企业所得税会计处理——企业所得税应纳税额的计算(三) _1
企业所得税会计处理——企业所得税应纳税额的计算(三)
六、企业所得税的税额扣除
按照规定,纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除,但是扣除额不得超过其在境外所得依照规定计算的应纳税额。
这里所称的已在境外缴纳的所得税税款,是指纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税率。不包括减免税或纳税后又得到补偿以及由他人代为承担的税款。但中外双方已签定避免双重征税协定的,按协定的规定执行。
这里所说的境外所得依规定计算的应纳税额,是指纳税人的境外所得,依照有关规定,扣除为取得该项所得摊计的成本、费用以及损失,得出应纳税所得额,据以计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额,应当分国不分项计算,其计算公式如下:
境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额
×(来源于某外国的所得额/境内、境外所得总额)
若纳税人就来源于境外所得在境外实际缴纳的税款,低于依照上述规定计算出的扣除限额,可以从应纳税额中扣除其在境外实际缴纳的所得税税款;超过扣除限额的,其超过部分不得作为税额扣除,也不得列为费用支出,但可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣,补扣期限最长不得超过5年。现规定,经企业申请,税务机关批准,企业也可以不分是否免税的项目,统一按境外应纳税所得的16.5%抵扣。
纳税人从其他企业分回的已缴纳所得税的利润,其已缴纳的税额可以在计算本企业所得税时予以调整。
对于联营企业生产经营取得的所得,一律先就地征收所得税,然后再进行分配。投资方从联营企业分回的税后利润,如投资方企业所得税税率低于联营企业,不退还所得税;如投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税,补缴所得税的计算公式为:
来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润÷(1-联营企业所得税税率)
应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率
税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率
应补缴所得税额=应纳所得税额-税收扣除额
企业对外投资分回的股息、红利收入比照联营企业规定进行纳税调整。
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销售系统年底结账,月末检测有13年未审核其他应收单,怎么处理?这些其他应收单应该是需要删除的。 销售系统年底结账,月末检测有13年未审核其他应收单,怎么处理?这些其他应收单应该是需要删除的。[]
找到删除就可以,由于没有审核,所以就没有生效,留着也没有意义。@畅捷服务朱雪彪:在哪里删除?在其他应收单中就可以查找这些单据,点开删除就行@畅捷服务朱雪彪:能告诉我具体步骤吗?我在销售管理客户往来应收单查询中找到了,但是没有删除按钮前面有个选择标志,双击,然后上面删除按钮@畅捷服务朱雪彪:您看一下,没有删除按钮客户往来——应收单进入@畅捷服务朱雪彪:这个进去之后只能查到本年单据,查不到13年的,怎么办,现在提示未审核的都是13年的单据那你提交一下数据到服务商,由服务商从数据库中修改吧
问题1:在T+12.1,使用财务业务一体化的环境,启用了审批流,比如对销售订单进行了审批流,当移动端的人员进行了审批通过,能不能从移动端进行弃审,如何操作?-问题2:同在一个账套里,用普通人员(非管理员)制单以后,由账套主管进行了移动审批,这个时候制单员可以直接弃审,虽然在移动端查询审批情况的情况,可以查到有留痕,但是不能主动提示,且为什么可以直接弃审,是否可以把弃审也做个审批??? 问题1:在T+12.1,使用财务业务一体化的环境,启用了审批流,比如对销售订单进行了审批流,当移动端的人员进行了审批通过,能不能从移动端进行弃审,如何操作?问题2:同在一个账套里,用普通人员(非管理员)制单以后,由账套主管进行了移动审批,这个时候制单员可以直接弃审,虽然在移动端查询审批情况的情况,可以查到有留痕,但是不能主动提示,且为什么可以直接弃审,是否可以把弃审也做个审批???[]
您好,现在审批是在工作圈中进行的,手机上可以进行单据的审核和弃审;您好,弃审目前没有相关流程。若当前操作员有审批权限,直接弃审就是彻底取消了审核。@畅捷服务牛晓敏:手机上如何实现弃审?是否有截图@畅捷服务牛晓敏:那上级的审批还有什么意思?最起码,账套主管审过的单据,或者系统里后端的人员进行过审核,前端是无法进行弃审操作。这是个BUG@孙磊sunleia: 暂时连不到截不下来图,就是同意的按钮位置,审完之后就变成弃审按钮了。目前软件弃审都是一级,若您有需求可提交至支持网站。
T6V6.3登录系统后点总账,有时可以正常使用,有时退出后再登录,点总账时就会提示:子系统登录失败""没有设置数据库连接",总共7台电脑全都这样,新安装的T6,请问是什么情况? T6V6.3登录系统后点总账,有时可以正常使用,有时退出后再登录,点总账时就会提示:子系统登录失败""没有设置数据库连接",总共7台电脑全都这样,新安装的T6,请问是什么情况?
可能是服务器不稳定,在您登录时确实是断的。还有密码锁是不是没读出来
利润表中的 管理费用 财务费 应该归到那个项目中?-想对应的公式 又是怎么关系 相加?相减? 利润表中的 管理费用 财务费 应该归到那个项目中?想对应的公式 又是怎么关系 相加?相减?[]
拜谢!
请问,报税时先报的主表,附表报送不了该怎么办 请问,报税时先报的主表,附表报送不了该怎么办[]
重新设置
帮客户垫付了模具款,客户后来又将模具款返回,但模具计入了本公司固定资产,产权属于客户,这笔账务怎么处理好了?求教大师解决下,谢谢 _0帮客户垫付了模具款,客户后来又将模具款返回,但模具计入了本公司固定资产,产权属于客户,这笔账务怎么处理好了?求教大师解决下,谢谢[]
呵呵人家的模具为什么就计入你们公司的资产了呢 以后还归还吗固定资产那张凭证红冲掉
你好 win7旗舰版64位的操作系统安装T3之后卸载不了 点卸载之后直接是下一步 之后的话报错 你好 win7旗舰版64位的操作系统安装T3之后卸载不了 点卸载之后直接是下一步 之后的话报错
10.8plus1版本还不支持win7 64 位操作系统 请将系统更换为win7旗舰版32位或是安装10.8plus2版本直接安装,怎么会不支持win7-64呢
老板没有给私户,公司所有费用都是从银行公户里取出来用的,像房租那些都是从公户取现出来付款的,但是没有发票,现在外账的现金账上挂的金额 有10万了,怎么处理 啊?取不了发票的 老板没有给私户,公司所有费用都是从银行公户里取出来用的,像房租那些都是从公户取现出来付款的,但是没有发票,现在外账的现金账上挂的金额 有10万了,怎么处理 啊?取不了发票的[]
关注没发票就不能做费用扣除入账,即使按无票费用入账,到企业所得税汇算清缴时,还是要调增缴纳所得税,让你们老板把发票补齐吧@有求必应: 那么大金额,补什么发票呢……如果是不介意所得税调增呢
PDM补丁安装失败 _0PDM补丁安装失败
通知识库问题号: | 27156 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | 1089-T6-企业管理软件V6.0 |
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软件模块: | 138-T6-图文档管理 |
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问题名称: | PDM补丁安装失败 |
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问题现象: | <P>安装PDM补丁时,系统提示“权限不足”,安装失败。</P> |
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问题原因: | <P>PDM安装补丁时更新安装路径下的PW.EXE文件,PW.exe文件属性不对导致补丁安装失败。</P> |
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关键字: | 补丁安装 |
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解决方案: | <P>在路径/T6SOFT/PDM下找到文件PW.EXE,右键点击该文件,将“只读”属性取消勾选,保存后重新安装PDM补丁,即可成功安装。</P> |
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行业: | 0-通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 1-临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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u810.1库存管理下面出库业务为什么没有材料出库单节点 u810.1库存管理下面出库业务为什么没有材料出库单节点''
工资计算错误‘3021’ 工资计算错误‘3021’
U8知识库问题号: | 4413 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.52 |
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软件模块: | 工资管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 工资计算错误‘3021’ |
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适用产品: | 通用 |
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问题名称: | 工资计算错误‘3021’ |
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问题现象: | 进入工资系统进行工资计算时提示, 运行时错误‘3021’:BOF或EOF中有一个‘真’,或者当前记录已被删除,所需的操作要求一个当前的记录。 |
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问题原因: | WA_State中丢失相应工资类别记录。 |
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解决方案: | 在WA_State表中添加上相应工资类别记录,工资变动正常。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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损益类科目如财务费用,不管是增加还是减少都是要做在借方,是不是其他也是一样,像费用类是借方科目,借贷都要做到借方,那像主营业务收入是贷方科目,是不是不管增加减少都要做到贷方呢?损益类科目都这样吗- 损益类科目如财务费用,不管是增加还是减少都是要做在借方,是不是其他也是一样,像费用类是借方科目,借贷都要做到借方,那像主营业务收入是贷方科目,是不是不管增加减少都要做到贷方呢?损益类科目都这样吗?[]
您好:是的,损益类科目搜要这样做。@畅捷服务吕宝晶:好的谢谢@汪招钦:不客气。
利用资产减值进行盈余管理的文章,可以以哪个上市公司为例呢? 利用资产减值进行盈余管理的文章,可以以哪个上市公司为例呢?
刚刚把帐接过来,现在要建起初,我应该怎么做啊! 刚刚把帐接过来,现在要建起初,我应该怎么做啊![]
我科目余额转过来
T+13.0普及版、标准版、专业版三个版本差异【总账篇】
专家观点
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请问,16年年结的时候,15年库存没有整理现存量。16年结转有些商品的库存管理和存货核算的数量不一致。现在已经做帐到16年10月,才发现问题。请问要怎么修改? 请问,16年年结的时候,15年库存没有整理现存量。16年结转有些商品的库存管理和存货核算的数量不一致。现在已经做帐到16年10月,才发现问题。请问要怎么修改?[]
用工具重算一下库存总账试试http://service.chanjet.com/too ... 85f59这个就不要再处理15年的了。问题都在16年处理吧,这个不像财务账那么简单。有很多数据关联的。@服务社区闫新华:使用工具没有用!@xiangxideyou:那请联系服务商提交支持网问题,需要从后台数据表中修改。
解决方案
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2019年1月20日 “企业上云 智赢未来” --畅捷通2019伙伴大会 在人民大会堂举行
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此帐套的行业性质与科目设置中科目分类不符 请调整 此帐套的行业性质与科目设置中科目分类不符 请调整[]
http://service.chanjet.com/too ... 2cfea参照链接下载工具修复一下
产品资讯
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T3普及版,核算管理模块 ,无法记账 T3普及版,核算管理模块 ,无法记账
请备份下数据,然后使用存货总账重算工具重算下。工具下载地址:http://service.chanjet.com/too ... 85f59@服务社区_郝瑞然_:销售单怎么处理赠品?@loading____: 两种情况,1、直接做其他出库单,由其他出库单进行实现。2、新增存货 赠品, 在做销售发货单时选择商品和赠品,商品输入赠品数量和实际出库数量,正常单价金额等,赠品输入负数金额,负数金额刚好等于赠品实际销售金额,例如 A商品售价是10元 买十赠一 发货单填写时 A商品11个 单价10元 金额110 ,赠品 0个 单价-10 金额-10 进行实现。
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