建安企业混合销售行为如何缴纳流转税 建安企业混合销售行为如何缴纳流转税

　　【问题】

　　建筑安装企业发生安装业务，安装中使用的沙子、胶管、钢筋等外购原材料，缴纳还是缴纳？

　　【解答】

　　《营业税暂行条例实施细则》第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

计算异常[第条公式被终止] 计算异常[第条公式被终止]

U8.52建帐错误U8.52建帐错误

U8.52-建帐错误

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长期股权投资和持有至到期投资有什么区别？ _0长期股权投资和持有至到期投资有什么区别？
您好,会计学堂邹老师为您解答

持有至到期投资是指债券投资
长期股权投资一般是指对被投资单位的股权投资

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您好，加密狗注册时候，如何确定我的服务商代码，服务商名称，服务商电话，服务商地址 您好，加密狗注册时候，如何确定我的服务商代码，服务商名称，服务商电话，服务商地址

这个一般需要问一下您的供应商，如果你不知道，请将加密锁上的8位数字留一下从给您安排服务商处理，您也可以按照提示输入CJT作为服务商代码
8 位数字 41647367
好的，我会在周一给您联系服务商的
请留下您的联系方式

装MSDE到一半时死机装MSDE到一半时死机

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有两张采购发票，分别流转生成采购入库单时提示“当前单据全部结算，无法流转”，但是发票均未结算。可能是表体存货属性导致。查看存货属性，A存货勾选了【劳务费用】，B存货勾选了【是否折扣】；到存货档案中，取消A存货的【劳务费用】属性和B存货的【是否折扣】后，重新将发票流转生成采购入库单即可。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

U8.52提示被某某机器录入期初余额时锁定U8.52提示被某某机器录入期初余额时锁定

U8.52-提示被某某机器录入期初余额时锁定

加盟店、直营店应如何进行会计核算 加盟店、直营店应如何进行会计核算 一、加盟费、保证金以及销售的核算 　　要加盟成功，必须给总部缴纳一定的加盟费、保证金，下面通过举例来说明加盟费、保证金的核算。 　　假设A服装企业总部在北京，在无锡有一加盟店铺，加盟合同签定了5年，缴纳加盟费18万元，履约保证金10万元。店铺的装修符合总部要求，店铺租金、人工费用由加盟店承担。 　　总部收到加盟费时： 　　借：银行存款 180000 　　贷：预收账款－加盟费 180000 　　每月确认加盟费收入时： 　　借：预收账款－加盟费? 12000 　　贷：其他业务收入 12000 　　收到加盟保证金时： 　　借：银行存款 100000 　　贷：其他应付款－无锡××加盟店 100000 　　北京总部与无锡加盟店之间，采用买断模式，给予加盟店两个月的账期，存货的风险由加盟店承担。 　　假设8月无锡加盟店进货55万元（不含税价格，按市场指导价销售可实现100万元）。当月无锡加盟店实现销售80万元（不含税价格）。当月支付给北京总部以前月份所欠货款65万元。 　　由于此时商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给加盟商；A服装企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。因此符合收入确认的5个条件。 　　月初发出货物，总部于月底统一开出专用发票： 　　借：应收账款－无锡××加盟店 643500 　　贷：主营业务收入 550000 　　应交税费－应交增值税（销项税额） 93500 　　北京总部收到无锡加盟店的货款时： 　　借：银行存款 650000 　　贷：应收账款－无锡××加盟店 650000 　　加盟店的问题，由加盟商在经营地自主纳税。 　　二、直营店费用如何核算 　　直营店可以是分公司，也可能是子公司。具体到直营店的有关费用核算方式，如果是子公司就需要单独，单独纳税；如果是分公司，就由总公司汇总纳税。 　　假设A服装企业在苏州有一个直营店，2012年租用的店面每月租金10万元（年初已一次性支付），人工费用5万元，建店之初的装修费用72万元分36个月摊销，每月摊销2万元。 　　直营店年初支付店铺租金时： 　　借：待摊费用－店铺租金1200000 　　贷：银行存款 1200000 　　每月摊销店铺租金时： 　　借：销售费用－租赁费 100000 　　贷：待摊费用 100000 　　每月支付人工工资及社保费用时： 　　借：销售费用－工资、养老保险等 50000 　　贷：银行存款（或应付职工薪酬等） 50000 　　摊销店铺装修费用时： 　　借：销售费用－装修费用　　20000 　　贷：长期待摊费用－装修费用　　20000 　　如果北京总部与苏州直营店采用总分机构核算方式，不同分支机构之间货物移动涉及的增值税，执行财税〔2012〕9号文件，由总部统一协调。例如，8月份从总部进货200万元（不含税），销售收入为300万元（不含税），假设对应的销售成本为162万元。 　　总部将服装送到直营店时，实际上只是存货从北京移到苏州而已，并不符合企业收入确认的5个条件。 　　苏州直营店收到进货时： 　　借：库存商品—××服装 2000000 　　贷：内部往来-总部 2000000 　　直营店确认收入时（假设收到现金等货币资金）： 　　借：现金、银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入 3000000 　　应交税费－应交增值税（销项税额） 510000 　　结转销售成本： 　　借：主营业务成本1620000 　　贷：库存商品—苏州直营店××服装 1620000 　　期末“库存商品”的余额是没有实现销售的在库商品，每月应该进行盘点核对；“内部往来-总部”的余额表示欠总部的货款。 　　总部将服装移送到直营店时 　　借：内部往来—苏州直营店 2000000 　　贷：库存商品—总部苏州直营店 2000000 　　将资金转给北京总部时： 　　借：内部往来—总部 1620000 　　贷：银行存款 1620000 　　总部收到苏州直营店的货款时： 　　借：银行存款 1620000 　　贷：内部往来—苏州直营店 1620000 　　总部与各直营店每月应该及时核对往来余额，并进行确认。 　　如果北京总部与苏州直营店采用母子公司核算方式，子公司由母公司100%控制。子公司既是流转税的纳税义务人，也是的纳税义务人。 　　这个时候，母公司在将货物移送给子公司，总公司第一次确认销售收入。 　　借：应收账款－苏州直营店 　　贷：主营业务收入 　　应交税费－应交增值税（销项税额） 　　同时结转销售成本： 　　借：主营业务成本 　　贷：库存商品－总部 　　苏州直营店购进存货： 　　借：库存商品 　　应交税费－应交增值税（进项税额） 　　贷：应付账款－总部 　　直营店实现销售时，需再一次确认销售收入： 　　借：银行存款等 　　贷：主营业务收入 　　应交税费－应交增值税（销项税额） 　　直营店再进行结转销售成本的处理。 　　会计期末，母子公司还需要根据《新会计准则33号-合并》的要求，编制合并，抵销内部销售。这里的抵销内部销售余额有两部分，一是已销售部分，假设总公司给子公司50万元货物（不含税），子公司实现销售100万元（不含税），那么合并报表时，两次收入确认就是150万元，需要抵销其中的50万元，真正的销售余额只有100万元；二是总公司实现了销售，子公司没能销售出去只是作为库存的部分。因为实质是库存商品在不同仓库之间流转，没能真正实现销售。