用友供应链结转时提示存货失败供应链结转时提示存货失败

兼有从价从租计征房产税的计算与申报 兼有从价从租计征房产税的计算与申报 近日，A新型材料有限公司（以下简称A公司）以电子邮件方式，向注册师咨询兼有从价、从租计征的房产税该如何计算和申报。具体内容为：1.房产税义务从何时开始？2.地下建筑物是否申报房产税？3.兼有从价、从租计征房产税时，房屋原值如何确定？资料如下： 　　2010年11月，A公司取得国有土地使用权，占地面积18万平方米，记入“无形资产”金额1440万元，单位土地价格为每平方米80元。 　　A公司构建了钢结构厂房，建筑面积8万平方米，记入“固定资产”金额5040万元，其中2012年12月开始对外经营出租0.5万平方米，年租金60万元。2012年12月通过相关部门验收，2013年6月取得产权证书。 　　A公司构建了框架结构办公楼。建筑面积0.6万平方米，记入“固定资产”金额1200万元。其中与办公楼相连的地下车库0.08万平方米。2012年10月通过相关部门验收，2013年5月取得房屋产权证书。 　　A企业执行企业。房屋位置坐落在市区产业园区内。厂房与办公楼均委托施工单位建造。税务机关规定对经营自用的房屋，按房产原值一次扣除30%后的余值计税。 　　依据房产税政策，对上述问题作出解答。 　　房产税纳税义务时间 　　《部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕第8号）第十九条规定，纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。 　　根据上述文件规定，A企业房产税纳税义务时间分别为：钢结构厂房2012年12月通过验收，从2013年1月起申报；框架结构办公楼2012年10月通过验收，从2012年11月起申报；出租房屋应从2013年1月起申报。 　　地下建筑物是否申报房产税 　　《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。 　　A公司800平方米地下车库与办公楼连在一起，按财税〔2005〕181号文件规定，应与地上房屋一并申报房产税。 　　兼有从价、从租计征房产税计税依据的确定 　　《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 　　兼有从价与从租计税的房屋，根据房产税政策，应分别缴纳房产税。具体操作步骤是：先并，即在不考虑房屋出租的情形下，将地价款、地下建筑按规定的计算方法计入房屋原值；再剔，将出租房屋原值按比例法扣除，得出经营自用房屋的原值；后分，通过上述计算，分别按计税余值、租金收入计算申报房产税。 　　计算与申报 　　1.计算地价款计入房屋金额。 　　容积率＝（8＋0.6）÷18＝0.48<0.5。计入房屋的土地价款金额＝（8＋0.6）×2×80＝1376（万元）。 　　计入钢结构厂房的地价金额＝8÷8.6×1376＝1280（万元）。 　　计入框架结构办公楼的地价金额＝1376－1280＝96（万元）。 　　2.确定从价计征的房屋原值。 　　假设在不考虑出租房屋的情形下，钢结构厂房计税原值＝5040＋1280＝6320（万元）。 　　本期出租房屋建筑面积5000平方米，占钢结构厂房建筑面积比重＝0.5÷8＝6.25%。 　　在考虑钢结构厂房出租后，经营自用的房屋原值＝6320×（1－6.25%）＝5925（万元）。 　　框架结构办公楼计征房产税的原值＝1200＋96＝1296（万元）（含地下车库）。 　　3.计算应交房产税。 　　钢结构厂房： 　　2012年不需交纳房产税。 　　2013年从价计征房产税＝5925×（1－30%）×1.2%＝49.77（万元）。 　　2013年从租计征房产税＝60×12%＝7.2（万元）。 　　框架结构办公楼： 　　2012年应交房产税＝1296×（1－30%）×1.2%×2÷12＝1.8144（万元）。 　　2013年应交房产税＝1296×（1－30%）×1.2%＝10.8864（万元）。 　　2013年从价与从租计征房产税合计金额＝49.77＋7.2＋10.8864＝67.8564（万元）。 　　4.2013年应交房产税账务处理（假设2013年房产税一次性交纳）： 　　计提时， 　　借：管理费用——房产税 67.8564 　　贷：应交税费——应交房产税 67.8564 　　缴纳时， 　　借：应交税费——应交房产税 67.8564 　　贷：银行存款—— 67.8564。

U8.52存货与总帐对帐U8.52存货与总帐对帐

U8.52-存货与总帐对帐

U8.52服务器进入存货凭证列表打印单据小数位数偏差6位U8.52服务器进入存货凭证列表打印单据小数位数偏差6位

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更新了T+12.1版本12月2日补丁后，发现采购入库单新增单据时，不能录入单价。12月2日发布两个补丁，更新了第一个后，发现这个问题，又更新了最后发布的补丁，问题依然存在。又重新建了新帐套，问题还是存在。这个如果是BUG的话，BUG的有点大啊！-客户情况：只启用了库存核算模块
稍等，我测试一下
@畅捷服务刘静静:好的
您好，测试后，问题的确存在，请尽快提交支持网问题进行反馈
@畅捷服务刘静静:我的服务豆不够了，提交不了问题啊
@yandong:打上最新补丁以后，需要手动更改单据设计单价为更改，才可以。
@畅捷服务刘静静:好的 我试一下，谢谢

U8.52用户在采购管理中，在录入界面，不能上张下张翻页浏览以前的单据U8.52用户在采购管理中，在录入界面，不能上张下张翻页浏览以前的单据

U8.52-用户在采购管理中，在录入界面，不能上张下张翻页浏览以前的单据

#新手入 我刚到一家企业,这家企业是一家已经投入生产的小型加工型企业,前不久已申请注销,重新成立新公司。我想请教一下，如果建新账，原有的设备厂房等怎样计入新公司账户？是否要将原有的凭证下的附件抽出，作为新公司建账的依据？但有些单据的抬头单位是原企业的名称，我有些迷茫 # _0#新手入 我刚到一家企业,这家企业是一家已经投入生产的小型加工型企业,前不久已申请注销,重新成立新公司。我想请教一下，如果建新账，原有的设备厂房等怎样计入新公司账户？是否要将原有的凭证下的附件抽出，作为新公司建账的依据？但有些单据的抬头单位是原企业的名称，我有些迷茫 #[]

高手请回答
@燕子1451626413:肯定不可以抽出啊
那原来的固定资产怎么入账到现在的新公司
@燕子1451626413:原来的固定资产可以当作是企业购入二手的，否则你的折旧没法计提啊。

serverNT 正常，也处理过黄色加密狗，也重新注册过，但一直显示是试用版 serverNT 正常，也处理过黄色加密狗，也重新注册过，但一直显示是试用版[]

您好！加密狗是否对应T3软件版本，将加密狗插拔之后在登录软件，如果不行，请您右击计算机（我的电脑）-管理-服务和应用程序，在服务里面找到T3产品服务或者用友通服务，点击重启服务，然后再登录软件；看是否正常
@服务社区刘明新:都试过了，都不行
@洛Z32:是否对应版本呢？
@洛Z32:加密狗对应软件版本么？有没有安装错版本
版本是正确的
@洛Z32:打补丁，执行补丁脚本，再看，注意备份账套

从物理学的角度看CPU的制造成本大概是多少？ 从物理学的角度看CPU的制造成本大概是多少？

[营改增]“分拆公司”应对“营改增”试点需谨慎 [营改增]“分拆公司”应对“营改增”试点需谨慎 自9月1日以来，新一轮“营改增”试点工作已经陆续在北京、江苏、安徽等地展开。根据各地最新的情况反馈，总体而言，“营改增”试点带来的结构性减税效果显著，其中，小规模人税负大幅减轻。但是，由于抵扣链条不完整、行业自身特点等一系列原因，一部分企业税负并未减少，相反出现了税负增加的情况，集中体现为人力成本比重较高的企业，如物流企业、文化创意企业、咨询公司等。 　　毋庸置疑，中国未来的经济发展将受益于本次结构性减税的重大税制改革，而改革过程中出现的暂时性问题也会随着改革的全面推进而消失。上述税负增加的企业的税负将会随着可抵扣票据的增加，最终趋向合理和平衡。但就目前的情况而言，作为持续经营的市场主体，税负加重的企业不得不面对改革带来的税负增加的不利后果。为此，企业各自寻求应对之道，有的企业选择消极承受，有的企业则凭借较强的议价能力向下游企业转嫁该成本，也有的企业潜心研究相关政策、精心打造“分拆公司”的筹划之道。如某文化传播公司，营业额介于500万元到1000万之间，依照规定应当申请认定为一般纳税人，适用现代服务业6%的税率。由于文化创意企业可抵扣的进项较少，为降低税负，该公司打算“一分为二”，变成两个小规模纳税人，这样便可适用3%的征收率，达到有效减轻企业的负担的目的。 　　鉴于华税律师事务所在企业并购重组、重整改制领域积累的丰厚经验和专业能力，华税律师特别提醒企业关注过程中的下列风险。 　　一、分拆过程中的合理商业目的 　　根据财税[2009]59号的规定，企业重组，除符合特殊性重组条件的外，应当按照一般性重组进行税务处理。具体而言，企业分立，被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。如果为存续分立，其股东取得的对价应视同被分立企业分配；如果为新设分立，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。分立企业间的亏损不得相互结转弥补。 　　因此，企业如果希望通过拆分的方式达到减税的目的，需要考虑并准确计算拆分过程中产生的各种交易成本和所涉及的、股东的等事项。如果企业打算递延纳税义务，则需要申请特殊性重组，并符合特殊性重组所要求的一系列条件。 　　根据59号文的规定，适用特殊性首先需要具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。而上述企业的拆分筹划很大程度上是出于减少缴纳税款的考虑，因此，如何寻找出合理的商业目的、并向主管税务机关有力的证明该拆分具有所述合理的商业目的，是企业进行此类筹划所需解决的重要难题。 　　此外，适用特殊性还需满足实质方面和程序方面的诸多限制条件。从实质方面而言，股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；股权支付的原主要股东，在分立后连续12个月内，不得转让所取得的股权；被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权；分立后的连续12个月内不改变原来的实质性经营活动。从程序方面而言，分立各方应当向主管税务机关提交书面备案资料，未按规定书面备案的，一律不得按特殊重组业务进行税务处理。 　　二、小规模纳税人的申报义务 　　（一）主动申请义务 　　根据财税[2011]111号，应税服务的年应征销售额超过500万的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。因此，如果企业的上一年度的销售额超过500万，则负有申请一般纳税人资格认定的法定义务。 　　（二）申请期限 　　根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）相关规定，增值税纳税人年应税销售额超过部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，纳税人应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。假设新分立的企业于2012年10月其营业额超过了500万元，其增值税纳税申报期为每月15日之前，则该企业应当自2012年11月16日起的40个工作日内，向税务机关提出一般纳税人的认定申请。 　　（三）未主动申请的法律后果 　　根据财税[2011]111号的规定，应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的，税务机关应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。因此，华税律师提醒小规模纳税人应当高度关注其销售额度，在年应征增值税销售额度超过500万的界限时，则应当在法定期限内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，否则将面临严峻的法律制裁。一方面是严重的经济损失，应纳税额将按照17%的增值税适用税率计算，并且进项税额不得抵扣；另一方面是企业的正常经营，如果企业被停止使用增值税专用发票，则企业的经营很可能被迫陷入无法运转的停滞状态。 　　因此，企业采取“一分为二”的方式分立成两个小规模纳税人，应当特别注意小规模纳税人的此项申报义务，在销售额达到500万时，应当于40日的法定期限向主管税务机关申报一般纳税人资格认定。否则，企业可能会面临严重的经济损失，甚至因发票问题影响企业的正常经营。 　　综上，企业如果希望通过税务筹划的方式降低税负，必须加强对现有税收政策的全面和深入的理解，并充分考量各项交易所产生的成本和所涉及的税务风险，万不可顾此失彼，只片面的考虑通过税收筹划可能获得的经济收益，而忽视筹划过程中的各种条件的制约和限制。对于一些重大复杂的税务筹划，特别建议企业获得专业的税务律师的法律意见，以有效的防止和控制税务筹划过程中可能出现的各类法律风险，确保企业在法律允许的前提下最大程度的争取自身的合法利益。

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相同。

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合理避税要合法 钻法律漏洞避税不可取 合理避税要合法 钻法律漏洞避税不可取

　　合理合法巧“避税”

　　近日，某市私营业主王先生因其公司扩展业务需要扩招员工，同时要购置一套市场价为100万元的房产，以解决企业职工的住所问题。因为王先生有双重身份选择，既可以以企业的名义购入再出租给职工，又可以以自己的名义购入房产然后再出租给职工。但是从税收角度看，这两种不同的购入方式，税负情况却是不一样的。一位税务师为他做了两个方案：

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想生成2016年1月份利润表，如何生成？ 想生成2016年1月份利润表，如何生成？[]

这个已经写了一个详细的文档，您可以参考：
http://service.chanjet.com/mes ... 0c322

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