专利转让也要充分进行税收筹划
2016-4-14 0:0:0 wondial专利转让也要充分进行税收筹划
专利转让也要充分进行税收筹划根据我国个人所得税法规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。对于那些从事高科技研究、发明创造等人来讲，缴纳特许权使用费所得个人所得税是习以为常的事情。但如何做好特许权使用费所得的税收筹划他们却鲜有人过问。其实，对于特许权使用费所得的税收筹划还是大有文章可做的。
例如，A科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属其个人拥有。由于该专利实用性极强，许多企业出高价准备购买。其中，甲公司开出了100万元的最高价，并提出了两套购买方案。方案一，A单纯将其转让，甲公司当即给A转让专利权收入100万元；方案二，A科研人员将该专利折合成股份作为对甲公司投资，甲公司让其拥有相同价款的股权，同时，A每年可从甲公司获取股息收入10万元。A科研人员应采取哪个方案？分析如下：
方案一：直接转让专利技术。
按照营业税的有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，适用税率为5%，假设为城区，则应纳营业税等税费=100×5.5％=5.5万元）。因此，缴纳营业税后，该人实际所得为：100一5.5=94.5（万元）。
根据个人所得税法的有关规定，转让专利使用权属特许权使用费收入，以个人每次取得的收入每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额：94.5x（1-20%）x20%＝15.12（万元）
缴纳个人所得税后的实际所得为：94.5-15.12=79.38（万元）
两税合计，该人缴纳了20.62 [5.5 15.12]万元的税，实际所得为79.38万元。
方案二：折合股份投资入股。
首先，按照营业税有关规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。其次，由个人所得税法规定，拥有股权所取得的股息、红利，应按20％的比例税率缴纳个人所得税。那么，当年应纳个人所得税＝10×20%＝2（万元），税后所得为：10-2=8（万元）。通过专利投资，当年仅需负担2万元的税款。如果每年都可获取股息收入10万元，那么经营10年，就可以收回全部转让收入，且还可得到100万元的股份。
两种方案利弊很明显，方案一没有什么风险，缴税之后就实实在在地拥有个人所得，但它是一次性收入，税负太重，而且收入是固定的，没有升值的希望；方案二虽然缴税少，而且有升值的可能性，但风险也大，是不确定的。如果希望这项专利能在相当长时间内来收益，或者是该科研人员想换一个工作环境以追求个人价值最大化，还是选择投资经营为好。
在这里，投资经营有两种：
一种是合伙经营，一方提供专利技术，另一方提供资金，建立股份制企业。只要双方事先约定好专利权占企业股份的比重，那么就可根据各自占有企业股份的数量分配利润。如案例中的方案二，专利权折股100万，那么这100万元将在经营期内，分摊到产品成本中，通过产品销售收回。那么对该科研人员来讲，仅需要负担投资分红所负的税收额，而股票在没转让之前，不需负担税收。这样，还可以得到企业利润或资本金配股所带来的收入。这里所需负担的税收是有限的。所以通过专利既取得专利收入又取得经营收入，与单纯的专利转让相比税收负担较轻。
另一种是个人投资建厂经营。这种方式是通过建厂投资后，销售产品取得收入。由于新建企业，大多数可以享受一定的减免税优惠，而且专利权并没有转让，所以在取得的收入中，不必单独为专利支付税收。因此，在税收负担上，所要负担的仅仅是流转税、企业所得税、工薪税等。将收入与税收负担相比，必然优于单纯的专利转让收入所要缴纳的个人所得税。
除此而外，应当注意专利权应是由国家主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其发明创造的专有权。因此，转让专利等特许权使用费所得的税收筹划应从长远考虑，全方位地进行筹划。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 用友T3普及版,查询明细账功能时,出现这现的错误-出错7,内存溢出2019-11-25 11:35:3
- 【紧急】win10下T3登录失败问题详解2019-4-28 11:6:19
- 好多单据都是 记账失败，怎么回事啊2019-3-16 17:0:0
- 畅捷通T6.3存货模块中收发存报表无法按库存模块里边的表体自定义项和自由项进行选择显示2019-1-16 8:0:0
- 费用单的审核流报2019-1-16 8:0:0
- 重装系统软件重装以后结不了账，怎么办，出现对账不平衡的情况，账没有问题，所有帐套都不行2019-1-16 8:0:0
- 此帐套的行业性质与科目设置中科目分类不符 请调整2019-1-16 7:0:0
- 我的标准版 安装包 按setup都是卸载的？卸了按第二次也是卸载 不能安装2019-1-12 12:16:0
- 卸载软件就出现准备安装的窗口，怎么回事啊？在控制面板里面卸载也是...好奇怪2019-1-12 12:16:0
- T3普及版卸载不掉2019-1-12 12:16:0
最新信息
- T1商贸宝日常操作之销售类及会员卡业务处理培训视频
- T3普及版，核算管理模块 ，无法记账
- T3普及版升级到T+12.1后，凭证管理中能够查询到凭证。但是账本中无法查看到本期发生额，例如明细帐，余额表等。12.1打过最新补丁了。
- 版本号-12.100.001.0076.0514 票据类型无法记忆，设置单据中已经打开票据类型记忆功能，同客户无法实现记忆，升级到新版之后，出现的问题！
- 版本号-12.100.001.0076.0514 票据类型无法记忆，设置单据中已经打开票据类型记忆功能，同客户无法实现记忆，升级到新版之后，出现的问题！ _0
- t+只能打开基础资料，打开销售提示严重错误，怎么提交数据
- 费用单的审核流报
- 重装系统软件重装以后结不了账，怎么办，出现对账不平衡的情况，账没有问题，所有帐套都不行
- 12.0普及版，盘点单保存报“计量单位2必须为空”。经检查是某个存货单计量，在盘点单带出了计量单位2，在别的单据不会带出单位2.怎么解决，有补丁解决么？
- 12.0普及版，盘点单保存报“计量单位2必须为空”。经检查是某个存货单计量，在盘点单带出了计量单位2，在别的单据不会带出单位2.怎么解决，有补丁解决么？ _0
T1 批发零售版12.1 软件退出时 自动备份完 不会自动退出 还是停留到 图形菜单界面 ，点那个菜单都点不开，并且连接信息里还显示在线，点右上角的 错号 也关闭不了 只能从任务管理器关闭 服务器端和客户端都是 怎么处理呀 T1 批发零售版12.1 软件退出时 自动备份完 不会自动退出 还是停留到 图形菜单界面 ，点那个菜单都点不开，并且连接信息里还显示在线，点右上角的 错号 也关闭不了 只能从任务管理器关闭 服务器端和客户端都是 怎么处理呀[]
什么操作系统呢XP您把数据备份下，软件安装12.6的程序试试
关于社保的问题，有的用付职工薪酬-社保，有的用其他应付款，用的用其他应收款，但是在不断更新的情况下，现在应该用哪个才是正规的呢？ 关于社保的问题，有的用付职工薪酬-社保，有的用其他应付款，用的用其他应收款，但是在不断更新的情况下，现在应该用哪个才是正规的呢？[]
可以听下陈书华老师讲的关于社保的账务处理http://kuaiji.youku.com/hall/% ... le%3D应付职工薪酬—社保，@追梦2016:谢谢[/玫瑰]由单位负担的部分，在计提时：
借：相关成本费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
由职工个人负担的部分是在工资发放时扣除的，发工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款 实发工资
其他应付款-社保
支付社保时：
借：应付职工薪酬-社保 （单位负担部分）
其他应付款-社保 （个人负担部分）
贷：银行存款
个人负担的部分是计入其他应付款还是其他应收款，这要根据本单位的实际情况，如果是工资先扣然后再支付的，就记入其他应付款，反之就记入其他应收款。学习
用友通标准版10.1基础档案导入用友通标准版10.1基础档案导入
用友通标准版10.1-基础档案导入
| 自动编号: | 5156 | 产品版本: | 用友通标准版10.1 |
| 产品模块: | 购销存 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 34 | 关 键 字: | 导入 |
| 问题名称: | 基础档案导入 | ||
| 问题现象: | 在基础设置中往来单位的基础档案导入时，提示“导入过程出现异常，请查看日志文件”。本导入工具是通过导出工具模板进行录入的，也查看的录入的正确性，无异常. | ||
| 原因分析: | 您的数据无法打开,日志文件在安装目录下的ZW里,请查看日志 | ||
| 解决方案: | 您的数据无法打开,日志文件在安装目录下的ZW里,请查看日志 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
