#财税实务#@戴崇恩 根据财税2008 [151]号文:“。。。。企业取得的各类财政资金。。。均应计入企业当年收入总额。。。。各类财政资金包括直接减免的增值税。。。”? 请问:根据《增值税条例》,农业生产者销售自产的农产品属于直接免征的增值税,该免征的增值税是否还需要交纳所得税?直接免征的增值税如何计算? _0
2017-10-12 0:0:0 wondial#财税实务#@戴崇恩 根据财税2008 [151]号文:“。。。。企业取得的各类财政资金。。。均应计入企业当年收入总额。。。。各类财政资金包括直接减免的增值税。。。”? 请问:根据《增值税条例》,农业生产者销售自产的农产品属于直接免征的增值税,该免征的增值税是否还需要交纳所得税?直接免征的增值税如何计算? _0
#财税实务#@戴崇恩 根据财税2008 [151]号文:“。。。。企业取得的各类财政资金。。。均应计入企业当年收入总额。。。。各类财政资金包括直接减免的增值税。。。”? 请问:根据《增值税条例》,农业生产者销售自产的农产品属于直接免征的增值税,该免征的增值税是否还需要交纳所得税?直接免征的增值税如何计算?[]《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会[1995]6号)规定,对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。企业应在“应交增值税明细表”、“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
《财政部 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》(财税字[1994]第074号)规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退,先征后退),除国务院,财政部,国家税务总局规定有指定用途的项目以外,都应并入企业利润,照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税. 问题来了,13、14、15年都末填列应交税金一应交增值税(减免税额)怎样通过16年3月的汇算清缴调整?分录怎么做?汇算清缴是企业所得税,和增值税是两个税种,不一回事增值税直接减免的不用做会计处理,部分和小型微利企业减免增值税需做会计处理增值税一般纳税人,在申报免征增值税时,在申报表中,填入免税收入栏,不计提销项税额。另外,直接减免的增值税属于财政资金范畴,在企业所得税法中,列入了不征税收入之中。因此,直接减免的增值税如何进行会计处理,税法条款中明示的很乱,新《增值税条例》及其实施细则中没有规定。现在有人引用修改前的《增值税条例》中的一些计算方法和帐务处理。实际操控中,这些法规条款已经明存实亡了。因为假如计算出了直接减免的增值税额《增值税纳税申报表》没有栏目填报。所以直接减免的增值税现在不需要计算减免税额。突然明白'其实13、14、15年的农产品减免的增税不就是已经并入主营收入缴所得税了吗!!@老兵1449099123:那我计算所得税时,收入总额=主营业务收入一直接减免增值税?@剑虹:小微企业减免增值税不是要转入营业外收入.月末结转利润吗?@小唐的美眉:《增值税纳税申报表》免税收人栏,填写的是含税价。不计提销项税额。在企业全部收人中包括应税收人(不含税收人)和免税收人(含税收人)。那么计算应纳税所得额时,免征增值税的收人不免所得税时,此时直接免征的增值税会自然并入应纳税所得额之中,如果既免增值税又免所得税时。直接免征的增值税也就免征了企业所得税。因此直接免征的增值税就不需要再单独核算了。关注@老兵1449099123:让我再琢磨下我认为要交纳@景程财税:分录分开和并入收入核算方法—致,直接减免的不也入应纳税所得了吗!!设会计科目“减免收入”只是为了明确数字!!综上所述.分开和不分开最终都是已经交所得税..我的理解是这样.老师们,对吗?
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![请问下,表头上的税率是什么意思?为什么我的发货单流转成发票税率就变了。](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/11/03/14781589030BrZ.jpg)
请问下,表头上的税率是什么意思?为什么我的发货单流转成发票税率就变了。 请问下,表头上的税率是什么意思?为什么我的发货单流转成发票税率就变了。
发货单税率:
下面是表头税率
单据头税率是单据体税率的默认值,如果用户先录入单据头税率,增加单据体行次时系统自动将单据头税率带入单据体税率栏,当然只是默认值,用户可以修改单据体的税率,使之与单据头税率不一致。如果用户再修改单据头税率,则系统再自动将单据头的新税率作为单据体的默认税率。
下面是表体税率:
表体税率,如果单据头税率为空,系统则以存货档案的税率为默认税率,如果用户输入单据头税率则单据头的税率为默认税率。税率可以修改的,一张单据中允许有不同的税率,同一种存货在同一张单据也允许有不同的税率,不能录入负数,也不能大于100%
发票税率同发货单税率表体税率。
![用友T3用友通信用额度何时报警](https://www.kuaiji66.com/t3/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友T3用友通信用额度何时报警用友T3用友通信用额度何时报警 客户BBB信用额度为300元,销售选项为有客户信用控制,单据包括订单、发货单、发票。针对BBB客户做发货单,发5件存货,单价60元。以下两种情况: 1、5件存货在发货单中分成两件记录,一个是3件,1个是2件,流转生成发票,删除第二条记录,只流转3件存货的发票,并现结100元,应收80元,这时再做发货单时,金额超过100元就报警,是正确的。 2、5件存货在发货单中是一条记录,流转生成发票时,修改发票数量为3,也就是只流转3件存货的发票,同样现结100元,应收80元,这时再做发货单,金额超过100元,并不报警,保存成功,只有当金额超过220元时,才会报警。没开发票的发货单,以发货单金额计算信用额度.已经开过发票的发货单明细,按发票金额计算信用额度,计算信用额度时不计算发货单剩余金额。