财务人员通过银行存款舞弊的常用手法与风险控制 财务人员通过银行存款舞弊的常用手法与风险控制 财务人员舞弊，一般都是涉及到贪污、占用公款等，由于库存现金使用范围受到限制，且金额较小，可以操作的空间较小。为此，通过银行存款舞弊，是很常见的。经过已披露的财务舞弊案例，财务人员通常通过以下手段舞弊： 　　一、公款私存 　　含义：即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有： 　　1、将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”或者“其他应收款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。 　　2、虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。 　　3、将现金以个人名义，存入银行，账面以“库存现金”表示。 　　二、混用“库存现金”和“银行存款”科目套现利用工作上的便利，人员在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。 　　三、未批准擅自提现 　　会计人员或人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、制度不严的单位。 　　四、制造余额差错，以备后用 　　故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。 　　五、支票套物 　　利用工作之便，财务人员擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。 　　六、从银行提现不记现金账 　　利用工作上的便利条件，财务人员在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。 　　七、涂改银行对账单 　　涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。 　　八、截留银行存款收入 　　利用业务上的漏洞和可乘之机，财务人员故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 　　九、出借转账支票 　　利用工作上的便利条件，财务人员非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 　　十、转账套现 　　通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录： 　　借：银行存款 　　贷：应付账款 　　提取现金时作分录： 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　付现金给外单位时作如下分录： 　　借：应付账款 　　贷：库存现金 　　为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为： 　　借：银行存款 　　贷：库存现金 　　这种方法，隐蔽型很强，但需要跟客户或供应商串通十一、涂改转账支票日期将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为： 　　借：银行存款 　　贷：相关科目 　　这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。提取现金时，会计分录为： 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　十二、重复登记银行存款支出 　　利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。 　　十三、出借账户 　　指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。 　　十四、涂改银行存款进账单日期 　　利用工作上的便利条件，财务人员将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录： 　　借：银行存款 　　贷：库存现金 　　这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。 　　所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额；或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。 　　十五、利息收入不入账，套取利息 　　利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。 　　十六、其他一些错弊 　　1、未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行；2、违反国家规定进行预收货款业务；3、签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失；4、开立“黑户”，截留存款；5、通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账；6、银行存款账单不符。  

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这个。。你要自己琢磨下，
1.钱压在商品里，就是存货
2.钱放在保险柜里，就是现金
3.钱在客户那里，就是应收账款
4.钱是占用供货方的，就是应付账款
5.钱用子设备，厂房，就是固定资产
6.钱用于研发有了成果，就是无形资产
7.钱是老板股东投入，就是实收资本，资本公积
8.钱投到外面的子公司，就是长期股权投资
9.钱是借来的一年内还的，就是短期借款，一年以上还的，就是长期借款
10.钱是雇佣员工工作的，就是应付职工薪酬
11.钱是赚来的，就是盈余公积，未分配利润
12.钱自由自在放在银行，就是银行存款。
13.银行存款被冻结，变成长期资产
14.钱已经花出去买东西，摊销超过一年，就是长期待摊费用
15.钱在股市，债市里，就是交易性金融资产，持有至到期投资，可供出售金融资产
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[/强]
（2）会计分录
1，借：短期借款 30500
贷：银行存款 30500
2，借：银行存款234000
贷： 主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税（销）34000
3，借： 生产成本 126000
贷：原材料 126000
4，借：在途物资 100000
应交税费—应交增值税（进）17000
贷：银行存款 117000
5，借：原材料：100000
贷：在途物资 100000
6，借：应付票据 30000
贷：银行存款 30000
7，借:固定资产 92308
应交税费—应交增值税（进）15692
贷：应付账款 108000
借：固定资产 150
贷：库存现金 150
8，借：银行存款 350000
贷：实收资本 350000
9，借：应交税费—应交税金 28000
贷：银行存款 28000
10，借：应付股利200000
贷：银行存款 200000
11，借：持有至到期投资80000
　　贷：银行存款 80000
12，借：管理费用 1200
贷：库存现金 200
其他应收款 1000
13，借：库存商品 105000
贷：生产成本 105000
14，借：其他应收款 1500
贷：库存现金 1500
15，借：资本公积100000
贷：实收资本 100000
@刘_飞:谢了哈
@chur_邱志豪:好的，谢谢～
@18373710590:[/微笑]

t+普及版12.0 如何实现出入库时单位不同的要求 t+普及版12.0 如何实现出入库时单位不同的要求[]

出库单可以选择一个单位，入库单也可以选择一个不同的单位。
@畅捷支持侯椿寳1976:但是存货是同一个存货，没办法选择单位啊，单位在之前填存货资料时已经填了
@一一Qni:可以先把当前存货库存用单据清空，再重新添加存货档案，设置多计量单位，并确认好采购、销售、库存、报表辅单位，再做单据把库存调回正确数字，后续开单默认带出设置的对应计量单位，也可根据实际情况在单据上进行修改

解读国发[2012]10号：税收优惠助力农业龙头企业发展 解读国发[2012]10号：税收优惠助力农业龙头企业发展

    近日，国务院发布《关于支持农业产业化龙头企业发展的意见》（国发[2012]10号，以下简称意见）。意见提出，将实施若干政策再推农业龙头企业发展，做大做强农业龙头企业，稳步推进农业市场化、产业化、现代化。

    税收优惠支持农业龙头企业发展

你好，问下如何结转2015年度的帐，2015年12月的帐已结了，2016年要重新启用新的年度， 你好，问下如何结转2015年度的帐，2015年12月的帐已结了，2016年要重新启用新的年度，[]

简单来说，要建立2016年年度账、做年度数据结转。详细步骤，请参考视频：http://kuaiji.youku.com/servic ... 02d00

求发一个与T6对接的CRM安装包下载地址 _6求发一个与T6对接的CRM安装包下载地址[]

crm安装包地址，稍后相应工程师答复
http://service.chanjet.com/sea ... 3DCRM可以现在这个版本

收款单.付款单不用勾兑单据，只要输入客户名就全显示出来。怎么处理 收款单.付款单不用勾兑单据，只要输入客户名就全显示出来。怎么处理

维护中心，系统配置，录账配置，更多设置，将收付款核销单局是采用勾兑方式核销 取消即可
补充一点，财贸宝软件是不能取消的。看您截图是财贸宝软件吧
@服务社区李珊:是的，是财贸宝

T6产成品入库单应收数量是什么意思呢？这个数量是从哪里带过来的呢？谢谢支持 T6产成品入库单应收数量是什么意思呢？这个数量是从哪里带过来的呢？谢谢支持[]

您好，这个没用到过，您在帮助里看看，如果没有解释，我晚上回去帮您测试下
您好 帮助里面没有说明，请帮我测试一下 谢谢
@企友: 好的
@畅捷服务颜玲丹:你好，测过吗，这个应收数量是什么用的
@企友:您好，帮您问过开发，这个应收数量没有什么实际用处的，您可以录入与数量一致的值。这个跟其他单据都没有关联

通2005plus1客户往来制单和供应商往来制单时，点击“制单按钮，会把选择标志取消通2005plus1客户往来制单和供应商往来制单时，点击“制单按钮，会把选择标志取消

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国家税务总局【2014】78号所说金融机构是否含小贷公司- 国家税务总局【2014】78号所说金融机构是否含小贷公司?''

我们现在没有赠品货物，所以现在活动十赠一政策都是赠送的常规装产品（进货有成本3720元），那么现在计入销售费用的也是进货价格（3720），以后从赠品库出货（没有成本或者成本只有1元）怎么计入销售费用？ 我们现在没有赠品货物，所以现在活动十赠一政策都是赠送的常规装产品（进货有成本3720元），那么现在计入销售费用的也是进货价格（3720），以后从赠品库出货（没有成本或者成本只有1元）怎么计入销售费用？[]

销货订单、销货单，明细里是有赠品 字段来 处理赠品业务。

可以给个T3标10.8plus1 10.08.0.0200补丁的连接吗？ 可以给个T3标10.8plus1 10.08.0.0200补丁的连接吗？[]

您好：下面链接下载即可。http://service.chanjet.com/pro ... 0003f
@畅捷服务吕宝晶:是这个版本的吗？服务器上没有这个补丁了，客户端要打这个补丁
@宋铭QJ3:服务器和客户端都要安装补丁。

资产负债表的本期利润和利润表的净利润对不上 资产负债表的本期利润和利润表的净利润对不上

销售订单列表里面，按照8月份查询和按照1-8月份查询订单，8月7号的订单查询结果不一样，按照1-8月份查询显示的数据缺少 销售订单列表里面，按照8月份查询和按照1-8月份查询订单，8月7号的订单查询结果不一样，按照1-8月份查询显示的数据缺少

您好，除了日期还用了什么过滤条件，过滤条件截个图看看。
@服务社区赖海芳:只选择了日期，其他过滤条件全部为空
@张梦雪:您这个上面显示的单据号都是一样啊 LQ20150807-01是销售订单号吗
@服务社区赖海芳:是一张单据，但是按照1-8月份查询，这张单据部分内容不显示
@张梦雪:是不是按照1-8月查询时同时过滤条件中选了存货
@服务社区赖海芳:没有，过滤条件除了日期，其他都是空
@张梦雪:看一下数量和金额累计是不是对的，有可能有些行合并显示了
@服务社区赖海芳:累计金额不对，没有合并，订单每行的存货都不一样
@张梦雪:日期不要选查一下看
@服务社区赖海芳:不选日期，过滤条件什么都不选，查出来的单据中没有8月7号的单据
@张梦雪:这边判断可能是这张单据的问题，建议您到支持网http://support.chanjet.com/提交问题上传数据，这边后台工程师帮您检查一下数据。

“煤矿工程建设咨询”、“工程质量检测服务”、“招投标代理服务”是否属于“营改增”应税服务范围？ “煤矿工程建设咨询”、“工程质量检测服务”、“招投标代理服务”是否属于“营改增”应税服务范围？[]

根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定，“煤矿工程建设咨询”实际从事的是委托管理合同，不属于“营改增”范围。“工程质量检测服务”属于“营改增”中“鉴证服务”，属于“营改增”应税服务范围。“招投标代理服务”不属于“营改增”应税服务范围。

全国物业管理企业经理岗位证书只有全国城建培训中心的章有用吗 全国物业管理企业经理岗位证书只有全国城建培训中心的章有用吗''

T+13.0普及版、标准版、专业版三个版本差异【总账篇】

随着畅捷通企业互联网服务的不断深化