#财税实务# @余涛 请问可以删掉上月录入的固定资产吗？ #财税实务# @余涛 请问可以删掉上月录入的固定资产吗？[]

#财税实务# @余涛 公司建一栋楼，期间发生的工资，购买材料费，招待费等计入在建工程，我需要如何设置在建工程下的科目明细 _0#财税实务# @余涛 公司建一栋楼，期间发生的工资，购买材料费，招待费等计入在建工程，我需要如何设置在建工程下的科目明细[]

在建工程只是一个科目，而不是一个项目代表
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同意一楼回复。可以将在建工程下的二级科目作为项目，三级明细科目作为项目的子科目。
例如公司同时建设办公楼和厂房，需要分别核算，那么就需要建立“在建工程-办公楼”以及“在建工程-厂房”两个二级科目，在二级科目下再根据需要建立“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。工程完工后，转入固定资产成本。
@余涛:发的有关工资和招待费下到待摊支出吗
@Genie:工资是可以计入在建工程，完工后予以资本化处理的。
对于业务招待费是否可以计入在建工程资本化，没有准确的规定，估计各地税局也有不同的看房和解释。
《企业会计准则第4——固定资产》第九条规定:“自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。”从这一规定可以看出，可以计入固定资产成本的项目应当是为了使固定资产达到预定可使用状态所必需的、合理的支出。
由此看来，用于在建工程的业务招待费可能在现实中是所谓“必须的、合理的”支出，但并不是建造该项目资产所必须发生的技术方面的必须和合理支出。
而且企业所得税法规定业务招待费至少有40%是不予税前扣除的，所以将招待费计入在建工程进行资本化处理，也有悖企业所得税法的处理。保险起见，还是计入当期费用处理吧。

房企能在网签售房合同时终止土地使用税纳税义务吗 房企能在网签售房合同时终止土地使用税纳税义务吗 房地产企业用以建造商品房的土地，有种意见是以房地产企业与购房者网签售房合同时，终止其土地使用税的义务。那么，这种意见是否正确呢？笔者认为： 　　网签日期不能作为终止纳税义务的时间 　　有种观点认为房地产企业与购房者签订售房合同并公布在网上（俗称“网签”）后，就可以认定房地产企业的土地使用权已转移给购房者，主张以网签日期作为房地产企业土地使用税纳税义务终止的时间。 　　什么是商品房网签呢？网签就是交易双方签订合同后，到房地产相关部门进行备案，并公布在网上。然后会给个网签号，用户可以通过这个号在网上进行查询。网上签约的程序为：交易双方当事人根据网上公示的商品房定金协议或买卖合同文本协商拟定相关条款———由房地产开发企业通过网上签约系统，打印经双方确认的协议或合同———双方当事人签字(盖章)———在电子楼盘表上注明该商品房已被预订或签约。每一宗交易的网上操作程序应在24小时内完成。 　　建设部颁发的《城市商品房预售管理办法》第六条规定:商品房预售实行许可证制度。开发企业进行商品房预售，应当向城市、县房地产管理部门办理预售登记，取得《商品房预售许可证》。第十条规定:商品房预售，开发企业应当与承购人签订商品房预售合同。预售人应当在签约之日起30日内持商品房预售合同向县级以上人民政府房地产管理部门和土地管理部门办理登记备案手续。 　　网签是没有备案的法律效力的，连预售备案都不能表示房屋和附属土地的所有权已经发生转移，更何况网签呢？网签只是房地产管理部门为规范房地产企业规范销售房屋，防止开发企业捂盘以及一房多卖而建立的一个网络化管理系统。 　　网签时，开发用地的土地使用权仍在房地产企业名下，房屋既没有交付，产权也没有发生转移。 　　因此，以网签日期作为房地产企业终止土地使用税纳税义务的时间，不符合的规定。 　　从财务核算程序审视房企收入确认时点 　　按照财务核算的程序，网签乃至后续的预售合同，都只是房地产企业的预售行为。 　　签订预售合同收取预收货款能不能作销售确认。此时房屋尚未建成，面积没有最后确定，商品所有权上的主要风险和报酬未能转移给购买人。即使货款已全部收妥，由于此时的管理权和控制权还掌握在开发企业手中，与收入相匹配的成本还不能准确计量，故不能确认。 　　订立正式合同但房屋没有交付能不能作销售确认。此时虽然法律意义上的要约已经成立，但标的物房屋未经购买人验收认可，商品所有权上的主要风险和报酬仍未转移给买方。在购买人验收认可前，存在有退款风险甚至退货风险，故不宜确认收入。 　　《企业——收入》规定，销售商品的收入只有在符合以下全部条件的情况下才能予以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 　　房地产企业自行开发商品房对外销售的收入一般应满足以下几个条件则确认收入：（1）房屋竣工并验收合格，说明商品是合格的；（2）完成竣工结算，说明成本能够可靠地计量；（3）签订售房合同及收取房款，说明房款收入已能可靠计量且已经或能够流入企业；（4）房屋办理了移交手续交付业主使用，说明与房屋所有权相联系的风险和报酬及房屋的管理权和控制权均全部转移。一般情况下，竣工结算时间和合同签订时间一般早于交房时间，所以房地产开发企业商品房销售收入的确认时间应为办理房屋交接手续之日。 　　在房地产企业能够合法确认销售收入之前，又何谈房屋产权和附属土地使用权的转移呢？更不符合终止房地产企业名下的土地的土地使用税的纳税义务的法定条件。 　　终止纳税义务的时间应符合法定条件 　　城镇土地使用税暂行条例（以下简称“土地使用税条例”）第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”据此，房地产企业缴纳土地使用税的计税依据是其实际占用的土地面积，同时也表明，当房地产企业不再占用某块土地时，该块土地相应的纳税义务即终止，不再缴纳土地使用税。其商品房对应的土地是否已经不再由房地产企业实际占用，应以以下两个文件为依据。 　　《部、国家总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号，以下称“152号文件”）第三条“关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题”规定：纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。 　　我国《物权法》第九条规定“不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。”第一百四十七条规定“建筑物、构筑物及其附属设施转让、互换、出资或者赠与的，该建筑物、构筑物及其附属设施占用范围内的建设用地使用权一并处分。”这也就明确了商品房对应的土地使用权在法律上的转移时间为商品房销售的时间：不动产物权的设立，经依法登记，发生效力；对应的土地使用权同时一并转移。 　　房地产企业开始是直接取得开发用地的土地使用权，并从次月起开始缴纳土地使用税，但在商品房建成并销售后，对应的土地使用权并非直接发生转让，而是随着地面建筑物即商品房的销售相应转让给购房者。在此以前，无论是已签订商品房销售合同，还是已收售房款、已开具发票，或者虽已达到合同约定交房时间但未实际交房等，只要房屋未发生实质性转移或土地使用权属未发生法定变化，房地产企业就仍是该商品房用地的实际占用者即纳税义务人。 　　因此，房地产企业销售商品房，应以房产、土地的实物或权利状态已发生转移或变化，作为终止土地使用税纳税义务的条件，在中，可以房屋交付购房者或购房者办理房屋产权登记的时间“孰先”原则来确定，停止计算税款的时间为“次月”。购房者从此时开始成为纳税人（个人非生产经营用房占地免征的除外），房地产企业则从此时开始终止纳税义务。  

用友T3用友通修改他人单据权限控制无效--用友T3用友通修改他人单据权限控制无效用友T3用友通修改他人单据权限控制无效">用友T3用友通修改他人单据权限控制无效

采购管理的业务范围设置里面“允许查看修改他人单据”设置对采购订单无效。打不打勾，都可以用其他操作员登录采购订单修改单据并保存。在系统管理中，对该操作员赋予了采购订单审核权限，则采购模块业务范围设置中的“是否允许修改他人单据”功能无效。如果要实行此功能，则在系统管理-权限中将该操作员的采购订单审核权限去掉，这样此功能就会生效。

用友T3票据通

取消记账时有两种恢复方式，有什么区别？原因分析：软件可以每月多次记账，也可以填完凭证再一次性全部记账，根据不同的记账情况来选择。问题解答：若在月份内有过多次记账，比如每天录完凭证后立即记账，那么选择‘最近一次记账前状态’后只取消了最后一次记账，选择‘201X年X月初状态’是把当月的所有凭证取消记账。若每天填制凭证不记账等月底再全部进行记账，那么选择任意一个都是一样的效果，即取消所有凭证的记账状态。

T3普及版升级到T+12.1普及账表，升级成功后发现是1个账套2014-2016年三个年度，到T+变成3个账套，现在有两个问题1，可以接着2016年的账套继续做账吗？还是只能查询而已？问题2.如果要把三个账套合并成一个 用什么比较方便快捷。 T3普及版升级到T+12.1普及账表，升级成功后发现是1个账套2014-2016年三个年度，到T+变成3个账套，现在有两个问题1，可以接着2016年的账套继续做账吗？还是只能查询而已？问题2.如果要把三个账套合并成一个 用什么比较方便快捷。[]

T3升级T+是一个年度一个账套，如果想要把之前的数据导入到一个账套，可以用账套同步工具进行导入凭证
@章豪:我问了两个问题，第一个能回答下？ 同步工具我试过把15年作为来源账套 14年作为目的账套出现下面这个提示是什么原因
@mo:从第一个会计期间开始导入凭证，新建会计期间
14年的账套没有建立15年的会计期间
@畅捷服务姚培德:好的，你说得清楚多了，我先试试
[/微笑]
@畅捷服务姚培德:行了 谢谢
@畅捷服务姚培德:我刚查了下数据对比，发现通过同步工具导入会少凭证。。
是不是科目不一致呀。如果都一致，也可以通过系统管理-数据导入中设置。
@畅捷服务姚培德:现在不单只是同步工具有问题，我发现连升级工具都是有问题的，T3升级到T+后 查询明细账和余额表连发生数都没有。。。。凭证已经记账的如下图
补丁更新一下，补丁处理过这个问题，三种方式1，T+打上最新的补丁后重新升级，2.手工把凭证重新保存一遍。3。联系服务商提交支持网问题通过脚本进行处理。

T+手机端登录总是提示"连接超时"，所有手机端都不能用，请问是什么情况？

用友T3用友通采购结算问题用友T3用友通采购结算问题
由于小数位数的问题,我客户在结算时候,在订单执行统计表中总有许多单子出现未入库金额,而且都只有几分钱。系统中小数位数只能设到6位,但我客户的绝大部分采购单的单价都是小数后十几位的.比如:采购一个贴片电容,总价是6222.22,数量是140000个,单价是0.04444442857,在采购入库时总金额录6222.22,数量入140000,单价自动算出是0.04444,采购发票也一样,然后在手工结算完成后.在订单执行统计表中总有许多单子出现未入库金额,而且都只有几分钱.客户谨慎起见,业务都停了，请问如何解决？
通过入库调整单对这些金额进行调整，不影响数量，不影响往供应商往来。

用友T3票据通软件中的系统设置中的密码器设置有什么用？如何去设置？用友T3票据通软件中的系统设置中的密码器设置有什么用？如何去设置？

软件中支持与密码器相连接，开票时输入日期、金额、付款人账号以及支票号预览或打印时密码可自动生成。

以兆日密码器为例，首先将付款人账号输入密码器中，再将密码器通过数据线与电脑相连接，按住密码器上的确认键和开关键使密码器处于通讯状态，登陆软件，进入系统设置-密码器设置，选中‘使用兆日密码器’，在票据打印界面将需要开票的支票模板设置好管理方案，填入票面上的内容，点击预览即可看到票面上自动生成的密码。

在导出凭证时辅助账往来单位项目编码导不出来？ 在导出凭证时辅助账往来单位项目编码导不出来？[]

您好，您用的是哪个版本，我这边测试的12.0的，是可以导出的。
@畅捷服务王丽:12.1版本

启用批号管理有效期管理存货的计价方式是否还需要设置为先进先出？如果是移动加权的计价方式这样能够满足先进先出吗？
移动加权的计价方式不能够满足先进先出，出库单上选了批号，就会按批号的出库的，不一定要先进先出。
@服务社区刘小艳:这个存货上有批号，做出库单的时候选上这个存货会不会按照先进先出这样出库呢
@CxYrA:没有选先进先出的计价方式就不会
@服务社区刘小艳:好，我操作一遍，谢谢[/调皮]
@CxYrA:[/可爱]有疑问可随时来这里哦。。
@服务社区刘小艳:做销货单的时候这个存货的批号不会自动带出来吗
@服务社区刘小艳:销货单上没有，出库单上有[/微笑]
@CxYrA:批号是在出库单上必录得，销货单要录入，可到单据上点击操作—设置—明细，把批号显示出来。
@服务社区刘小艳:在销货单上没有录，直接生成出库单，在出库单上也有显示出来。
@服务社区刘小艳:第一次还剩5个，我这次出库20个，这个出库单就要分两次出库，能不能设置为自动就出第二批的了？
@CxYrA:可以按CTRL+=自动指定批号。
您那带出的是选项里勾了自动带出。
@服务社区刘小艳:在我选上了
@CxYrA:那就会自动带出，其实也可以理解为先进的先出。
@服务社区刘小艳:在销货单上没有批号是正常的是把
@CxYrA:正常，出入库单据上批号才是必录项。
@服务社区刘小艳:嗯 好的
@服务社区刘小艳:如果具体查哪一批存货还剩多少库存怎么看？
@CxYrA:[/龇牙][/龇牙]找到了

用友T3软件出库成本发生巨大变化出库成本发生巨大变化

出库成本发生巨大变化原因分析：请查核算下面的明细帐，2471Y9014C存货在4月份有一笔入库单，单据号为0000000039，入库单价不对，是0。造成4月份结存单价出现了负数，从4月份以后单价都有问题。要么返回去进行修改，要么现在做入库调整单进行调整，但是入库调整单只能调整当前也就是10月份的结存金额，系统会自动反算单价，但是4到9月份不能进行调整。问题解答：请查核算下面的明细帐，2471Y9014C存货在4月份有一笔入库单，单据号为0000000039，入库单价不对，是0。造成4月份结存单价出现了负数，从4月份以后单价都有问题。要么返回去进行修改，要么现在做入库调整单进行调整，但是入库调整单只能调整当前也就是10月份的结存金额，系统会自动反算单价，但是4到9月份不能进行调整。

繁华尽处，寻一处无人山谷，建一木制小屋，铺一青石小路，与你晨钟暮鼓，安之若素。 繁华尽处，寻一处无人山谷，建一木制小屋，铺一青石小路，与你晨钟暮鼓，安之若素。[]

不错
[/强]
谢谢[/偷笑]

大企业变为小公司的节税筹划 _0大企业变为小公司的节税筹划

　核心提示：大企业变小公司税负由原来的12.75％变为3％，避税效果十分明显。

　　【筹划案例】

　　某企业销售高档服装，每年不含税销售收入320万元，购进服装成本为80万元，其为一般人。适用税率17％。

　　【筹划分析】

　　筹划前的负担：

　　应缴增值税＝销项税额－进项税额＝320×17％－80×17％＝40.8（万元）

上月的没审核，下月可以入账么？ 上月的没审核，下月可以入账么？[]

问题描述具体到位，要不别人很难回答~
上月的记账凭证没有审核过账，下月可以填写记账凭证入账么
@笑而不语1435394505:是用的软件还是手工，有的软件对流程有控制。
软件

T+ APP里，在做新增销售订单时，结算方式和账号无法选择，提示"提供的服务名称不正确"新增客户时，在填制地区时也有这种错误提示。

用友软件增加‘部门’采购发票列表过滤条件增加‘部门’采购发票列表过滤条件 原因分析：见问题答案。问题解答：先在“采购管理”下‘业务’后的‘发票’中打开‘采购发票列表’，点击上方‘滤设’按钮，在‘定义过滤条件’页签，过滤条件项中选中‘部门’，取消‘不可见’前的勾，点击‘确定’，再点击上方‘过滤’按钮时，便有‘部门’过滤条件。

你好，请问我一个商贸客户，需要用到车销，做出金收款，回来后需要交款到会计，请问会计这里如何核销这笔收款？ 在期初余额处是经色 负数红色字体，显示未核销 你好，请问我一个商贸客户，需要用到车销，做出金收款，回来后需要交款到会计，请问会计这里如何核销这笔收款？ 在期初余额处是经色 负数红色字体，显示未核销[]

期初负数什么意思？
销售时形成应收账款，做收款单时选择应收单核销，如果已经预收了，就做预收冲应收进行核销。
@服务社区刘小艳:是用手机端下出货单，下消货单时已经生成出库单，款也已经收了，只是回去到财务那里报账时，财务这边需要进行一个核销动作，因为账上还挂着负数的红色字体
@畅捷服务周俊贺:是用手机端下出货单，下消货单时已经生成出库单，款也已经收了，只是回去到财务那里报账时，财务这边需要进行一个核销动作，因为账上还挂着负数的红色字体
@安徽信嘉黄磊:如果款已经收了，销货单生成的凭证就是 借：现金/银行 贷：主营业务收入，不存在红字的负数啊，如果您指的是财务帐，那就是生成凭证使用错了科目。
@服务社区刘小艳:是T+，我回头换电脑上截图给你看就知道了，可能是我表述的不够清楚
@安徽信嘉黄磊:
@服务社区刘小艳:如何核销如下表格中的红色负数项，我这是一个业务员的客户，可以以业务员的方式核销这些吗？
途中公色是因为有预收款，先做预收冲应收，但是冲完之后这里还是红色，是正常的。
@服务社区刘小艳:这个能否选下单的人来冲，因为这一个负责的人会有很多的客户，选客户冲工作量会非常大。
@安徽信嘉黄磊:下单的时候不行。
@服务社区刘小艳:没法选择下单的人，非要选客户来冲是吧！那我就只能把账套的出货流程变动了，出货与出库合并了，另外我想问一下T3的，去年12月份的账漏了没做，现在我想补上这个账，有没有弥补的办法。
@畅捷服务周俊贺:你好，请问我去年12月份会计账漏做了，现在有没有补救的办法，被上去年12月份的账
@安徽信嘉黄磊:取消结账到12月份补做，然后重新结转或者修改下一年度的科目期初。
@服务社区刘小艳:今年的账要全部删掉吗？有没有办法将今年的账备份
@安徽信嘉黄磊:不需要删除啊，取消结账后去修改，然后您就不重新结转，直接修改今年的科目期初。
@服务社区刘小艳:这样能在去年12份里补账吗?我看到的T3年结流程说不行呢
@安徽信嘉黄磊:不好意思，您提的是T+，上面回复是针对T+，T3以文档为准。
@服务社区刘小艳:谢谢，问题已解决
@安徽信嘉黄磊:好的。不客气

#财税实务#请教大家一个我困惑的问题发图表给大家帮我解决问题 _0#财税实务#请教大家一个我困惑的问题发图表给大家帮我解决问题

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5十6十7十8十9十10=2
58831
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@雪儿1449658725:以前年度亏损已弥补额列的前四年度也就是5的数是怎么得到的我不明白？请问老师
2010年的利润弥补了09以前年度亏损之后，弥补了09年66876.33的亏损，2011亏损无法弥补以前亏损，2012 2013年分别弥补了51653.12。75463.07，那么前四年一共弥补了2009年亏损的数字是66876.33+51653.12+75463.07=193992.52,至2013年止，2009年还有21905.4（215897.66-193992.52）未弥补，而2014年需弥补的数就是21905.4+36925.6=58831
@uwmbq:2011的亏损数写错了，58831=21905.14+36925.86
@zchIV7:那个数字就得看以前的了
@uwmbq: 谢谢你的解释！希望能加你的微信好友，因为我打字太慢微信可以语音的
@uwmbq:语音我能说清楚，我的微信号是zch624597535微信名称叫勿忘我
楼主知道了吗，能帮我也回答下吗
(是前4.2.1年度弥补亏损，前3年度亏损，没法弥补）
=66876.33+5163.12+7543.07=193992.52
还有215897.66-193992.52=21905.14
到2014年把剩余21905.14和前3年度亏损一起弥补：=21905.14+36925.86=58831
明白啦！谢谢大家！