老师,想要个现在最新的固定资产折旧年限表?
2017-10-20 0:0:0 用友T1小编老师,想要个现在最新的固定资产折旧年限表?
老师,想要个现在最新的固定资产折旧年限表?[]想要。。。百度呗准则的规定是按资产的具体使用年限确定,但是所得税法有个最低折旧年限的规定,所以很多人拿来在财务做账的时候也参照执行,顺便减少财税差异的调整。
固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,为20年;
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;
(五)电子设备,为3年。
楼主可以参考另外也可以看看固定资产加速折旧的新政,国家税务总局公告2015年第68号《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》、财税[2015]106号《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》、国家税务总局公告2014年第64号《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》@栎社阿飞:谢谢
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参照生单选择不到含有外币的单据 参照生单选择不到含有外币的单据
问题号: | 26260 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | 1007-用友T3-业务通专业版 11.0 |
软件模块: | 17-销售管理 |
问题名称: | 参照生单选择不到含有外币的单据 |
问题现象: | 使用外币填制单据,直接用销货单可以流转销售出库单,但是在销售出库单填制界面,参照不到那张销货单。 |
问题原因: | - |
关键字: | 销货单 |
解决方案: | 在选单界面,需要通过【滤设】先将‘外币’字段显示出来,默认为“人民币”。选择相应币种再筛选即可。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 2-最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
财务成果及其分配的税收筹划(二) _0财务成果及其分配的税收筹划(二)
二、财务成果分配的税收筹划
(一)减少应纳税所得额的方法
在有国家参与的利润总额分配中,要减少国家分配的部分(即所得税),企业只能从降低应纳税所得额方面加以筹划。企业减少应纳税所得额的方法主要有:
1.费用的充分列支。
企业应纳税所得额的计算公式为:
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
收入总额是指纳税人的生产经营收入和其他收入,包括来源于中国境内、境外收入。即纳税人从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的收入;股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费及营业外收益等所取得的所有收入。企业的收入必须严格按照税法和财务会计法规规定进行确认与计算,筹划的弹性空间较小,而且容易陷入避税和偷税的泥坑中。
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哪两种情况下做提单电放 哪两种情况下做提单电放
电放意思很简单CARGO RELEASE,就是直接让船公司通知目的港代理放货,而不需要正本提单。船公司方面想怎么通知都行,邮件、传真等没什么特定形式,为省钱多数用邮件,赶时间的多数是传真。
但是必须注意的是,电放也就意味着客户可以不凭正本提单提货,不凭正本提单提货,如果你是采用D/P和 信用证 结算,就无法得知客户是否已经向银行赎单,是否付款。这时候如果你什么都不想,看见客户要求就马上电放可就麻烦了。
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您好,加密锁是否正常呢?看看是不是没有打对应软件版本的最新补丁,备份数据,打一下补丁并执行一下补丁脚本,若是还报演示期,参考服务社区-知识库中的文档进行排查处理问:
http://service.chanjet.com/zhi ... a54da安装这个流程处理:http://service.chanjet.com/zhi ... b45d8
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[/强]
用友U8.61查收发存汇总表死机U8.61查收发存汇总表死机
U8.61-查收发存汇总表死机
自动编号: | 17712 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 861 | 关 键 字: | 死机 |
问题名称: | 查收发存汇总表死机 | ||
问题现象: | 查收发存汇总表死机 | ||
原因分析: | 用户更改收发类别引起 | ||
解决方案: | 用户更改了收发类别,出库类别全为A,改为不同的即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友U8.61存货单据不能记账U8.61存货单据不能记账
U8.61-存货单据不能记账
自动编号: | 17307 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 860sp1 | 关 键 字: | 记账 |
问题名称: | 存货单据不能记账 | ||
问题现象: | 在存货模块正常单据记帐时,只有一张出库单无法记帐,而这张单据颜色是白色,可以记帐状态。点记帐时就是菜单一闪而过,但单据还在 | ||
原因分析: | 检查发现此张出库单是参照发货单据生成,对应发货单的单据编号超过20位,而超过这个位数时软件记帐就会出现异常 | ||
解决方案: | 让客户删掉出库单,修改发货单编号重新出库单,再记帐时正常。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
员工私车公用报销所得的税务问题 员工私车公用报销所得的税务问题
【问】我单位是河北企业,员工私人车辆,同时也会为企业公务使用。企业为员工报销的过路费、加油费、车辆修理费(列支成本),员工需要缴纳吗?
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《国家总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2006]245号)规定,因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
商贸企业辅导期一般纳税人运输发票认证 商贸企业辅导期一般纳税人运输发票认证
问:我是新开的商贸企业辅导期一般纳税人请问本有取得的运输发票如何抵扣税额,记入待抵扣进项税额吗?可不可当月抵扣?
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商品流通企业关税的纳税辅导——关税的计税依据、税率和应纳税额 商品流通企业关税的纳税辅导——关税的计税依据、税率和应纳税额
一、计税依据
关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。
(一)进口货物完税价格
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。
一笔往来款项 引出百万元偷税案 一笔往来款项 引出百万元偷税案
利用其他应收款、其他应付款等往来科目,隐匿收入少缴税款是企业逃避纳税义务的常用方法,也是稽查办案过程中调查、取证比较棘手的问题。2006年底,邢台市地税局稽查局稽查人员通过对某企业往来科目的检查发现了重大线索,进而顺藤摸瓜,最终成功查获一起百万元偷税案。
一、发现疑点
2006年10月,该局稽查人员在对某钢铁企业2005年度纳税情况进行专项检查时发现,该企业“其他应收款—南京华夏公司”明细账簿科目记载:2005年12月收回欠款600万元,因数额巨大,检查人员产生了疑问:该企业与南京华夏公司是什么关系呢?600万元属于什么性质的款项?是属于正常的销售欠款?还是融通资金往来?是否有涉税问题呢?带着一连串的疑问,检查人员调出了收回欠款的记账凭证,凭证摘要为收回欠款,只附有一张南京华夏公司的银行进账单,无其他原始凭证;随即又叫来了企业财务人员进行询问,财务人员称:600万元欠款为2002年度股权投资转让时未收回的转让款。原来是股权投资转让款。然而新的疑问又产生了:股权投资是成本法核算?还是权益法核算?股权转让时是否按规定缴纳了税款?为彻底弄清整个转让过程的来龙去脉,检查人员调阅了所有与转让有关的凭证、账簿、转让协议等资料,进行一一检查并仔细询问有关人员。
二、澄清事实
原来,该企业于2001年1月对某公司投资3824.5万元,持股比例为70%,投资后某公司未进行任何股利分配;2002年12月该企业将此股权全部转让给南京华夏公司,转让款为4227.1万元,分期支付,到2005年底全部付清转让款。在2002年度转让该股权时账务处理如下:借“其他应收款”科目4227.1万元,贷“长期股权投资—投资成本”3824.5万元,贷“长期股权投资—损益调整326.4万元,贷”投资收益“76.2万元,正是这笔账务处理引起了稽查人员的高度关注,也是税企双方争议的焦点。收回的”长期股权投资—损益调整326.4万元,是否应缴纳企业所得税?326.4万元为该钢铁企业对此项投资采用权益法核算时,根据被投资企业2001年度利润确认的投资收益额(此收益额在2001年度企业汇算清缴时已按税法规定调整了应纳税所得额)。该企业对超出投资成本的投资收益额76.2万元,已按股权转让所得33%的税率缴纳了企业所得税;对超出投资成本的企业已确认为投资收益的转让额326.4万元,该企业认为属于税后利润分配的股息性质的所得,因无税率差异不需缴纳企业所得税。
三、案件处理
在弄清事实的基础上,检查人员对照相关政策进行仔细的分析研究,准确的找出了该单位的涉税问题:根据 国税函[2004]390号文的规定:“企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得”。所以该企业2002年底转让此项股权时,对超出投资成本的收益转让额326.4万元,应按股权转让所得,依33%的税率缴纳企业所得税107.7万元,而不应确认为股息性质的所得。
通过稽查人员耐心细致的讲解有关税收政策,在事实、政策面前,该企业承认了偷税的事实,最终补缴了企业所得税税款、滞纳金,并接受了一倍罚款的处罚。
稽查心得
通过本案的查处笔者认为,在稽查办案过程中:一是注意发现疑点。在日常检查过程中,一个明细科目、一张记账凭证或一份协议都可以成为我们分析的目标,运用掌握的稽查办案技巧和经验,依据法律法规、税收政策和财会知识去捕捉有效的信息,发现疑点,对疑点进行一一排查,查出涉税问题。同时,要熟悉企业的各类经营行为的会计核算,选准切入点,进行分析、判断发现问题。
二是随着市场经济的迅速发展,企业经营方式日益多样化,特别是股权投资已成为众多企业理财的一种方法。新《企业会计制度》的颁布实施,使股权投资的会计核算与税收政策的差异越来越大,这就要求我们稽查人员应不断加强业务学习,熟悉企业会计制度,掌握过硬的稽查本领和技巧,以适应现代经济社会发展的需要。
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您需要新建一个14年的空账套,然后引入14年,现在您是把14年的数据引入到了15年的年度账套里面@畅捷服务张彩用:我建了一个新账套,2014年引入,也是提示这个@畅捷服务张彩用:
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分不清对将要发生的费用,还是已发生的费用 时,直接记入营业外收入是要等工程验收后按折旧金额转营业外收入呢?----收到时通过递廷收益科目,工程验收后按折旧金额由递廷收益转营业外收入。@朵朵1445684587:不是分不清楚,我们这个工程还在建,本月收到补助5万元,本月马上支付5万元,是这个意思,修路的。是等路完工后再按折旧转营业外收入吗?@凤凰涅槃1218,谭老师的正解@谭Tracy:谢谢谭老师,还想请教,你刚才说的是会计处理,再请问申报纳税,是必须在收到钱的当月就全额交税?还是到完工验收后,折旧时,按转入营业外收入的金额再申报纳税?收到当月没做到营业外收入此月不用先交税@谭Tracy:嗯,这样啊,请教:这个是不是有地方差异呢还是有税法文件规定呢?有的会计给我说,税务的是要按收到当月或当年全部金额交税,不能按会计做账的时间来交税。你指国家税务总局公告2010年第19号一、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。财税[2011]70号
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
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(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。@谭Tracy:请问,我公司现在还在筹建期,是0申报,费用暂时计在长期待摊费用下,那针对这笔政府补助,我收到的当年需要申报纳税吗?你发的这两个文件我都看了,但不知道是不是应一次性确认收入了?是5万吧,你可以选择收到一次过记入营业外收入,在本年作为征税收入处理掉。@谭Tracy:可是老板不想交税,我想计入递延收益,但是不懂本月已付完这些补助,没有转固定资产,合理吗?今年暂时不申报纳税,可以吗?这些政府补助是有规定使用用途,有台账登记资产流到那里的吧,已竣工完成交付使用达到固定资产状态应结转在建工程科目并次月计提折旧,除非你的工程不用补助款支付出去,不然不结转递延收益到营业外收入不太合理,你还是筹建期本年最大可能没税交。@谭Tracy:我的费用计入长期待摊费用下,如果当年结转到营业外收入,就要交企业所得税的吧?我的工程还未验收,我可以明年验收时再转营业外收入啊?未验收未在使用就别转入营业外收入@谭Tracy: