个体工商户筹资决策的纳税筹划(1)
个体工商户筹资决策的纳税筹划(1)
贷款筹划法
采用内部积累这种筹资法,个体工商户要很长的时间才能完成。当然,如果一个个体户在生产经营过程中完全有能力自己解决资金问题,这对该个体户而言是其实力的表现,但从税收的角度来说,却并不是尽善尽美的。因为自我积累法其资金的所有者和使用者是一致的,税收难以分摊和抵消,投入生产经营活动之后,产生的全部税负由企业自己负担,而且从税负和经营的效益关系看,自我积累资金要经过较长的时间,不利于企业的发展。
贷款则不同,它不需要很长时间就可以筹足,而且投资产生效益后,出资机构实际上也要承担一定的税收,即企业归还利息后,企业的利润有所降低,特别是税前还贷政策,其本质就是用财政的钱还贷款,因此,企业实际税负被大大降低了。所以说,利用贷款从事生产经营活动是个体户减轻税负,合理避开部分税款的一个很好的途径。
而且,对于个体户来说,以贷款的方式进行资金筹措具有很多好处。首先是该个体户可以提前若干年进行投资,投资的结果是获得利润,其利润又可以进行新一轮的投资,因为延误了时间不知道这种机会还会不会存在,因此先抓住机会就意味着胜利了一部分。其次是贷款使得企业承担的资金风险减少,当然相应地部分利润将以利息的形式支付给金融机构也会使得收益下降。虽然业主在资金十分雄厚并且感觉利润特别丰富时也可以用自有资金进行投资,但这时和其他经济机构进行资金拆借可能更利于降低风险。再次,就是企业的税负大大地减轻了。贷款的利息支出是可以作为费用成本扣除的,费用增大则意味着净利润的减少,相应地应纳税额就会减少。
如果金融机构和该个体户之间达成一定的协定,由金融机构提高利率,使个体户计入成本的利息增大,还可以大大地降低其承担的税负。同时金融机构以某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供贷款等,也可以达到减轻税负的目的。
例如,某个体工商业者欲投资于某行业,预计前期投入需要100万元,按照其自身积累速度估计要10年时间,投产经营后可实现每年25万元的收益,每次投资可实现12年的收益(贷款年利率为7%)。
该个体户如果自身积累,10年后可以每年实现25万元的收益。则:
年应纳税额=250000×35%-6750=80750(元)
总共应纳税额=80750×12=969000(元)
如果该个体户利用银行贷款进行投资,则:
年应纳税额=(250000-1000000×7%)×35%-6750
=56250(元)
总共应纳税额=56250×12=675000(元)
共可节省税收294000元=(969000-675000)。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
T+12.0标准版,新增2016的会计期间之后,然后直接做的1月份的账,现在发现,期初余额没有数,这是哪里不对了? T+12.0标准版,新增2016的会计期间之后,然后直接做的1月份的账,现在发现,期初余额没有数,这是哪里不对了?[]
15年12月份结账期初会自动带过来@畅捷服务刘璐:结账了还是没有,然后取消了又结账了还是没有呢,怎么办@写个不存在的昵称好难:16年登陆账套看一下科目档案里的科目对照好了没有@畅捷服务刘璐:对照上了@畅捷服务刘璐:还在吗@写个不存在的昵称好难:如果取消结账重新结还是没有可能和账套有关,您可以手工导入一下期初余额或者提交账套
t+12.0标准版打印销售出库单时报错 t+12.0标准版打印销售出库单时报错
及时更新软件补丁修复处理。服务器上可以打印,其他客户端上别的单据能打印就是打印不了销售出库单根据图示建议,客户端升级win7以上OS使用环境。
年终奖怎么发最好 年终奖怎么发最好
辞旧迎新之际,“年终奖”这块痒痒肉无疑让所有上班族都哈喇子流了一地。但正所谓几家欢喜几家愁,据报道,年底是跳槽高峰期,越来越多的企业为留住人才迟发年终奖,甚至把年终奖分拆成几次发放。 涉及钞票的事都是大事,对面上述种种情况,我们不禁要问:一次性发大量奖金会不会导致税金上升造成损失?年终奖分两次发会有什么问题?为什么到手的年终奖却白白少了数千块?其实只要算一算,就能知道。 税是咋算的? 举个例子:某员工的基本工资为2000 元/月,除了年终奖没有任何奖金。假设该员工在2011 年每个月都只拿2000 元的基本工资,年终奖发放21 个月的基本工资,也就是21 × 2000 = 42000 元。 我们知道,基本工资有3500 元的额度,所以前11 个月该员工都不用交税;而最后一个月获得的年终奖计算方法是:首先年终奖中有1500 元(即免税额度- 当月工资)不用纳税,剩余40500 元按照12个月平摊,每个月平均3375元。按照规定,该员工年终奖的税率将为10%, 速算扣除数(采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据)为105。此时,员工的应纳税额可以根据公式“奖金×税率-速算扣除数”计算,为40500 × 10% – 105 = 3945元。 但假如员工的基本工资变成为4000 元,而最终的奖金降低到9 × 2000 = 18000元。一年的总收成并没有变,但会有什么不同呢? 答案是,收成一样但最终留下来的却多了不少。这一次纳税计算方法和上一种情况就所区别。每个月工资4000 元,扣除3500 元的免税额度后,有500 元的需纳税部分。根据规定,此部分对应的税率为3%,速算扣除数为0,此部分的应纳税额为: 500 × 3% = 15 元,全年工资部分的纳税额为15 × 12 = 180元。而年终奖部分的纳税额度也有所变化:因为当月工资已经超出了免税额度,所以年终奖全部都要纳税,此时年终奖为18000 元,平摊到12 个月之后平均每个月1500 元;对应的税率为3%,速算扣除数为0。计算可知,员工年终奖的应纳税额为:18000 × 3% – 0 = 540元。 可以看到,第二种情况共计纳税540 180 = 720 元,比第一种情况少交了3000 多元!虽然我们都知道,一次性发放年终奖会导致纳税额上升,但不算一算还是很难想到会差这么多。一年的收成是一样的,最后到手的却少了不少,相比之下,确实让人郁闷。 多发一元,少拿一千? 上面这种情况还不是最让人郁闷的,最郁闷的是老板一高兴,年终奖多发一元钱,但结果拿到手的奖金却少了一千多元。 前面说过,年终奖奖金为18000 元时,对应税率为3%,需纳税540 元。那如果多发1 元将会如何呢? 年终奖奖金为18001 元,分摊到每个月就是1500.08 元。此时对应的税率为10%,速算扣除数为105元。这样,年终奖的纳税额为: 18001 × 10% – 105 = 1695.1 元。可以看到,纳税额比上一种情况下凭空高了1155.1 元! 实际上,是分段计算税率的。在正常情况下,不应该出现这种纳税额的跳变。那是什么导致了“多发一元少拿一千”这种情况的出现呢? 原因很简单,政府有明确的年终奖的征税方法:年终奖的税率和速算扣除数是根据奖金除以12 后的值确定的。这样就相当于把奖金分了12 份,每份单独交税。可实际的年终奖税率计算公式“奖金×税率- 速算扣除数”中,却只减去了一个速算扣除数——如果是每个月交一次税,速算扣除数是会被减12 次的。所以在这个公式下,纳税额会产生11 × 速算扣除数的误差,在上例中恰好为11 × 105 = 1155 元。 分批次的年终奖可以合理避税吗? 如果是这样,那如何才可以合理避税呢?根据国家有关规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,年终奖的计税办法只允许采用一次。所以,如果多次分发年终奖,只有一次可以采用以上的计税方法,其余情况下都要以个人所得税计税。此时不仅没有免税额度,税率也会大大提高,反而不如一次发放所有奖金。尤其公司在年底发双薪是很亏的,这个双薪只能当作工资发,税率很高,在上并不合算。但即便如此,依然存在一定的避税空间,比如一部分奖金按照年终奖发,剩余部分延迟到接下来几个月和工资一块儿发。 事实上的确有很多企业将年终奖迟发、分批发,但是此举的目的并非避税,而是借此留住员工。因为很多员工都在年末的时候选择跳槽,而迟发、分批发年终奖就可以让员工为了奖金留在公司里。不过这也只能是一时之举,并非长久之计,分批发或许还给员工带来直接的损失——想要留住员工,要靠企业平时多多维护员工的权益,让员工感到自己的诚意才是上策啊!
T+ 好多单据上班必须录入单价,受到制约,能否不必录入单价,如发货单。 T+ 好多单据上班必须录入单价,受到制约,能否不必录入单价,如发货单。[]
不行,必须录入。
销售零售价格 销售零售价格
通知识库问题号: | 25243 |
---|
适用产品: | T6系列 |
---|
软件版本: | 609-用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
---|
软件模块: | 17-销售管理 |
---|
问题名称: | 销售零售价格 |
---|
问题现象: | 设置好客户的价格管理后,在填写发货单的时候要带出零售价,怎么设置?<BR> |
---|
问题原因: | <P>只能变通实现</P> |
---|
关键字: | 销售零售价格 |
---|
解决方案: | <P>1.单据格式把零售价显示出来</P> <P>2.销售管理–销售选项–价格管理–取价方式:价格政策,报价参照设置:销售发货单。价格政策:客户加存货价格 为是。</P> <P>3.销售管理–价格管理–客户价格,设置批发价和零售价</P> <P>4.做销售发货单,会自动带出零售价,但是只是备注作用,不真正参加运算。报价是批发价,如果想让报价是零售价,只能手工修改报价和零售价一致,才参与运算</P> |
---|
行业: | 0-通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 1-临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
用友销售发票无法生成销售出库单销售发票无法生成销售出库单
问题版本: | 809-U6普及版(原U8普及版3.0) | 问题模块: | 17-销售管理 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 销售出库单 | 适用产品: | U6 | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 销售发票无法生成销售出库单 | 问题现象: | 销售发票无法生成销售出库单 | 原因分析: | 生成时无法生成出库单号 | 解决方案: | 修改销售选项中远程控制远程仓库为01 |
|
| |
你好,预付账款下面增加了199个明细科目,我再增加就提示“必须先定义科目编码的上级”请问这是什么意思,要怎么操作? 你好,预付账款下面增加了199个明细科目,我再增加就提示“必须先定义科目编码的上级”请问这是什么意思,要怎么操作?[]
再增加你输入 200 还是3位数 应该可以的看下科目级次的设置,例如为4-2,录入科目编码时只能增加两级科目,一级科目编码为4位,二级科目编码为2位,看下科目编码是否录入有问题,和科目级次不对应@qq37724861:是输入200,但是不可以@15074766622:科目级长为4-2-2-3,我已经输到115199,再增加就增加不了了,我要怎么设置?科目级长可以设置吗?在哪设置?另外报表可以导出来是电子表格吗?第二级设置的级次就是2位,增加到99就不能再增加了,可以变通用字母继续增加 科目级长在基础设置-基本信息-编码方案中设置 财务报表上点击文件-生成excel可输出表格@服务社区苏娜:点击文件-生成EXCEL时提示“可能没有安装EXCEL,请安装后在使用此功能”,可是电脑里是已经安装了EXCEL97-2003,2007的。请问是还要安装什么吗?不要安装多个版本的office,将office软件都卸载掉,重新安装一个版本的,安装完整版的office2007或者office2010,也不要和wps软件安装在一起
查询销售支出统计表将费用项目名称选为行标题,却保存不上 查询销售支出统计表将费用项目名称选为行标题,却保存不上
U8知识库问题号: | 6579 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.51 |
---|
软件模块: | 销售管理 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 查询销售支出统计表将费用项目名称选为行标题,却保存不上 |
---|
适用产品: | 851 |
---|
问题名称: | 查询销售支出统计表将费用项目名称选为行标题,却保存不上 |
---|
问题现象: | 在查询销售支出统计表时,各个费用项目的名称不是横向排列而是纵向排列的,然后在数据中将费用项目名称选为行标题,却保存不上 |
---|
问题原因: | 数据库问题 |
---|
解决方案: | 从999演示帐套的数据库中把rpt_开头的表导入到您出错的数据库中 |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
个人所得税纳税筹划——劳务报酬所得筹划 个人所得税纳税筹划——劳务报酬所得筹划
虽然劳务报酬适用的是20%的比例税率,但由于对于一次性收入畸高的实行加成征收,实际相当于适用三级超额累进税率,故一次收入数额越大,其适用的税率就越高;因此劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是,通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额。或者通过延迟收入、平分收入等方法,将每次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。 (一)分项申报纳税筹划法 劳务报酬所得以每次收入额减除一定的费用后的余额为应纳税所得额。
解决页码设置难题 解决页码设置难题
在打印小册子或编辑书籍的过程中,我们有可能会碰到这样的一则难题:要是想把打印出来的内容装订成一本32开的小册子时,我们往往只需要进入到页面设置对话框中,将纸张属性设置为16开、2栏打印就可以了;在这种设置状态下,每栏都应该在页脚处设置有不同的页号。不过因为两栏内容处于同一个页面,要是直接在页脚处添加页号时,就可能使同一页面中的两栏页码完全相同,那我们有没有办法解决这样的页码设置难题呢?其实,只要我们变换一下思路,按照下面的操作步骤来正确设置页码,就能轻松做到让同一页面中的两栏页脚处显示不同的页码。
过滤窗口的高级过滤条件的IN关系过滤不出结果 过滤窗口的高级过滤条件的IN关系过滤不出结果
U8知识库问题号: | 10539 |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
软件版本: | 8.61 |
---|
软件模块: | 销售管理 |
---|
行业: | 通用 |
---|
关键字: | 日常操作 |
---|
适用产品: | U861 |
---|
问题名称: | 过滤窗口的高级过滤条件的IN关系过滤不出结果 |
---|
问题现象: | 过滤窗口——高级过滤条件的IN关系,条件值中可以选择多条记录,加入条件后,就变样了(如附图),图中的存货编码应该是801010104,801010105,801010106三个。过滤不出结果。 |
---|
问题原因: | 同解决方案 |
---|
解决方案: | 没有虑出结果是因为,您没有定义“逻辑关系”。举例说明:(使用的存货编码:2001、2005、E005)1、生成订货单2、生成发货单3、进行过滤;我测试时设置的条件如下:或者、存货编码、IN、20012005E005。(测试环境:win2000+sp4,sql2000+sp3,861+999演示账套) |
---|
补丁编号: | |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
日记账编辑界面看不到数据 日记账编辑界面看不到数据
通知识库问题号: | 42234 |
---|
适用产品: | T3系列 |
---|
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
---|
软件模块: | 出纳通/票据通 |
---|
问题名称: | 日记账编辑界面看不到数据 |
---|
问题现象: | 日记账查询中可以看到日记账记录,但是在日记账编辑界面不能显示任何数据。 |
---|
问题原因: | 出纳通中存在2011年和2012年的日记账发生数据。出纳通为一个年度一个账套,不同年度发生的数据不能放入同一账套中,否则会产生0期间,在日记账编辑中不能正常显示。 |
---|
关键字: | 账务处理 |
---|
解决方案: | 分别建立2011年和2012年的账套,将2011年和2012年产生的数据明细分别导出到两个账套中。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
销售订单报警设置 销售订单报警设置
通知识库问题号: | 34476 |
---|
适用产品: | T1系列 |
---|
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
---|
软件模块: | 系统维护 |
---|
问题名称: | 销售订单报警设置 |
---|
问题现象: | 销售订单提前报警天数在哪里设置? |
---|
问题原因: | 销售订单报警在“启动报警”中设置。 |
---|
关键字: | 报警 销售订单 |
---|
解决方案: | “启动报警”–“报警设置”,修改【销售订单】提前报警天数,保存即可。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
用友U8.52软件不能登陆_4U8.52软件不能登陆
U8.52-软件不能登陆
自动编号: | 13557 | 产品版本: | U8.52 | 产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | 852 | 关 键 字: | 软件不能登陆 | 问题名称: | 软件不能登陆 | 问题现象: | win2kSvr+u852 软件登陆提示sa口令不正确,以前都是好好的 | 原因分析: | 环境设置问题 | 解决方案: | 1.osql -E 登录 sp_password NULL,NULL,'sa' 更改口令为空2.测试依然3.HK_LM\Software\Microsoft\MSSQLserver\MSSQLServer\Loginmode 值由0更改为24.重启 net stop mssqlserver u8管理软件,net start mssqlserver u8管理软件5.用户验证OK
温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
| |