增值税实施条例释义与实用指南(二十六)
2016-4-10 0:0:0 wondial增值税实施条例释义与实用指南(二十六)
增值税实施条例释义与实用指南(二十六)第二十六条 增值税的征收管理,依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
【释义与实用指南】
本条规定了增值税征收管理的依据。
增值税的征收管理应当遵守《税收征收管理法》的规定,但如果《增值税暂行条例》有特别规定,应当优先适用《增值税暂行条例》的规定。
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新增的没有发生过的科目在余额表不能显示@服务社区苏娜:这个科目我做了凭证的查询过滤要勾上末级科目吧,没有发生业务的不能显示有凭证的可以显示,注意凭证要记账,勾选末级科目查询。另外注意,科目的同一个方向上的发生合计不要为0,为0了这种情况在余额表也会不显示
请教各位专家:我公司今年开据的有一张发票收入为20万元整,增值税也已经缴纳了,但购货方在今年只支付了10万元整。发票也交付购货方。那我可不可以只做收入10万元。余下的款待明年收到时在确认收入。 请教各位专家:我公司今年开据的有一张发票收入为20万元整,增值税也已经缴纳了,但购货方在今年只支付了10万元整。发票也交付购货方。那我可不可以只做收入10万元。余下的款待明年收到时在确认收入。[]
不可以吧,权责发生制如已发货则应全额确认收入。不可以,不符合收入的确认标准觉得不可,开出发票即需确认收入。挂应收账款啊不可以觉得不可以,发票开出就已确认收入,未收回的在应收账款上啊如果是采用分期收款销售方式,可以按发出货物时才确定收入,这样看你们与对方如何签订合同吧。我觉得有可能可以在明年确定收入。但增值税就是在开发当时全部缴交了。按发票金额做收入,余款只能是欠你公司的,余款不给就坏账了
解读原始凭证的法律划定 解读原始凭证的法律划定 及时填制或取得原始凭证,是核算的前提条件和重要环节。《会计法》对原始凭证的填制或取得、审核、更正作出了明白划定: (一)原始凭证的填制或取得 填制或取得原始凭证是会计核算事情的环节。 关于原始凭证的法律划定 《会计法》对此划定:办理《会计法》第十条划定的经济业务事变的单位和职员,都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。 这一划定体现了两层含义: 一是办理经济业务事变时必须填制或取得原始凭证,如果不填制或取得原始凭证,致使会计核算无法连续举行的,即是违法举动; 二是填制或取得的原始凭证必须及时交送会计机构,如果填制或取得原始凭证没有及时送交会计机构,延误解计核算及时举行的,也是违法举动。 (二)原始凭证的审核 对原始凭证举行审核,是确保会计资料质量的重要措施之一,也是会计机构、会计职员的重要职责。 《会计法》对审核原始凭证划定包罗: 一是会计机构、会计职员必须审核原始凭证,这是法定职责。 二是会计机构、会计职员审核原始凭证该当根据国度统一的的划定举行,也就是说,会计机构、会计职员审核原始凭证的具体程序、要求,该当由国度统一的会计制度划定,会计机构、会计职员该当据此执行。 三是会计机构、会计职员对不真实、不正当的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任;对记载禁绝备、不完整的原始凭证予以退回,并要求包办职员根据国度统一的会计制度的划定举行更正、增补。从而既明白了会计机构、会计职员的职责和要求,也明白了单位负责人、填制或取得原始凭证的包办职员的职责和要求。 上述相干职员该当依法推行职责,保证原始凭证真实、正当、准确、完整。 (三)原始凭证的错误更正 为了范例原始凭证的内容,明白相干职员的经济责任,防备使用原始凭证举行作弊,《会计法》对原始凭证错误更改作了明白划定: 第一,内容更改的原始凭证即为无效凭证,不可作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。 第二,原始凭证记载的内容有错误的,该当由开具单位重开或更正,更正事情必须由原始凭证出具单位举行,并在更正处加盖出具单位印章;重新开具原始凭证当然也该当由原始凭证开具单位举行。 第三,原始凭证金额出现错误的不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具。因为原始凭证上的金额,是反应经济业务事变环境的最重要数据,如果允许随意更改,容易产生作弊,不利于保证原始凭证的质量。 第四,原始凭证开具单位该当依法开具准确无误的原始凭证,对付填制有误的原始凭证,负有更正和重新开具的法律义务。
企业所得税的最佳会计处理方案(2) 企业所得税的最佳会计处理方案(2)
二、所得税核算的程序
所得税核算的复杂性,决定了所得税的核算应按下列程序进行:
(一)取得有关的基础资料
1.损益表。损益表确定的利润总额作为纳税会计核算的会计收益。纳税所得的确定就是以会计收益为基础的。
2.取得与纳税相关的实际资料。通常按会计收益的构成项目搜集,包括销售收入、销售成本、期间费用、营业外收支等的实际发生额。这些资料反映的是纳税人的实际情况。
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。。。。。。。。。 _0。。。。。。。。。我是摩羯作。什么性格的女孩适合我?
(本人内向,胆小,怕事,不爱说话。)
你要先把你的性格变一变??不然不会有女孩子喜欢你的??多找些朋友说说话???性格开朗的
外向的女生会适合你的。外向的女孩子对你来说适合你喜欢你的人就会容忍你的缺陷。找射手座的比较好不是什么样的女孩适合你的问题,你要慢慢多接触朋友,性格开朗些才好。你这样凭什么要求别人适合你?找一个性格互补的
这样做账对吗?怎么不进入收入。 这样做账对吗?怎么不进入收入。
收入是拿销项票确认的这是确认收入后的收款,已经做过确认收入的凭证了,才会出现你现在这个@宝怡妈妈: 合适吗?@晶晶1445042336:什么合适吗@宝怡妈妈: 这是收入体检现金存入银行,怎么不做主营业务收入呢@晶晶1445042336:前面肯定做过一个确认收入的凭证了呀 借 应收账款 贷 主营(其他)业务收入 应交税费 所以收到款的时候才会有这个 借银行存款 贷应收账款@宝怡妈妈: 账合适吗@晶晶1445042336: 噢,这个是当天收的现金。@晶晶1445042336: 存到银行了@晶晶1445042336:收的银行存款 仔细看科目@晶晶1445042336: 个人的不需要挂帐@晶晶1445042336: 她是收的现金存到银行了还没有收到银行的回单a
U8其他16期末处理失败_0U8其他16期末处理失败
U8其他-16期末处理失败
自动编号: | 12084 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U816 | 关 键 字: | 期末处理 |
问题名称: | 16期末处理失败 | ||
问题现象: | 8.21版,该账套会计期间为每月20号 10月20日登录16系统,选择C2仓库作期末处理时失败,没有提示,原因不明,请帮忙查看。 | ||
原因分析: | 跟踪发现“数据库 UFDATA_009_2004 的日志已满。请备份该数据库的事务日志以释放一些日志空间” 打开企业管理器。选择UFDATA_009_2004数据库,鼠标右键---属性---事物日志,发现日志文件增长做了限制。 | ||
解决方案: | 打开企业管理器。选择UFDATA_009_2004数据库,鼠标右键---属性---事物日志,将其改为不受限制后期末处理即可。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
购货运费的纳税筹划 购货运费的纳税筹划 规定: 购进固定资产的运费不能抵扣; 而购进材料的运费则可以抵扣,随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不能抵扣进项税额。 购进材料物资等发生运费、售货方名称要求与运费发票开票方名称一致,否则,由于销售方代垫运费未作为增值税价外费用计税,而使购货方不能抵扣运费进项税额。 1、运费的结构与税负的关系 企业发生的运费对于一般人自营车辆来说,运输工具耗用的油料、配件及正常修理费支出等项目,可以抵扣17%的增值税(索取专用发票扣税)。假设运费价格中的可扣税物耗的比率为R(不含税价),则相应的增值税抵扣率就等于17%R。我们再换一个角度思考运费扣税问题:若企业不拥有自营车辆,而是外购,在运费扣税时,按现行政策规定可抵扣7%的进项税额,同时,这笔运费在收取方还应当按规定缴纳3%的。这样,收支双方一抵一缴后,从国家总量上看,国家只减少了4%(即7%-3%)的税收收入,即运费总算起来只有4%的抵扣率。 假设上述两种情况的抵扣率相等时,就可以求出R的值。即:17%R=4%,则R=23.53%。 R这个数值说明,当运费结构中可抵扣增值税的物耗比率达23.53%时,实际进项税抵扣率达4%。此时按运费全额7%抵扣与按运费中的物耗部分的17%抵扣,两者所抵扣的税额相等。因此,我们可以把R=23.53%称为"运费扣税平衡点"。 【案例分析】A企业以自营车辆采购材料一批,内部结算运费价格为2000元,现取R之值为23.53%计算,则这笔2000元的采购运费价格中包含的物耗为:470.60元(200023.53%),相应的可抵扣进项税额为:80元(470.6017%)。 如果自营车辆独立核算时,A企业可以向该独立车辆运输单位索取运费普通发票并可抵扣7%的进项税额140元(20007%)。 与此同时,该独立核算的车辆还应缴纳营业税额60元(20003%)。这样,站在A企业与独立车辆总体角度来看,一抵一缴后实际抵扣税额只有80元。 以上说明当R=23.53%时,两种情况抵扣的税额相等(都是80元),该运费扣税平衡点是存在的。 2、自营车辆运输与外购运输的权衡 假定运输费用中的可抵扣增值税的项目(不含税)占运费收入(含税)的比重为R,运费收入总额为y(含税),可抵扣增值税的项目为x,不可抵扣增值税的项目为d,则可抵扣的增值税为17%x。单独成立的运输公司取得的运费收入为y,就运费收入需要缴纳3%的营业税。自行运输方式下的税后现金流量为: 税后现金流量=y-17%x-d-(y/1.1717%-17%x) 成立运输公司方式下的税后现金流量为: 税后现金流量=y-117%x-d-3%y 求两种方式的均衡点得: R=x/y=60.68% 从税收的角度考虑,当运输费用中可以抵扣增值税的项目(不含税)占运费收入(含税)的比重超过60.68%的时候,可以采取自有车辆自行运输的方式; 当运输费用中可以抵扣增值税的项目占运费收入的比重低于60.68%的时候,可以采取将自有车辆单独成立运输公司,当然对此也需要综合考虑开办运输公司会发生的各种费用。 【案例分析】甲企业为增值税一般纳税人(产品适用增值税税率17%),2月21日购入一批货物,不含税价格为400万元,进项税额68万元,3月11 日,该企业和乙公司签订销售协议,协议规定该批货物出厂销售价格440万元(不含税),采取送货制,甲企业雇佣丙运输公司的车辆运送该批货物到达乙方,另外计算运费11.7万元,到达目的地的价税及运费总价款为526.5万元,货物已发出,货款已收到(假设甲企业期初进项税额为0,本月无其他进项税额)。 方案一:由甲企业给乙企业开具运费收据。 甲企业在销售时,以销售价格440万元(不含税)开具增值税发票,销项税额74.8万元,运费11.7万元,由甲企业给乙方开具收款收据,通过其他应收款收回。 按税定,甲企业在计算缴纳增值税税金时,销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的价外费用销项税额。价外费用是指向购买方收取的手续费、补贴、基金、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他性质的价外收费。凡随同销售货物或者提供应税劳务,向购买方收取的全部价款和价外费用,无论其如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。因为根据税法规定,各种性质的价外收费都要并入销售额计算纳税,目的是防止以各种名目的收费减少销售额逃避纳税的现象。 因此甲企业纳税情况计算如下: 增值税销项税额=44017%+[11.7(1+17%)]17%=76.5(万元)增值税进项税额=68万元 应纳增值税=76.5-68=8.5(万元) 销售税金及附加=8.5(7%+3%)=0.85(万元) 增值税税负率=8.5[440+11.7(1+17%)]1.90% 主营业务利润=440-400-0.85-[11.7(1+17%)]17%=37.45(万元)方案二:由运输公司给销货方开具发票。 甲企业在销售时,把销售价格440万元(不含税)和运费11.7万元一并开具增值税发票,销项税额为:76.5万元 ([440+11.7 (1+17%)]17%);运费11.7万元由丙运输公司给甲方开具运费发票,这时按规定甲企业运费可以按7%抵扣进项税额,但税法规定随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 甲企业应纳税额计算如下: 增值税销项税额=[440+11.7(1+17%)]17%=76.5(万元)增值税进项税额=68+11.77%=68.819(万元) 应纳增值税=76.5-68.819=7.681(万元) 销售税金及附加=7.681(7%+3%)=0.7681(万元) 增值税税负率=7.681[440+11.7(1+17%)]=1.71%主营业务利润额=440+11.7(1+17%)-400-11.7(l-7%)-0.7681=38.3509(万元)方案三:由运输公司给购货方开具运费发票。 甲企业在销售时,以销售价格440万元(不含税)开具增值税发票,销项税额74.8万元;运费11.7万元,由丙运输公司给乙方开具运费发票,甲企业把运费发票转交给乙方。但是,按税法规定必须符合代垫运费的条件:(1)承运者的运费发票开具给购货方的;(2)纳税人将该项发票转交给购货方。 甲企业纳税情况计算如下: 增值税销项税额=44017%=74.8(万元) 增值税进项税额=68万元 应纳增值税=74.8-68=6.8(万元) 销售税金及附加=6.8(7%+3%)=0.68(万元) 增值税税负率=6.8440=1.55% 主营业务利润额=440-400-0.68=39.32(万元) 纳税方案效果比较:方案二比方案一少缴增值税0.819万元(8.5-7.681),少缴销售税金及附加0.0819万元 (0.85-0.7681),货物销售利润额增加0.9009万元(38.3509-37.45),因此方案二优于方案一。方案三比方案二少缴增值税 0.881万元(7.681-6.8),少缴销售税金及附加,0.0881万元(0.7681-0.68),货物销售利润额增加0.9691万元 (39.32-38.3509),方案三优于方案二。通过以上比较,方案三为最佳方案。 3、运输业务的纳税筹划方法 (1)采购企业自营运费转变成外购运费,可能会降低税负。拥有自营车辆的采购企业,当采购货物自营运费中的R值小于23.53%时,可考虑将自营车辆"独立"出来。 【案例分析】B企业以自营车辆采购货物,根据其以往年度车辆方面抵扣进项税额的资料分析,其运费价格中R值只有10%,远低于扣税平衡点。假设2008年该企业共核算内部运费76万元,则可抵扣运费中物耗部分的进项税为1.292万元(7610% x17%)如果自营车辆"独立"出来,设立隶属于B企业的二级法人运输子公司后,该企业实际抵扣税又是多少呢?"独立"后该企业不仅可以向运输子公司索取运费普通发票计提进项税额5.32万元(767%),而且还要承担"独立"车辆应纳的营业税2.28万元(763%),一抵一缴的结果是,B企业实际抵扣税款 3.04万元,这比原抵扣的1.292万元多抵了1.748万元。运费的内部核算价格未作任何变动,只是把结算方式由内部核算变为对外支付后对企业就能多抵扣1.748万元的税款。 (2)售货企业将收取的运费补贴转成代垫运费,也能降低自己的税负,但要受到售货对象的制约。对于售货方来说,只要能把收取的运费补贴改变成代垫运费,就能为自己降低税负。 【案例分析】C厂销售给D企业某产品10000件,不含税销价100元/件,价外运费10元/件,则增值税销项税额为: 增值税销项税额=1000010017%+10000[lO%(1+17%)]174529.91(元)若进项税额为108000元(其中自营汽车耗用的油料及维修费抵扣进项税额为8000元),则应纳税额为76529.91元(184529.91-108000)。 如果将自营车辆独立出来设立法人运输子公司,让该子公司开具普通发票收取这笔运费补贴款,使运费补贴收入变成符合免征增值税条件的代垫运费后,C厂纳税情况则变为:销项税额为170000元(价外费用变成符合免征增值税条件的代垫运费后,不再计入销售额计算销项税额),进项税额为100000元(因运输子公司为该厂二级独立法人,其运输收入应征营业税,运输汽车原可以抵扣的8000元进项税额已经不存在了,则应纳增值税额为70000元),运输子公司应缴纳的营业税为3000元(10000103%)。这样C厂总的税收负担(含二级法人应纳营业税)为73000元,比改变前的76529.91元,降低了3529.91元。因此,站在销售方角度看,设立运输子公司是合算的。 然而,购销行为总是双方合作的结果,购货方D企业能接受C厂的行为吗?改变前,D企业从C厂购货时的进项税额是184529.91元,改变后,D企业的进项税额分为购货进项税额170000元和支付运费计提的进项税额7000元两部分,合计177000元,这比改变前少抵扣了7529.91元。 需要特别补充的是,无论是把自营运费转成外购运费,还是把运费补贴收入转成代垫运费,都必然会增加相应的转换成本,如设立运输子公司的开办费、管理费及其他公司费用等支出。当节税额大于转换成本时,进行纳税筹划是合适的。
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如何查询自己的购买的T3普及版是否包含“核算模块”或其他模块? _0如何查询自己的购买的T3普及版是否包含“核算模块”或其他模块?[]
您好!网上目前只能查询是出购买了那个序列产品。@畅捷服务刘佳佳_:比如我在想启用核算模块,但又不知是否已包含本模块。总有个办法知道吧?@hobo: 核算模块可以随时启用,如果没有购买试用期限是3个月。三个月后就需要购买才能用。@畅捷服务刘佳佳_:这样不成了逼迫用户购买吗?因为这个软件买的人已离开公司不知是否包含,如果包含我现在就可使用,如果不包含我想其他办法。总不可能让我用三个月,三个月后发现没有这个模块,老板又不同意购买,三个月工作白干?@hobo: 试用期就是免费试用的,就是给客户体验,不想给买可以取消启用,想购买就可以接着以前的账继续做。@畅捷服务刘佳佳_:我现在不是想试用,我是T3老用户。有则用之,无则不用。现在要解决的是有还是没有@hobo: 网上查不到您时候购,您可以联系伙伴看一下当时是否购买了这个模块。@畅捷服务刘佳佳_:联系得到他就不用来这里提问了@畅捷服务刘佳佳_:三个月后能检测出来未购买,现在也应该可以检测出来。@hobo: 非常抱歉!@畅捷服务刘佳佳_:我只想知道我的产品包含哪些模块,我可以选择性启用,没有的我要么购买,要么用其他办法核算。@hobo: 普及版含总账,财务报表,核算,核算需要单独购买。
最新会计科目(2) 最新会计科目(2) 5 1631 油气资产 石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金 金融共用 76 2003 拆入资金 金融共用 77 2004 向中央银行借款 银行专用 78 2011 同业存放 银行专用 79 2012 吸收存款 银行专用 80 2021 贴现负债 银行专用 81 2101 交易性金融负债 782 2111 卖出回购金产款 金融共用 83 2201 应付票据 84 2202 应付账款 85 2205 预收账款 86 2211 应付职工薪酬 87 2221 应交税费 88 2231 应付股利 89 2232 应付利息 90 2241 其他应付款 91 2251 应付保户红利 保险专用 92 2261 应付分保账款 保险专用 93 2311 代理买卖证券款 证券专用 94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 96 2314 代理业务负债 97 2401 预提费用 98 2411 预计负债 99 2501 递延收益 100 2601 长期借款 101 2602 长期债券 102 2701 未到期责任准备金 保险专用 103 2702 保险责任准备金 保险专用 104 2711 保户储金 保险专用 105 2721 独立账户负债 保险专用 106 2801 长期应付款 107 2802 未确认融资费用 108 2811 专项应付款 109 2901 递延所得税负债 三、共同类 110 3001 清算资金往来 银行专用 111 3002 外汇买卖 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期项目 四、 115 4001 实收资本 116 4002 资本公积 117 4101 盈余公积 118 4102 一般风险准备 金融共用 119 4103 本年利润 120 4104 利润分配 121 4201 库存股 五、 122 5001 生产成本 8123 5101 制造费用 124 5201 劳务成本 125 5301 研发支出 126 5401 工程施工 建造承包商专用 127 5402 工程结算 建造承包商专用 128 5403 机械作业 建造承包商专用 六、类 129 6001 主营业务收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手续费收入 金融共用 132 6031 保费收入 保险专用 133 6032 分保费收入 保险专用 134 6041 租赁收入 租赁专用 135 6051 其他业务收入 136 6061 汇兑损益 金融专用 137 6101 公允价值变动损益 138 6111 收益 139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 140 6202 摊回赔付支出 保险专用 141 6203 摊回分保费用 保险专用 142 6301 营业外收入 143 6401 主营业务成本 144 6402 其他业务支出 145 6405 金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手续费支出 金融共用 148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 150 6511 赔付支出 保险专用 151 6521 保户红利支出 保险专用 152 6531 退保金 保险专用 153 6541 分出保费 保险专用 154 6542 分保费用 保险专用 155 6601 销售费用 156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 158 6604 勘探费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税 162 6901 以前年度损益调整9 根据国税发(2003)70 号文规定:固定资产的残值比例统一确定为 5%,残值里已包含有清理费用 预计净残值:269272.82*5%=13463.64 应提折旧额:269272.82-13463.64=255809.18 按新规定,轿车最低折旧年限为 4 年,假设按 4 年计提折旧 年折旧额:255809.18/4=63952.30 月折旧额:63952.30/12=5329.36
- 用友T3普及版,查询明细账功能时,出现这现的错误-出错7,内存溢出
- 软件重新安装 怎么那个T3产品服务还是无法启动啊?uf2000.log 文件也没有找到
- T3卸载怎么卸载不了了呢
- T3 10.9普及版,启用了总账和核算模块,都是2014年9月启用的,核算是从2016年开始做单子,14和15年都是空节,总账是从14年9月开始填凭证,但是现在去业务处理结账的时候显示如图,自己是肯定没有弄过的
- T3 10.9的版本,客户端电脑重做系统后,重新安装用友软件,打开T3,输入服务器后报未检测“license”的错误,无法进去软件,为什么客户端会报这个错误(其他的客户端和服务器使用正常)。急等!!!!
- T3用着采购销售库存核算,现在发现1月份有期初月漏输,请问要怎么修改?
- 我做了月末转账,再去审核凭证,弹出一对话框“没有符合条件的凭证”问一下老师我哪里做错了吗?刚开始接触这个系统,再边学习边做。
- 我已经在系统管理了注册了账套号,怎么在T3里登入不了
- 我想要修改记账凭证的格式和内容,网上说要下载ufo简版工具,这个哪里有啊?包括下载地址和使用方法都给我发一下可以吗?
- 我想问一下,有个客户遇到这样的情况,用的用友软件具体版本和产品线不清楚,只有实体数据,是否能通过SQL提示判断出软件版本?