#财税实务#小微企业所得税按多少计提呢，所得税的优惠政策是按多少交呢 #财税实务#小微企业所得税按多少计提呢，所得税的优惠政策是按多少交呢[]

企业所得税优惠政策中所说的小型微利企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。小型微利企业的特点主要体现在“小型”和“微利”上。除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过 1000万元;二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
年应纳税所得额不超过30万，分10月1日前和后，按应纳税所得额*9/12计算，10月前所得税率20％，后10％税率。
谢谢各位了，明白了
@看世间繁华:我怎样才能收藏你的评论呀！亲我回家是用手机看家园不知道用手机怎样收藏别人的发言！或小视频。

#武汉同城会#武汉的会计小伙伴儿们，约吗？ #武汉同城会#武汉的会计小伙伴儿们，约吗？[]

废旧物资收购、加工可筹划 废旧物资收购、加工可筹划

新税制实施以来，国家为了节约有限的资源，鼓励废旧物资的综合利用，在税收方面相继出台了一系列优惠政策，从事废旧物资经营及加工行业的纳税人如果能充分利用这些优惠政策，就能获得较好的经济效益。

　　《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税犤2001犦78号）规定：自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。文件中明确了免征增值税的对象必须是从事废旧物资回收经营的单位。所谓单位是指国有、集体、股份制、私营、事业单位和机关团体等经济组织，不包括个体经营者或其他个人。针对这一政策，新办废旧物资经营者的注册类型可注册为集体、股份制、私营等公司或企业；已经从事废旧物资经营的个体工商户可采取扩大经营规模或联合经营、独立核算的方式改变现有的注册类型，从而达到免税的条件。在笔者所在的地区，有一从事废旧物资经营的个体工商户，在2002年联合了其他两个个体工商户，共同投资成立了一家有限公司，继续从事废旧物资经营，获免增值税10多万元。

分包方需要给总包方提供发票吗 分包方需要给总包方提供发票吗

　　【问题】

　　举例说明：如果甲企业总承包建设单位100万元的工程，分包给乙企业30万元。甲应该给建设方开具100万元发票，但按100－30＝70万元计税。我公司现在相当于上边举例的甲公司，我单位也和一个劳务队签订合同，他们提供劳务，我公司已按甲方计价如数缴纳，现在的问题是：核算时那个劳务队还需要给我单位提供发票吗？

　　【解答】

记账宝U盘版是否支持外币核算？原因分析：记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答：记账宝U盘版不支持外币核算，只支持人民币的核算。

记账宝的一张凭证里对分录的数量有限制吗？原因分析：记账宝的凭证对分录的数量是有限制。问题解答：记账宝的一张凭证里能录入99条分录。

多计量单位换算 之间有最大单位数量限制么？ 比如 个，根，捆，件，箱等等往下设。还有，计量单位和计量单位2 是不是就是 主计量和辅计量 多计量单位换算 之间有最大单位数量限制么？ 比如 个，根，捆，件，箱等等往下设。还有，计量单位和计量单位2 是不是就是 主计量和辅计量[]

固定换算率下，最多1个主计量4个辅计量。
浮动换算率，只支持1个主计量1个辅计量
@服务社区刘小艳:我刚才试着加了下，能加好多好多，怎么也没有提示说你已超出数量限制之类的。。从哪里体现出最多一个主计量和4个辅计量呢。
@许宗玉:
@服务社区刘小艳:我去，咋给你有提示？？我再试试。。邪门了呢
@许宗玉:[/OK]

我用的用友T3，凭证纸是7.1版本，怎么设置纸张和激光打印机用激光打印机打印 我用的用友T3，凭证纸是7.1版本，怎么设置纸张和激光打印机用激光打印机打印[]

您选择对应的套打模板就可以了
@畅捷服务李笑旺:这个页面是什么？
设置淘到的界面，您操作一下，在总账，设置，选项，账簿里面
@畅捷服务李笑旺:麻烦教我一下详细的步骤 我不知道怎么用
@letlOose:您选选择之后直接打印就可以了
@畅捷服务李笑旺:还有需要设置页边距等等嘛
@畅捷服务李笑旺:还有怎么在打印机里添加凭证纸张？
@letlOose:麻烦速度回答我啊
@letlOose:您哪个地方不会设置，截图看一下
@畅捷服务李笑旺:
@畅捷服务李笑旺:一个是这个纸张怎么添加的，第二是这个页边距怎么设置
直接选择套打，不是设置这里，按照上述截图设置
@畅捷服务李笑旺:然后直接用A4纸打印？还是用凭证纸？
@letlOose:在总账设置-选项-账簿中，勾选凭证账簿套打，选择套打的模板后，就可以套打了。
@畅捷服务李笑旺:但是我这么设置以后把凭证纸放进打印机没有反应
@letlOose:您设置好套打之后直接点打印就可以了

用友软件T3增加项目大类报错无法将null值插入列dbo.fitemss01class该列不允许空值用友软件T3增加项目大类报错

增加项目大类的时候报错“无法将null值插入列‘i_id'，表'ufdata_012_2013.dbo.fitemss01class';该列不允许空值”。

数据库中的表fitemss01class的i_id列标识不正确了。

在企业管理器中，找到账套数据库，找到fitemss01class表，右键点击“设计表”，将i_id列下面的标识改为“是”。

用友T3待发货数量是指什么？T3中的待发货数量是指什么？
标题:T3中的待发货数量是指什么？
问题现象:T3中的待发货数量是指什么？
原因分析:填写了蓝字发货单或者蓝字销售发票，并且没有生成销售出库单
问题答案:填写了蓝字发货单或者蓝字销售发票，并且没有生成销售出库单，这个时候形成待发货数。

服豆怎么充值？服豆怎么充值 服豆怎么充值？服豆怎么充值[]

服豆攻略，您指的拥有 [/龇牙]
http://service.chanjet.com/art ... 12748
还能充值吗
@周颖1:有何不可呢。[/坏笑]

请教一下，我想要查看一下系统自带的演示帐套怎么看，-选了用户名以后，帐套能显示出来，但点确定没反应
日期调整没有，那个年度就用那个年度的日期
修改一下登录年度和登录日期
@EEEric:日期改过了，还是没反应
@畅捷服务李笑旺:我修改的是系统日期，登陆年度不能修改
@艳jmy:截图看一下
@艳jmy:年度下面的日期
@畅捷服务李笑旺:
使用demo登录，然后选择999或者998演示账套，选择会计年度，选择操作日期就可以了，你这个账套不是演示账套
@畅捷服务李笑旺:
图1、2是用DEMO登陆不显示帐套，图2、3是换了一个操作员，有帐套了，但是登陆不上
修改操作日期为2012-12-31
还是不行呀，不知道怎么回事[/撇嘴]
@艳jmy:日期修改好没有问题，联系服务商协助远程一下把

用友T3软件不能在表product中键入重复值不能在表product中键入重复值

不能在表product中键入重复值原因分析：数据库表product中商品自编码在已有商品自编码内，增加商品时，数据库跟踪的自编码会重复。问题解答：修改数据库中自编码为跟新后的数据。

好久没有的一记账宝，突然想起要查一数据，却发现登陆名和密码全忘记了，怎么办 好久没有的一记账宝，突然想起要查一数据，却发现登陆名和密码全忘记了，怎么办[]

到U盘记账宝文件夹里找到您的账套文件，比如ZT001,打开里边年度文件夹里的zw.mdb，打开后有张users表，可以看用户名和密码

批量打印凭证，选的A4居中，怎么中间线不在正中？ 批量打印凭证，选的A4居中，怎么中间线不在正中？[]

您看看您的纸张放置的位置是正确的吗
@易代账李佳慧:是正确的呀
@简W:您稍微调一下看看
@易代账李佳慧:系统里面怎么调呢？
@简W:系统的话目前调不了

打印机HP LASERJET 5100LE套打帐薄问题 打印机HP LASERJET 5100LE套打帐薄问题

备份报错，怎么解决？ 备份报错，怎么解决？

把防火墙和杀毒软件关了
先检查数据库是否置疑，备份其他账套看是否正常，点击服务社区-更多-工具下载下载工具：数据库置疑修复工具，使用工具修复一下；http://service.chanjet.com/main/supportgongju；注意备份物理账套
如果没有置疑，检查账套路径是否有问题，如果有问题，给您一个参考语句：
修改账套路径，路径存放于UFSystem数据库UA_Account表cAcc_Path列，修改为硬盘已存在路径即可。
如更换999账套路径，语句如下：
use UFSystem
update UA_Account set cAcc_Path='C:\UFSMART\Admin\' where cAcc_ID='999'
手工备份一下物理文件；

苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例 苏州某房地产开发企业土地增值税清算案例

    基本情况
    江苏省某房地产开发企业成立于2006年4月，注册资本22800万元。企业成立以来，共开发了2个房地产开发项目，为某广场和某花园。
    经调查核实，某广场项目大部分房屋已售出，未售部分已转为自用，达到可清算条件。
    案头分析
    （一）土地增值税清算审核方面
    疑点1：其他应付款中有一笔500万元，已挂账长达4年之久，且发生时间为取得土地的半年之内，有可能为土地款的返还。
    疑点2：土地出让合同约定该项目需承建一个农贸市场，但农贸市场的土地不出让，政府以建造成本价格回购该农贸市场，而企业报送的土地增值税清算资料显示将土地成本全部平均分摊了。
    疑点3：前期工程费和建筑安装工程费可能存在偏高。该项目已售部分申报房地产开发成本为12643万元，可测算出整个项目的房地产开发成本为15836万元。经模型分析比较，该项目单位成本比可比项目高475元/平方米。
    疑点4：企业提供的账务资料中反映房地产开发成本中大量的装修支出，而企业签订的商品房销售合同均为出售的毛坯房，存在疑点。
    疑点5：可能存在多列地下车位成本的问题。
    （二）建筑业项目清算方面
    疑点6：该项目料、工、费的组成和其他同期可比项目相比大约偏高20%左右。并且该项目2次通过补充协议形式申请增加开票金额，其中有一笔土建工程的563万元的竣工决算报告、发票开具时间和付款时间均为2010年5月，而该项目在2008年底即竣工，时间上明显异常。
    疑点7：装饰公司在提供项目清算资料时，只显示该项目装修支出为576万元，但无法提供详细的料、工、费明细清单。
    举证约谈
    针对上述疑问，清算审核人员对该公司财务负责人进行了约谈，该负责人对以上问题进行了解释说明：
    对于疑点1，由于该项目承担了农贸市场的建设，政府为这个项目能顺利开发，做了协调工作，该镇属企业借款给企业解决资金问题。目前这个项目已基本结束，计划在今年将偿还该笔资金。
    对于疑点2，由于土地出让合同签订时约定农贸市场土地不出让，后来由于农贸市场政府回购后需办理房产证，如不出让则无法操作，后来将土地改为出让，但土地出让金未发生变化。
    对于疑点3和疑点6，该项目为企业开发的第一个项目，由于经验不足，没有控制好成本，增加了很多成本。部分款项在竣工后进行决算和支付，主要由于金额方面一直没谈拢，拖延了很长时间。
    对于疑点4和疑点7，虽然该项目销售的为毛坯房，但也存在公共部位的装修，此部分为公共部位的装修支出。
    对于疑点5，该项目未建地下人防，缴纳了人防异地建设费，该项目车位确实全部销售。
    实地核查
    为了进一步核实约谈中的各项问题，清算审核人员对该公司展开了实地核查。
    对于疑点1，清算审核人员约谈了和企业发生往来的某镇属企业财务负责人。该负责人称由于该企业承担了农贸市场的建设，500万元是政府给企业的补偿款，当时镇政府通过下属公司支付给该企业。最终，企业认可取得土地使用权所支付的金额应纳税调减500万元。
    对于疑点2，农贸市场分摊土地成本的问题，企业请国土房产局出具了相关证明，证明了实际情况与签订的土地出让合同有不一致，当时土地实际已出让给企业，并且办理了土地使用证，由于其帮政府承建了农贸市场，土地出让金未另外增加。
    对于疑点3和疑点6，清算审核人员分别对该总包方和出具决算报告的造价事务所作了询问笔录，最终确认563万元为另一项目某花园发生的工程款。前期工程费和建筑安装工程费共纳税调减563万元。
    对于疑点4和疑点7，清算审核人员发现在建筑业项目登记系统中，该企业与该装修公司共登记有2份合同，一份合同金额为180万元，登记的项目名称为某广场装修；另一份金额为400万元，登记的项目为某宾馆装修。清算审核人员调取了当时的项目登记资料，核实了180万元的装修合同为该项目公共部位装修支出，400万元的装修合同为某宾馆装修支出。最终，企业承认某宾馆的装修支出最终决算价为420万元，应在建筑安装费中予以纳税调减。
    对于疑点5，清算审核人员最终确认只有82个地下车位，但发现有39个车位整体卖给南方宾馆，一般车位出售价格为8万元/个，而卖给宾馆才4万元/个，该宾馆和企业实质是同一控股人，其装修支出也由企业承担。销售39个车位属于关联交易，价格明显偏低，应予以调增收入156万元。
    评估处理
    经过以上调整后，清算审核人员作出初步审核结论：该项目共调增收入156万元，调减土地成本500万元，调减房地产开发成本983万元。调整后收入总额31990万元，扣除项目合计共26188万元，其中土地成本7150万元，房地产开发成本11660万元，房地产开发费用1881万元，房地产转让相关税金1735万元，财政部规定的其他扣除项目3762万元，增值额5802万元，增值额与扣除项目之比为22.16%，应缴纳土地增值税1741万元，已缴纳562万元，应补缴1179万元，税负率为5.44%。

#财税实务# @赵树峰 我公司在12月份15日前申报时有进项税额转出，只是在申报表二的23列里填完就完事吗？还是账务处理也要做呀，那么原来的应交税费-进项税额在借方，现在要做进项税额转出应该在 应缴税费-进项税额转出，这两个科目到月底需要接转吗？ _0#财税实务# @赵树峰 我公司在12月份15日前申报时有进项税额转出，只是在申报表二的23列里填完就完事吗？还是账务处理也要做呀，那么原来的应交税费-进项税额在借方，现在要做进项税额转出应该在 应缴税费-进项税额转出，这两个科目到月底需要接转吗？[]

账务上也要处理的
进项转出账务也需要处理，通过“进项税额转出”这个专栏，月底不需要另外结转
怎样处理，稍微详细点呗
那得先问问，为啥做的转出，转出计入成本，借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，转出计入费用，借：管理费用等 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，转出因为要计入不动产工程成本，借：在建工程 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出[/糗大了]
就是重新让别的公司开普通发票，原来的增值税发票不能抵扣，原因是原来的商品在九月份已经售出，10月份对方开的增值税专票是9月份我们卖出的商品，9月份我公司不是一般人。
@zchIV7:如果是发票退回重开，那不用走进项转出，原分录红字冲回，根据正确的金额和发票正常入账
我在9月份销售的时候已经都接转成本了，在10月份对方开增值税专票时先的暂估，又重新进的库存和进项税额，现在对方又给我开的原来增值税的负数发票，还有我又让另一个公司开具的同样金额的普通发票，老师你看是不是很闹心的账务处理，求指教，我都朦了，拜托了老师，我还是一个增值税一般人的新手，非常感谢！
10月份对方开的增值税我在10月底已经认证了
“我又让另一个公司开具的同样金额的普通发票”怎么还又换了一家公司？同样金额？含税额吗？现在已经做的账务处理是什么？票的金额是什么？说清楚点哦
@zchIV7:“10月份对方开的增值税我在10月底已经认证了”已经认证通过的话就是进项转出了，而且其实这种情况对方可以不开红票，你方进项转出就行了[/糗大了]要一次性把问题说清楚呀
我又让另一个公司开具的同样金额的普通发票”，因为原来开增值税专票的也是我们的有一个公司，既然我公司不能抵扣，就找一家公司给我公司开普票，同样金额的，也是17%税率的普通发票。我现在已经做的账务处理是：借：应收账款-原来给我开增值税的我们的另一个公司（原来的款已付）
贷：库存商品

应缴税费-进项税额转出
其他的我还没有做呢，有点懵，对方的负数发票的发票联是不是应该放到我这笔分录的后面呀，对方的负数发票我公司不用去税局认证吧，令找的一家公司发票还没有寄回来尼，可是老师原来的库存商品是不含税的，现在寄过来的发票是要价税合计进库存商品呀，前后的库存商品差额差税金怎么办呀，我正式朦了，
@zchIV7:[/尴尬]按真实的业务流做，谁卖给你商品谁给你开票，您这么问的问题，我没法答复您！

小规模纳税人购进一台电脑，收到普同发票，税前金额2912元，3%税金87.38元，共计3000元。如何做分录 小规模纳税人购进一台电脑，收到普同发票，税前金额2912元，3%税金87.38元，共计3000元。如何做分录[]

借固定资产贷现金
借:固定资产3000
贷:现金或银行存款3000
税金，费用直接计入固定资产成本
@宝怡妈妈:谢谢
@hmj孤迹背影:谢谢
固定资产银行存款 每月计提折旧
@小张mMj:刚购进的，当月不计提，次月开始计提
也可以记到待摊费用里面
借:固定资产 --电脑 3000
贷:银行存款 3000
不够5000元不是国定资产吧，应该直接计入管理费用-办公费
借：固定资产-电脑（税价合计金额）
贷：银行存款/库存现金
单价在5000元以下的可以一次性折旧记入当期损益
借：相关成本费用-固定资产折旧
贷：累计折旧
等该电脑期满后进行固定资产清理处理
@思晚秋1443362819:其实也要看每个公司企业对固定资产的认定的，有些1000以上就作为固定资产处理
@清茶: 不够5000，不是计入管理费用吗
@嘟嘟1444450102:是根据使用电脑的的部门记入相关的成本费用
借：管理费用—办公费—电脑3000
贷：银行存款3000
根据财税【2014】75号文，固定资产加速折旧新规定，5000以下购进的固定资产一次性计入费用。故此处购进的电脑直接入管理费用即可。
@____Shrubalthe:[/强][/强]
谢谢各位的帮助