#财税实务#预付账款和应付账款后的暂估入账分录有何区别 一直挺疑惑 求解 _0#财税实务#预付账款和应付账款后的暂估入账分录有何区别 一直挺疑惑 求解[]

发票未到
预付账款---款付货未到；应付账款---货到款未付，当然重要标志是是否开票？
@人生豪迈:这个我知道 我就是想问下 做分录时 借 库存商品 贷方是预付账款还是应付账款-暂估入账 货到票未到的时候 如果是货款未付 或者货款已付 这两种情况下 贷方？
@達夫:付了钱了，挂账在预付账款；货到未付款，要列应付账款。
@達夫: 不管款是否已付，只要发票未到，贷方都是暂估入账
@人生豪迈:好的 我也比较赞同这种做法
@小李1452523328:是的只是需要分是应付账款还是预付账款下的暂估入账 我想着是不是已经付过款的就挂在预付款下的暂估 没付过款的挂在应付账款下的暂估比较清楚的反映事实
@達夫: 我们公司都是挂应付账款—暂估，没有预付账款—暂估
@小李1452523328:好的 多谢你啦

#新手入门#请问分录怎么做？ _0#新手入门#请问分录怎么做？

3.借：长期借款 350000 贷：银行存款 350000
4.借：材料采购-甲材料 42500 材料采购-乙材料 60000 应交税金-应交增值税（进项税） 17425 贷;应付账款-广州某单位
5.借;其他应收款-张某 3000 贷：现金 3000
@乐悠:还有呢？，
@YSM:你不会？
4.借：原材料-甲材料 42500 原材料-乙材料 60000 贷：原材料-甲材料 42500 原材料-乙材料 6000
6.生产成本-子产品 30000 生产成本-丑产品 42000 贷：原材料-甲材料50000 原材料-乙材料 22000
7.借：现金4150 管理费用-差旅费 5850 贷：其他应收款-总经理 10000
8.借：制造费用-水电费 4000 管理费用-水电费 900 贷：银行存款 4900
@hmj孤迹背影:刚接触会计
@乐悠:第九可以帮我解答吗？
@YSM:第九和第六可以为我解答吗？
借：生产成本—子
—丑
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
借：生产成本—子
—丑
贷：原材料—甲
—已

多指标分析评出隐瞒维修收入 多指标分析评出隐瞒维修收入

企业基本情况
　　××汽车销售有限公司，注册资金300万元人民币，流动资金1000多万元人民币，主要从事汽车（除小轿车）及配件的批发零售、汽车装潢服务。小型车整车维护、修理及专项维修。该纳税人2002年7月办理税务登记，2003年10月被认定为正式增值税一般纳税人。
　　该公司是目前山西省经营××品牌汽车规模最大的汽车销售公司。从2006年8月起又新增售后维修服务，从此成为集整车、配件、维修、信息服务于一体的4S店。2008年1月～10月，企业实现销售收入79581064.8元。企业是以商业会计核算方法进行核算管理，财务制度健全，账目简单、清晰、责任明确，登记及时完整。2008年按照新的会计制度对账目进行了改进，重新设立。
　　案头分析及评估方法
　　1.企业税收负担率分析该纳税人2008年1月～10月（以下称评估期）实现销售收入79581064.76元，应缴已缴增值税73375.2元，增值税税负率为0.09%，明显低于本地区同行业汽车销售行业平均税负预警下限值0.37%。
　　2.企业应税收入结构构成分析
　　该公司经营××品牌汽车，以零售为主，评估期实现整车销售收入79215156.16元；配件以该品牌汽车本厂配件为主，评估期实现配件销售收入223551.75元，售后维修服务收入1423562.85元。整车及配件均在经营地址存放。
　　经调查了解到，成熟期（开业3年以上）的汽车销售服务企业主要利润来源于维修劳务收入，该项收入占销售收入总额比例也相对稳定，而该企业维修服务收入占销售收入比例为1.79%，明显偏低，怀疑该企业纳税异常，有隐瞒维修劳务收入的可能。具体测算方法如下：
　　企业维修劳务收入占销售收入总额的比例=评估期维修劳务收入÷销售收入总额×100%=1423562.85元÷79581064.76元×100%=1.79%。
　　3.企业毛利率分析汽车销售服务企业的应税收入主要由整车销售收入和维修服务收入组成。将整车与维修劳务收入、销售成本分离，分别计算相关指标进行分析是对汽车销售服务企业纳税评估的关键。
　　（1）整车销售毛利率分析整车销售的毛利一般由两部分构成：专用发票注明的折扣，完成厂商销售计划的奖励与返利，数额由合同约定，有明点与暗点两种形式，明点由专用发票注明，暗点一般冲抵购车款，隐蔽性较大。
　　整车毛利率受市场供求关系影响较大，除极个别车型高于厂商零售指导价加价销售外，一般均为降价销售，毛利率没有一个绝对标准值，但综合毛利率一般不低于1.6%。
　　计算该公司评估期汽车整车销售毛利率=（79215156.16-77958261.89）÷79215156.16=1.59%，与同品牌的其他企业利润率基本相当。
　　（2）维修劳务毛利率分析经调查，维修服务获利是企业获利的主要部分。维修劳务的毛利一般由两部分构成：配件加价，一般为45%～50%左右；人工费（工时），一般为35%～50%左右。维修及配件销售毛利率为50%左右。如果维修劳务毛利率低于50%，可以推论有隐瞒维修劳务收入的可能。
　　根据采集该企业的数据，该公司评估期维修劳务实现收入1423562.85元，成本950416.70元，评估期维修劳务毛利率=（1423562.85-950416.70）÷1423562.85=33.24%
　　从经营相同品牌的汽车4S店的情况看，维修劳务毛利率为50%左右。该企业维修劳务毛利率明显偏低，可推论其有瞒报维修劳务收入的可能。
　　4.企业修正税负与参考税负对比分析
　　汽车销售服务企业增值税税负受企业库存增减和整车购进是否均衡影响较大，应对实际税负进行修正，消除库存增减和整车购进均衡性对税负的影响。
　　汽车销售服务企业（一般纳税人）增值税参考税负应为0.77%～0.85%.参考税负模型计算方法：
　　参考税负=1.6%×17%×94%+50%×17%×6%=0.77%（计算说明：假设整车销售毛利率1.6%，维修劳务毛利率50%，整车销售收入占全部销售收入的94%，应根据实际情况修正参数）。
　　经测算该企业评估期修正税负=0.71%，低于参考税负0.77%。
　　发现疑点
　　通过评估企业税负、企业销售收入结构构成、企业毛利率，并将企业修正税负与参考税负对比，发现该企业有可能隐瞒维修收入。于是税源管理部门制定约谈预案，列出约谈提纲，对该企业进行约谈。
　　约谈
　　根据约谈预案，评估人员对该公司财务负责人员进行了约谈。
　　对于税负率低的原因，企业财务负责人解释，由于市场竞争激烈，采取促销销售导致利润低，而且购入整车和配件数量大，造成库存大，进项先期抵扣，导致税负率低。对于维修收入占销售收入比例低的解释是由于××品牌汽车属免检产品，质量较好，返修率低，再加上此车一般都是销往地市（太原市内不能行驶），故配件销售及修车业务非常之少。对于是否隐瞒维修服务收入，企业财务负责人承认有可能存在维修收入未计入销售收入申报纳税。评估人员要求企业提供相关举证记录，包括维修单记录、维修核算明细，经逐一核实，确定有应税维修收入533900元未开发票未计收入。
　　处理结果
　　经过对该企业进行评估分析及对企业财务负责人进行约谈核实企业提供举证记录，确认企业确实存在未开发票维修服务收入533900元，建议企业补缴税款90763元，并加收滞纳金。目前该企业已通过自行补申报补缴增值税90763元及相应的滞纳金2722.89元。 
 

对农、林、牧、渔业有什么减免税政策 对农、林、牧、渔业有什么减免税政策

（一）土地使用税的减免税规定主要有：

　　对林区的有林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征土地使用税。林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征土地使用税。对林业系统所属的苗圃种植苗木花卉用地免征土地使用税。

　　（二）纳税人承受荒土、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

　　（三）直接为农业生产服务的农田水利设施用地免征耕地占用税。

怎么修改会计主管名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改会计主管名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的会计主管里修改会计主管名称点击确定。

记账宝U盘版凭证打印可以使用哪些纸型？原因分析：软件目前不支持自定义纸型打印凭证。问题解答：记账宝U盘版只支持A4白纸和凭证套打纸。套打纸型具体大小：记账宝11.3连续打印纸张尺寸：222*127mm，非连续打印尺寸：210*127mm；记账宝11.5连续打印纸张尺寸是210*127mm，非连续打印尺寸：210*297mm。

T3普及版打开系统管理 提示如下图,怎么解决，我重装了还是这样，在线等，急，谢谢 T3普及版打开系统管理 提示如下图,怎么解决，我重装了还是这样，在线等，急，谢谢

打上最新的补丁并且执行脚本。
@服务社区闫新华:关键是T3服务都启动不了，重装了也启动不了
@TST:http://service.chanjet.com/too ... 92cf7下载这个工具，删掉服务，添加服务看下。
@服务社区闫新华:请问有修复UFSYSTEM的工具吗？发现是系统库文件有问题，所以服务启动不了
@TST:这个没有工具修，建议找数据库专业修复人员修复吧

12.1有几个仓库想停用，但是提示有余额，计价是按存货计价，我想问下如果做调整单的话会不会影响成本，怎么做比较合适？ 12.1有几个仓库想停用，但是提示有余额，计价是按存货计价，我想问下如果做调整单的话会不会影响成本，怎么做比较合适？[]

肯定会有影响的，只有库存余额为0，数量为0才能停用仓库的
如果是有库存结存的话，可以做调拨单把存货调出，或者做其他出库单，然后进行停用；
@服务社区刘小艳:数量为0，是有金额结存，是不是只能其他仓库出完库才能停用
@大自在天_:那就做出库调整单先调整为0；
@服务社区刘小艳:嗯，但是其他仓库还有数量，能不能把停用仓库余额转到其他仓库
@大自在天_:那也只能先出库调整，然后另外一个仓库做入库调整单的方式实现；
@服务社区刘小艳:好的，谢谢

用友T3单据编号设置手工编号用友T3：其他出入库单的单据编号，要怎么样来进行手工编号？
标题:其他出入库单的单据编号，要怎么样来进行手工编号？
问题现象:其他出入库单的单据编号，要怎么样来进行手工编号？
原因分析:对软件操作不熟悉。
问题答案:点击“基础设置”-“单据编码设置”-“库存”-“其他出库单”-“修改”-点击完全手工编号，保存。

T3用友通销售发货单审核时提示“xx单据审核失败，保存失败”T3用友通销售发货单审核时提示“xx单据审核失败，保存失败”

在销售发货单审核时，系统提示“xx单据审核失败，单据体保存失败。vouchtype表有问题。vouchtype表有问题，先执行下面脚本，因为之前的数据库中有错误数据，因此用户在发票审核后，联查出库单可能有多张出库单。如果有这种情况，那么就弃审发货单，再审核发货单，重新生成出库单。 select * into aaa from vouchtype drop table vouchtype CREATE TABLE [VouchType] ( [cVouchType] [varchar] (2) COLLATE Chinese_PRC_CI_AS NOT NULL , [cVouchName] [varchar] (20) COLLATE Chinese_PRC_CI_AS NOT NULL , CONSTRAINT [aaaaaVouchType_PK] PRIMARY KEY NONCLUSTERED ( [cVouchType] ) ON [PRIMARY] ) ON [PRIMARY] GO insert into vouchtype select * from aaa drop table aaa。

境内技术转让所得如何享受企业所得税优惠 境内技术转让所得如何享受企业所得税优惠

　　【问题】

　　居民企业境内技术转让所得，怎么享受优惠政策？

　　【解答】

　　《企业所得实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

T+登陆界面不能输入用户名和密码，浏览器设置也选不了，怎么办 T+登陆界面不能输入用户名和密码，浏览器设置也选不了，怎么办[]

您使用登陆界面的浏览器设置工具对IE进行检测修复或者使用360浏览器兼容模式登陆；
如果是12.1版本的请重新安装下T+浏览器。

用友T3软件银行对账单锁定银行对账单锁定

银行对账单锁定原因分析：对账单锁定问题解答：清空表GL_mccontrol的记录

用友T3软件销售发货单自定义的表头项目不能录入，而原来可以销售发货单自定义的表头项目不能录入，而原来可以

销售发货单自定义的表头项目不能录入，而原来可以原因分析：使用问题问题解答： 单据格式设置有问题，重新在单据格式下定义表头自定义项目正常

怎样做年结账？应付，应收账款应该怎样做年结账？因为他还有余额带下来，不懂！求解 怎样做年结账？应付，应收账款应该怎样做年结账？因为他还有余额带下来，不懂！求解[]

你是用软件的么？
@林顺钦: 不是，是在电脑那里记账的。
@哟西哟西1451881014:手工我的没有做过[/发呆]

待处理财产损溢科目的理解 待处理财产损溢科目的理解 在这里和大家解释一下， “待处理财产损溢”是一个特殊的科目，简称特产类科目，贷方记增加，借方记减少，核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。其他特产类科目还有累计折旧、坏账准备等。  

客户T+12.0升级到T+12.1加密狗注册后，已经在官网上重新注册了，但是打开T+浏览器提示未找到加密注册信息，请问一下如何解决，谢谢！ 客户T+12.0升级到T+12.1加密狗注册后，已经在官网上重新注册了，但是打开T+浏览器提示未找到加密注册信息，请问一下如何解决，谢谢！

请参照此知识库的操作：http://service.chanjet.com/zhi ... 517c4

采购结算问题原因分析：通过入库调整单对这些金额进行调整，不影响数量，不影响往供应商往来。问题解答：通过入库调整单对这些金额进行调整，不影响数量，不影响往供应商往来。

小规模纳税人增值税季报，一个月6730-一个月84000-不是月收入3万以下免税么？这个表怎么报？ _0小规模纳税人增值税季报，一个月6730一个月84000不是月收入3万以下免税么？这个表怎么报？

这个企业有免税收入，有不免税收入，要分开核算的！
第一栏不要填
家园里有课程，自己搜下，听听～
因为季度销售额大于9万啦，所以优惠政策就无法享受了。
除非您是月度申报表，按月填报，那么收入为6730那个月可以享受税收优惠
你的季收入超过9W了，无法减免，要全额纳税，应税服务下的第1行不用填，会从前面的系列资料自动提取，2，3要你自动填写，其他的会自动生成

农业一般纳税人的公司收入分录怎么做？ 农业一般纳税人的公司收入分录怎么做？[]

按正常做