号——投资性房地产》第十一条规定：“采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期。”因此，公允价值计量模式的核算方法与成本计量模式完全不同。 　　企业所得税法中没有投资性房地产的概念。国家税务总局编写的《〈企业所得税法实施条例〉释义》针对《企业所得税法实施条例》第五十七条的“固定资产”和第六十五条的“无形资产”作出解释称：“条例中的无形资产实际上包括准则中的无形资产、商誉和部分投资性房地产，条例中的固定资产包括准则中的固定资产和部分投资性房地产。”也就是说，企业会计准则中的投资性房地产在企业所得税法中仍可对应为固定资产和无形资产。此外，企业所得税法中明确，对资产计税基础的计量按照历史成本模式而非公允价值模式，即在预计使用年限内对资产计提折旧和摊销，不允许按照资产期末公允价值调整计税基础。 　　通过以上分析可看出，企业所得税法中将企业投资性房地产对应为固定资产和无形资产，明确可采用历史成本计量模式，企业在预计使用年限内可计提折旧和摊销并税前扣除。企业会计准则要求投资性房地产采用公允价值模式计量时，期末按照公允价值调整账面价值并确认损益，同时不计提折旧或摊销，而这种处理方式，对于企业所得税法并不适用。当投资性房地产按照企业会计准则规定采取公允价值计量模式时，就会出现以下情况：一是期末公允价值变化产生的公允价值变动损益不计入应纳税所得额；二是尽管企业会计准则不允许计提折旧和摊销，但税法对应投资性房地产按成本计量可单独计提折旧和摊销并予以税前扣除。 　　基于以上分析，某市税务机关有关部门在对案件进行审理研究后认为，A公司账目在财税处理上并无不当，即当年纳税调减840万元，由此形成“递延所得税负债”210万元。该企业税前扣除的投资性房地产折旧560万元不需要补缴140万元税款。 　　税法应明确投资性房地产税务处理方式 　　从此案例可看出，关于投资性房地产，在账目处理上，会计准则和税法在规定上确有差异，笔者认为，为降低管理风险，税务机关需对此加以关注。 　　1.对税法的部分内容进行完善和增补。 　　本案中，税企发生争议主要原因在于，投资性房地产用公允价值计量时，企业所得税法中对于其如何进行税务处理未作规定。虽然《〈企业所得税法实施条例〉释义》曾明确企业会计准则中的投资性房地产对应税法中的固定资产或无形资产，但是作为一个解读文稿，它没有正式以法律条文的方式颁布，法律效力有限。因此，当税企双方出现争议时，它难以作为权威法律依据。 　　根据法定原则，笔者认为，投资性房地产的税务处理需要通过立法的方式加以完善和明确，具体有以下两种方式： 　　其一，专门出台政策法规，详细、完整地阐述投资性房地产的资产性质、计税基础、折旧摊销方法和年限，明确其具体会计核算方式及纳税调整方法等。 　　其二，将《〈企业所得税法实施条例〉释义》中关于投资性房地产的相关内容以法律补充文件的形式进行颁布，即明确已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权属于税法中的无形别，已出租的建筑物仍属于税法中的固定资产，确保企业会计准则和企业所得税法对投资性房地产规定相对应。 　　2.税务机关需加强企业投资性房地产项目管理。 　　对有投资性房地产并按公允价值模式计量的企业，税务机关应要求企业清晰完整记录投资性房地产原值、净值、计税基础、折旧和摊销年限、剩余年限等相关信息备查，必要时税务机关还应制作台账，以随时监控企业当期有无多计提折旧或摊销。 　　主管税务机关应明确告之企业，企业当期处置投资性房地产或将其转为固定资产、无形资产或存货，计税基础为处置日或转换日投资性房地产折旧和摊销后的净值，而不能按照会计账面金额确认。  

1、建账时启用云应用，提示建账失败。（以打了最新的补丁，数据库以重新配置，服务也重启过）-2、后建账，在账套内启用云应用又提示开通失败；-3、后又覆盖账套，又提示数据库事务中断，请稍后 1、建账时启用云应用，提示建账失败。（以打了最新的补丁，数据库以重新配置，服务也重启过）2、后建账，在账套内启用云应用又提示开通失败；3、后又覆盖账套，又提示数据库事务中断，请稍后

针对图3提示您点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—数据库配置程序，打开之后点击确定进行配置，然后点击开始菜单—所有程序—Ｔ＋—工具箱—T+服务管理器，打开之后全选服务重新启动。清除缓存后重新登录。
其他两图的提示，请检查电脑是否能连接外网。
@服务社区刘小艳:那问题一和问题二呢
@服务社区刘小艳:出了这个错了做了你说的这个操作，还是报这样的错

问一下老师，我的应收明细账显示余额是273元，为什么我在销售单待业款业务中查询时，显示还有好多笔也就是说有好多待结账的业务 问一下老师，我的应收明细账显示余额是273元，为什么我在销售单待业款业务中查询时，显示还有好多笔也就是说有好多待结账的业务[]

您好，先是销货单立账，还是发票立账，其次单据审核后才确认应收账款。
@畅捷服务苏文强:销售单立账
@范利晓:审核后，才会确认应收账款。
@范利晓:都已审核
@范利晓:那就是查询条件不一样，看下条件。
@畅捷服务苏文强:还有查询条件啊，没注意，在销售单待结账业务查询时有条件啊
@范利晓:是的，看查询条件放宽试下。

科目余额表只有本期发生额，看不到期末跟期初数 科目余额表只有本期发生额，看不到期末跟期初数[]

进入余额表之后，点击上面的还原，看是否正常

用友U8.60系统管理无法自动备份U8.60系统管理无法自动备份

U8.60-系统管理无法自动备份

月薪与一次性奖金的节税设计 月薪与一次性奖金的节税设计

　　根据法，个人取得的月薪按照九级超额累进税率按月计算个人所得税；而年终取得的一次性奖金则根据《国家总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对一次性奖金适用税率采取“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，然后奖金的全部数额按照适用税率和速算扣除数计税。个人从单位取得的所得，既可以月薪的形式取得，又可以一次性奖金的形式取得，收入在月薪和一次性奖金之间分配的不同，税负也是有差别的。

一扫码提示这个，谢谢回复 一扫码提示这个，谢谢回复

去单据编码设置中看看零售单编码是不是超了

用友U8.52U852应收款管理应收各款项的明细查询U8.52U852应收款管理应收各款项的明细查询

U8.52-U852应收款管理应收各款项的明细查询

软件无法进入 软件无法进入

职员档案 增加按钮为灰色 无法增加 职员档案 增加按钮为灰色 无法增加[]

您好！最下面有空白行，填写好之后，点击增加就增加进去了

已计提月份计算错误 已计提月份计算错误

在期初录入的预收账款怎么核销-在期初录入的预收账款怎么核销?

问题模块： 销售管理

关键字：预收账款

问题版本：用友用友T1-商贸宝连锁加盟版

原因分析： 期初的预收款不能直接使用销售订单或者销售单核销。

适用产品：T1系列

问题答案：进入“钱流单据”—“预收款管理”,选中期初填制的预收款单据，然后点击“操作”，进入到“预收款单”的界面，点击“追加结算”，勾选上需要核销的单据，再点击“保存追加”即可。

下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。 下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。[银行从业-->公司信贷]
下列关于贷款损失准备金计提比例的说法，正确的有( )。
A.普通准备金的计提比例可以确定为一个固定的比例
B.专项准备金的计提比例，可以由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定
C.对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局可以为专项准备金计提比例规定一个参考比例
D.特别准备金的计提比例，可以由监管当局按照国别或行业等风险的严重程度确定
E.普通准备金的计提比例可以确定上、下限
正确答案为：A,B,C,D,E选项
答案解析： 普通准备金的计提比例：一般确定一个固定比例，或者确定计提比例的上限或下限。专项准备金的计提比例：由商业银行按照各类贷款的历史损失概率确定;对于没有内部风险计算体系的银行，监管当局往往规定一个参考比例。特别准备金的计提比例：由商业银行或监管当局按照国别或行业等风脸的严重程度确定。