公司承担个税的税额计算及账务处理
2016-6-11 0:0:0 wondial公司承担个税的税额计算及账务处理
公司承担个税的税额计算及账务处理一、个人取得的税后工资薪金收入如何计算？
据《国家总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发（1996）199号）的规定，个人取得的税后工资薪金收入如何计算个人所得税，应区别雇主为个人负担税款的情形来处理：
（一）雇主全额为其雇员个人负担税款的处理：对于雇主全额为其雇员负担税款的，直接按下列公式，将雇员取得的不含入换算成应所得额后，计算企业代为缴纳的个人所得税税额。 ①应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数公式，①中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率。
（二）雇主为其雇员个人定额负担税款的处理：
1、雇主为其雇员定额负担税款的，应将其雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后，计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额＝雇员取得的工资薪金收入＋雇主代雇员负担的税款－费用扣除标准应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
2、雇主为其雇员负担一定比例税款的计算。雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳的税款的，按下列公式计算：应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的工薪收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税款＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
二、公司为个人承担个税如何？
企业代交的应由个人负担的个人所得税不允许在前扣除，应计入“营业外支出”。
比如某员工税后工资5000元，公司承担个税，假如不考虑个人承担社保部分，可以扣除费用限额为2000元，税前工资应该是5382元。
一、核算工资时
借：管理费用－工资 5000
营业外支出 382
贷：应付工资薪酬 5000
应缴税金－个人所得税 382
二、发放工资和代缴个税
借：应付职工薪酬 5000
应缴税金－个人所得税 382
贷：银行存款 5382元
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如果是SQL2000就停掉用友通的服务，再重启：右击【我的电脑】——【管理】——【服务和应用程序】——【服务】——点击“用友通”，停止再重启动，停止重启数据库的服务器即桌面右下角任务栏那个带绿色箭头的即可。 SQL2005则要在外围应用配置器上把服务停止再重启。 还有一个复杂一点的做法，进入数据库，找到那个帐套的数据，右击【所有任务】——【分离数据库】，在对话框上的【使用本数据库的连接】为1的时候就点击【清除】，使其变为0，就可以关闭退出，千万不要点击对话框的【确定】，否则就从数据库分离这个账套了。最后，马上去【系统管理】恢复数据 （PS：一定要退出用友软件和系统管理再进行以上操作）您好，重启下数据库服务
我们是服务业6%税率的一般纳税人，取得17%税率的增值税进项发票，可以按照17%的税率入进项税额吗？还是要把17%税率的进项发票换算成6%的？ 我们是服务业6%税率的一般纳税人，取得17%税率的增值税进项发票，可以按照17%的税率入进项税额吗？还是要把17%税率的进项发票换算成6%的？[]
当然是17%进项税你只需认账抵扣，多少就是多少，只要你是一般纳税人这部分收益是必须享受的进项税率17%就按17%抵扣啊 为什么是6%呢？取得什么样的增值税专用发票就可以相应抵扣发票上注明的税额谢谢各位
