加强内控制度建设可助保险公司应对挑战 加强内控制度建设可助保险公司应对挑战 【摘要】中国保险业已经取得了快速的发展，可是在如今的社会发展中也面临着诸多的挑战，那么该如何更大程度的降低挑战呢？这就需要保险公司加强内控制度建设了。 　　当前，在保险市场开放步伐加快，竞争日趋激烈的形势下，强化风险管理，防范和化解经营风险，已成为保险公司一项十分重要的工作。经过多年的工作积累，保险公司在防范和化解经营风险方面已具有十分丰富的经验，为保险业健康、稳定发展提供了可靠保证。内控检查就是其中的一项重要手段。事实上，保险公司自身的内控检查在风险防范方面有着不可替代的作用，行之有效的内控检查可以及时发现风险隐患，制止和控制违法违规现象的发生，提高保险经营活动的自我规范、自我约束、自我控制水平，为公司实现稳健经营和健康发展创造必要条件。 　　加强内控检查需面面俱到 　　保险公司是经营风险的专业性经济实体，但它在经营风险的同时，自身也存在着风险。在基层保险公司，内控检查所涉及的内容十分广泛，几乎涵盖公司经营管理的方方面面，在难于面面俱到的情况下，应切实抓好以下几个重要环节。 　　（一）内控制度建设的检查。内控制度建设是风险防范的源头性、基础性工作，内控检查时首先要对基层公司的内控制度建设情况进行重点检查，认真查找保险公司内控制度层面是否存在漏洞和缺陷。检查的内容包括，内控制度平台是否搭建，各项规章制度是否齐全完善；内部管理是否存在制度上的缺陷和薄弱环节，尤其是单证管理、核保核赔管理、资金管理、是否存在制度上的“盲区”；为适应竞争形势而开办的新兴业务，管理制度是否及时配套，是否因制度滞后而形成管理的上“真空”；内控制度是否具有可操作性，制度之间是否存在相互重复、相互矛盾、相互抵触的现象，是否适应公司战略发展思路和经营管理实际。 　　（二）重要风险控制点的检查。业务管理、财务管理、印鉴管理、单证管理、信息技术等是保险公司风险防范的重要关口，是极易产生风险、极易产生违法违规现象的地方。这些重要的风险控制点必须作为内控检查的重要内容。在业务管理方面，重点检查操作流程是否合规、信息录入是否准确、保全处理是否严谨、业务档案是否完整。在财务管理方面，重点检查财务政策和是否严格执行，核算是否真实反映公司财务运行和经营成果；资金管理是否做到收支两条线，是否私设小金库，保费资金是否及时足额上划；各项费用是否得到合理控制，使用是否合规，是否执行预算制；固定资产是否账物相符，资产购置和处理是否合规。在印鉴管理方面，重点检查印章的使用和管理是否严格、规范，权责是否明确，存放是否安全。在单证管理方面，重点检查单证领用的规定和办法是否配套，有价单证是否实行限量发放、限期回缴，遗失或作废是否公开声明，单证存放是否安全，是否做到及时登记、定期核销、定期盘点，是否做到账实相符。在信息技术方面，重点检查系统运行是否安全稳定，各类数据是否真实有效，机密信息是否被泄露，计算机病毒是否得到有效预防和控制。同时，这些重要风险控制点，在硬件建设上是否有配套的防火、防盗设施。 　　（三）核保、核赔关口的检查。核保、核赔作为保险承保、理赔的核心工作，直接关系到保险业务管理的质量，是保险业务进出的两个重要关口。保险业务管理上的风险管控实质上就是对核保、核赔的风险管控。在内控检查时，要把对核保、核赔工作的检查放在突出位置，通过检查可以充分反映两核人员的责任意识、法规意识以及业务的熟练程度，有效控制风险。核保检查，侧重于保单质量，重点检查承保件是否符合投保规则，保单要素是否齐全，是否存在代签名、代体检、代填单现象，审核投保人是否履行如实告知义务，投保件是否进行生存调查。核赔检查，侧重理赔工作的真实性，重点检查理赔案件事实是否确切，权责是否明晰，流程是否规范，理算是否准确，理赔案件是否进行现场查勘，是否存在超权限、超标准、超范围赔付，是否存有人情赔案、通融赔案、虚假赔案，受益人的身份是否确认并合法。 　　内控检查应结合两个方面 　　切实做好内控检查对于保险公司加强内控建设，实现依法合规经营，防范经营风险，提高经营管理水平，具有十分重要的作用。但在实际工作中还存在着内控检查环境不理想，检查力度不大，干扰较多等不足之处。内控检查应有的作用难于得到充分发挥，还应从以下两方面加以改进和强化。 　　（一）改进内控检查手段，提高管理水平。一要实行现场检查与非现场检查相结合，既要做好常规的现场检查，又要加强对基层保险公司业务、财务及整个经营管理全过程的监督控制。实际工作中更要侧重从上而下的现场检查，由于公司内部的检查重在发现问题、查找原因、改进工作，因而，基层公司对于内控合规方面存在的问题不应掩盖和隐瞒，要有揭短不怕丑、刺刀不怕红的精神，将存在的问题更加充分地暴露出来。二要从基层公司的撤单率、退保率、赔付率、费差损率以及财务指标执行情况等关键性数值中，认真分析基层公司运营质量可能存在的问题和不足，查找和发现方面存在的薄弱环节。三要强化预警制度，使事前预警和事后检查相结合，对基层保险公司经营管理中，尤其是内控制度相对滞后的环节上可能产生的风险，及时提出预警建议，帮助基层公司提前防范风险，把潜在风险控制在萌芽状态。 　　（二）树立内控检查权威，加大责任追究力度，建立健全内控监督体系。第一，内控合规部门的设置要体现独立性，实行下派制，对各级内控机构实行垂直领导，直接对上级公司负责，内控部门可以在职权范围内对基层保险公司进行独立的、连续的、系统的全面监督检查；第二，内控检查人员要具有强烈的法纪观念和党性观念，熟知保险法律法规和党纪条规，熟知公司的内控制度和管理规范，具有识别风险的专业知识和经验，责任心强，原则性强，敢于碰硬，不怕得罪人，对检查出的问题不能姑息、袒护或隐瞒；第三，要建立与内控检查相配套的内部惩戒机制，对检查中发现的问题既要教育，勒令整改，也要处罚，以除后患。内控检查结果要作为基层公司经营绩效评判的重要依据，内控合规存在严重问题的，应追究其高管人员的法律责任。 　　提示：在竞争如此剧烈的环境下，保险公司只有加强内控制度建设才能真正规范公司制度，只有加强内控建设，保险公司才能将挑战转化为机遇从而获得更大程度的发展。  

用友固定资产卡片管理，提示错误号“52”固定资产卡片管理，提示错误号“52”

用友T6完全结算的期初采购入库单依然可以生成发票用友T6完全结算的期初采购入库单依然可以生成发票

采购发票参照采购入库单，能参照出来已经结算过的采购入库单。举例：采购入库单号：0000000424 这张单子2009年度做过部分结算，2012年五月把剩余的也已经结算处理过。现在还能在发票参照的时候过滤出来。采购入库单0000000424 为期初采购入库单，采购选项中“采购入库单未审核不能参与结算”，此功能针对期初采购入库单并不做控制，即便是采购入库单已完全结算也一样。由于0000000424 采购入库单今年已完全结算，根据年结规则，将不再年结至下年。此时，可以将此选项的控制去掉，即可。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

用友U8存货对材料出库单做凭证,生产成本4101科目仍有余额用友U8存货对材料出库单做凭证,生产成本4101科目仍有余额

总账中查询生产成本4101科目有余额,但应该这个科目是没有余额才对的。因为在存货对材料出库单做凭证，生产成本应该全部转到库存商品才对，现在有50多元的余额，应该如何去查找原因？同解决方案。让用户检查产成品成本分配的时候是否取数和成本管理中的完工产品成本汇总表中的数据一致。如有用友U8其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。
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无法进行自动核销。 无法进行自动核销。

持续经营时间应当在3年以上是三个会计年度吗 持续经营时间应当在3年以上是三个会计年度吗
看你申报哪个资质或者项目的具体要求，通常是指三个以上完整的会计年度

供应商档案点击无反应，无杀毒软件。 供应商档案点击无反应，无杀毒软件。[]

看看演示账套是否也一样有问题，如果演示账套也是一样的，做好账套备份，下载注册dll文件工具重新注册下软件控件。工具下载地址：
http://gongju.chanjet.com/chan ... %3D52
如果注册过程中报错或者注册后仍无法打开档案的，请保存好账套备份，卸载软件并删除安装目录ufsmart文件夹和C盘的ufcomsql文件夹，然后更换路径重新安装软件
如果演示账套正常，就这一个账套有问题，需要查看数据来判断原因 ，请在支持网提交问题和账套进一步分析和处理。

15年的一笔分录为借记主营业务成本 贷记应付账款 现在16年领导说要调整该笔分录 贷记其他应付款 请问各位大神我该如何做这笔调整分录 用冲销之前的吗具体点还有摘要怎么写 谢谢 _015年的一笔分录为借记主营业务成本 贷记应付账款 现在16年领导说要调整该笔分录 贷记其他应付款 请问各位大神我该如何做这笔调整分录 用冲销之前的吗具体点还有摘要怎么写 谢谢[]

做一张转账凭证，摘要写调整15年某号凭证，
借：应付账款
贷：其他应付款
15年的这笔分录：借：主营业务成本 贷：应付账款，应该是结转成本的分录。
16年领导要调整，估计是：当时有进货，应该做：借库存 贷应付。是否可以调整为：借其他应付款 贷库存商品。

用友生成凭证时与操作员冲突生成凭证时与操作员冲突

知识库详细内容

861繁体版中(切换到繁体环境)采购入库单没有结算，在应付款管理中的应付明细帐中无法 … 861繁体版中(切换到繁体环境)采购入库单没有结算，在应付款管理中的应付明细帐中无法 …

负债审计工作 负债审计工作 负债是对企业流动负债、长期负债，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、预提费用、长期借款、应付债券、长期应付款等项目所进行的审计。 　　1.流动负债审计。 　　流动负债是指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括各种应付款项及预收款项和短期借款。其中应付帐款审计、应付票据审计、预收帐款审计要点如下： 　　(1)应付帐款。 　　真实性：审查确认有无虚列应付帐款，调节成本费用和虚减资产?的情况，必要时可进行函证。 　　完整性：审查确认有无漏列应付帐款，虚减负债余额的情况，必要时进行零余额函证，即向明细帐余额为零的经常性供货单位进行函证。 　　所有权：查明发票已收但没入帐的情况。 　　计价：确定企业选用总额法还是净值法，再查明方法运用及计算的正确性。 　　帐务正确性：查明应付帐款明细帐与总帐余额的一致性。 　　合法性：审查确认有无利用应付帐款挂帐进行违规违法活动的情况，如截留收入等。 　　(2)应付票据。 　　真实性和完整性：通过审核原始凭证和函证查明有无虚列和漏列情况。 　　计价：查明应付票据是否按面值入帐;如有贴现，确定贴现正确性和应付票据减除贴现后净值正确性。 　　分类：查明逾期应付票据本金和利息转入应付帐款的情况。 　　充分揭示：查明逾期未付票据和票据贴现在会计?报表中的揭示情况。 　　如果要使所有者权益和利润高估，则资产就应高估，而负债要低估。所以，如果估计被审计单位有动机高估利润，那么对资产的审计重点应放在资产的真实性(存在性)上，而对负债的审计重点则放在完整性上;在执行审计业务时尤其要注意防止出现高估资产和低估负债，从而虚增了所有者权益和盈利能力现象。  

高速打印机打印凭证高速打印机打印凭证

生产成本三级科目有余额，但一级科目余额为0，怎么调整分录 生产成本三级科目有余额，但一级科目余额为0，怎么调整分录就是三级科目的余额有借方还有贷方，汇总在一起，生产成本一级科目就无余额了

月末计提本月折旧费厂部设备20万元,月折旧0.8%？ 月末计提本月折旧费厂部设备20万元,月折旧0.8%？月末计提本月折旧费厂部设备20万元,车间设备100930元,销售部30万元,月折旧0.8%

用友U8.52进销存年度结转时候结转到采购供应商存货对照表时候就报错,结转失败U8.52进销存年度结转时候结转到采购供应商存货对照表时候就报错,结转失败

U8.52-进销存年度结转时候结转到采购供应商存货对照表时候就报错,结转失败

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用友U8.51A完工产品成本汇总表及入库产品成本汇总表查询不对U8.51A完工产品成本汇总表及入库产品成本汇总表查询不对

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用友U8.51AUFO登陆的时候提示年度错误U8.51AUFO登陆的时候提示年度错误

U8.51A-UFO登陆的时候提示年度错误

库存期初审核后，做单据后可以弃审修改吗？ 库存期初审核后，做单据后可以弃审修改吗？[]

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汇票转让与背书 汇票转让与背书

　　汇票的转让是指汇票的持票人以背书或仅凭交付的方式而将票据权利让与他人的一种票据行为。票据权利与票据是不可分的，因而票据的转让也就是票据权利的转让。一般而言，票据转让主要有背书交付和单纯交付两种。单纯交付是指持票人未在票据上作任何转让事项的记载而直接将票据交与他人的一种法律行为；背书交付是指持票人以转让票据权利为目的，按法定的事项和方式记载于票据上的一种票据行为。但是，我国《票据法》第二十七条第三款规定，“持票人行使第一款规定的权利时，应当背书并交付汇票”，而该条第一款规定，“持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使”。这表明，我国《票据法》规定的汇票转让只能采用背书的方式，而不能仅凭单纯交付方式，否则就不产生票据转让的效力。