不同车位销售方式可延期纳税甚至节税 不同车位销售方式可延期纳税甚至节税

       房地产开发企业中，经常出现地面房产前期销售，而地下停车位（可办理产权证明）不能实现同步销售的情形，在此情况下，如果在车位的销售问题上，采取合理的营销策略，可以达到延期甚至节税的效果。本文举例说明如下。
　　
　　案例
　　
　　江苏省某商业地产项目，地面商业及办公用房面积36000平方米，地下停车位4500平方米（每个车库30平方米），以前年度未实现销售。2013年，地上商业及办公用房销售33500平方米，每平方米单价8000元；地下车库出售35个，每个60000元。假设每平方米开发成本金额4000元（其中含利息200元，市政配套费等政府收费100元）。假设经营税金及附加按销售收入的5.6%计算，期间费用金额500万元，土地的计算，按《江苏省地方局关于土地增值税有关业务问题的公告》（苏地税规〔2012〕1号公告）的规定执行，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额以及开发成本之和的10%计算扣除，暂不考虑其他纳税调整事项。
　　
　　1.应缴土地增值税的计算
　　
　　①实现销售收入总额＝33500×8000＋35×60000＝270100000（元）。
　　
　　②已销开发产品销售面积百分比＝（33500＋1050）÷（36000＋4500）＝85.31%。
　　
　　③不含利息、配套费的开发成本扣除额＝（36000＋4500）×（4000－200－100）×85.31%＝127837035（元）。
　　
　　④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额=（36000＋4500）×100×85.31%＝3455055（元）。
　　
　　⑤房地产开发费用为③×10%＝12783703.5（元）。
　　
　　⑥部允许加计扣除项目金额为③×20%＝25567407（元）。
　　
　　⑦经营税金及附加为270100000×5.6%＝15125600（元）。
　　
　　⑧扣除金额合计为③＋④＋⑤＋⑥＋⑦＝184768800.5（元）。
　　
　　⑨增值率为（270100000－184768800.5）÷184768800.5＝46.18%。
　　
　　⑩应缴土地增值税金额＝（270100000－184768800.5）×30%＝25599359.85（元）。
　　
　　2.应缴的计算
　　
　　①收入总额为33500×8000＋35×60000＝270100000（元）。
　　
　　②销售成本扣除额为（33500＋35×30）×4000＝138200000（元）。
　　
　　③经营税金及附加为270100000×5.6%＝15125600（元）。
　　
　　④土地增值税扣除额为25599359.85元。
　　
　　⑤期间费用扣除额为5000000元。
　　
　　⑥应纳税所得额＝①－②－③－④－⑤＝86175040.15（元）。
　　
　　⑦应缴纳企业所得税额＝8617504.15×25%＝21543760.04（元）。
　　
　　如果公司改变车位销售方案，我们分别以以下两种方案为例，计算需缴纳土地增值税及企业所得税金额。
　　
　　方案一
　　
　　销售价格不变，与地面房产捆绑销售，车位延期一年付款，增加车位销售115个，实现车位完全销售。
　　
　　1.应缴土地增值税的计算
　　
　　①实现销售收入总额为33500×8000＋150×60000＝277000000（元）。
　　
　　②已销开发产品销售面积百分比为（33500＋4500）÷（36000＋4500）＝93.83%。
　　
　　③不含利息、配套费的开发成本扣除额为（36000＋4500）×（4000－200－100）×93.83%＝140604255（元）。
　　
　　④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额为（36000＋4500）×100×93.83%＝3800115（元）。
　　
　　⑤房地产开发费用为③×10%＝14060425.5（元）。
　　
　　⑥财政部允许加计扣除项目金额为③×20%＝28120851（元）。
　　
　　⑦经营税金及附加为277000000×5.6%＝15512000（元）。
　　
　　⑧扣除金额合计为③＋④＋⑤＋⑥＋⑦＝202097646.5（元）。
　　
　　⑨增值率为（277000000－202097646.5）÷202097646.5＝37.06%。
　　
　　⑩应缴土地增值税金额为（277000000－202097646.5）×30%＝22470706.05（元）。
　　
　　2.应缴企业所得税的计算
　　
　　①收入总额为33500×8000＋150×60000＝277000000（元）。
　　
　　②销售成本扣除额为（33500＋4500）×4000＝152000000（元）。
　　
　　③经营税金及附加为277000000×5.6%＝15512000（元）。
　　
　　④土地增值税扣除额为22470706.05元。
　　
　　⑤期间费用扣除额为5000000元。
　　
　　⑥应纳税所得额为①－②－③－④－⑤＝82017293.95（元）。
　　
　　⑦应缴纳企业所得税额为82017293.95×25%＝20504323.49（元）。
　　
　　方案二
　　
　　降低车位销售价格，由每个60000元降至55000元，增加车位销售115个，实现车位全销售。
　　
　　1.应缴土地增值税的计算
　　
　　①实现销售收入总额为33500×8000＋150×55000＝276250000（元）。
　　
　　②已销开发产品销售面积百分比为（33500＋4500）÷（36000＋4500）＝93.83%。
　　
　　③不含利息、配套费的开发成本扣除额为（36000+4500）×（4000-200-100）×93.83%＝140604255（元）。
　　
　　④开发成本中不可加计扣除的市政配套费扣除额=（36000＋4500）×100×93.83%＝3800115（元）。
　　
　　⑤房地产开发费用为③×10%＝14060425.5（元）。
　　
　　⑥财政部允许加计扣除项目金额为③×20%＝28120851（元）。
　　
　　⑦经营税金及附加为276250000×5.6%＝15470000（元）。
　　
　　⑧扣除金额合计为③＋④＋⑤＋⑥＋⑦＝202055646.5（元）。
　　
　　⑨增值率为（276250000－202055646.5）÷202055646.5＝36.72%。
　　
　　⑩应缴土地增值税金额为（276250000－202055646.5）×30%＝22258306.05（元）。
　　
　　2.应缴企业所得税的计算
　　
　　①收入总额为33500×8000＋150×55000＝276250000（元）。
　　
　　②销售成本扣除额为（33500＋4500）×4000＝152000000（元）。
　　
　　③经营税金及附加为276250000×5.6%＝15470000（元）。
　　
　　④土地增值税扣除额为22258306.05元。
　　
　　⑤期间费用扣除额为5000000元。
　　
　　⑥应纳税所得额为①－②－③－④－⑤＝81521693.95（元）。
　　
　　⑦应缴纳企业所得税额为81521693.95×25%＝20380423.49（元）。
　　
　　我们将以上计算结果列成表格进行比较：　　
　

请问T1版本升级之后都有什么功能？我想升级但不知道具体功能。 请问T1版本升级之后都有什么功能？我想升级但不知道具体功能。[]

您现在用的是哪个版本了？ 差异不是很大
@畅捷服务钱兴林:11.5
[/疑问]
@兰大人:差不不大
@兰大人:差别不大，在原有的基础上增加了细节功能
@畅捷服务钱兴林:你亲，比如什么细节功能？麻烦给说下。谢谢
权限，会员卡类型积分，零售促销方案等。具体看什么需求，当前功能能满足可以不用升级

其他入库单表头怎么增加上客户呢，T3好纠结 其他入库单表头怎么增加上客户呢，T3好纠结[]

您好，其他入库单只能在表头增加供应商，其他出库单可以增加客户。

请问是不是删掉凭证后应收单也被删掉了 请问是不是删掉凭证后应收单也被删掉了[]

不是的，单据还需要另外再去做删除。
@服务社区刘小艳:好的谢谢

打开T+提示如图 打开T+提示如图

需要重装下.net和软件

T+零售pos机，登录页面那里的pos机号是什么，不填进不去，可是不知道是什么时候设置过的不懂是什么，？ T+零售pos机，登录页面那里的pos机号是什么，不填进不去，可是不知道是什么时候设置过的不懂是什么，？[]

门店档案里设置。
@畅捷支持侯椿寳1976:好的，谢谢

我在录销售单的时候软件突然卡死提示无响应，我该怎么办？我发现现在只要用搜索框一搜索产品，软件就反应很慢或者卡死 我在录销售单的时候软件突然卡死提示无响应，我该怎么办？我发现现在只要用搜索框一搜索产品，软件就反应很慢或者卡死[]

先备份好数据之后，下载服务和社区，产品线，T1里面对应版本的补丁安装并执行补丁脚本后再操作。下载地址：
http://service.chanjet.com/chanjet/T1
还是不行，则打开数据库的查询分析器，选择账套对应数据库，输入 dbcc checkdb 检测下是否存在一致性错误。存在错误的，下载服务社区，更多，工具下载中的 数据库检测修复工具修复之后之后在操作
@服务社区李珊:打开查询分析器后怎么选择账套呢？我的打开是这样的
@13883638775:如下图，账套是123，那么数据库名名称就是 uf123
@服务社区李珊:你看看我这个有错误的没
@13883638775:没错误的
您点击软件上方的帮助关于，看下详细版本号是多少？
@服务社区李珊:V12.6.0.2
@13883638775:您安装的是哪个版本数据库？服务器的C盘和安装路径磁盘可用空间分别还有多少？您详细说明下
@服务社区李珊:装的SQL2000数据库和软件我都装在D盘的，系统是新装的我特意在C盘和D盘分区的时候分别留的100G每个盘.D盘现在可用94G C盘73G
@13883638775:好的，您再看下安装路径下服务器下data下 和 系统工具 下的 data 下的ldf和mdf 文件 文件大小是多少，加起来快接近4G了吗？
@服务社区李珊:没有，两个加起来只有几十兆。
@13883638775:好的，以上方法都排除了，那么就是您的数据库存在异常了。请您联系代理商，将您的账套数据在支持网http://support.chanjet.com提交，有数据工程师帮您进一步检测修复下

使用系统工具-进行固定资产卡片导入 提示如图 如何处理？ 使用系统工具-进行固定资产卡片导入 提示如图 如何处理？

1、使用系统工具 进入999 或者998 演示账套， 将固定资产卡片导出xls
2、在此xls基础上去整理数据
3、系统工具进入要导入的账套，选择好整理的xls，导入
楼上正解
同楼上！

复件 报表横向打印 报表横向打印

UFO升级到861打开提示口令错误问题 UFO升级到861打开提示口令错误问题

工资及三项经费的纳税调整 工资及三项经费的纳税调整

　　纳税调整应注意的问题

　　企业在每期制造成本中列支的工资，一般并不是全部在当期的所得税前扣除，因为库存商品和在产品中还包括一部分工资，从理论上说，这部分工资并不需要在当期进行纳税调整，但为了计算简便和便于税收征管，在实务操作中，这部分工资仍要与实际在税前扣除的工资统一进行纳税调整。

　　会计上提取工资时，按照权责发生制的要求，当月的工资在月末提取，在次月发放。本年度提取数，以“应付工资”贷方累计发生额为准，在考查当年度实发工资时，应注意考虑上年度12月份工资在本年度发放，以及本年度12月份工资在次年发放的情况。在实务操作中，当年应发工资在次年汇算清缴前支付的，都可以算作企业实际支付了工资。但需要说明的是，支付凭证必须有明确摘要且次年汇算清缴前没有欠发工资的情况发生。

购买债券如何进行账务处理 购买债券如何进行账务处理

　　【问】某公司2009年1月1日从二级市场支付价款100万元，购入某公司发行的债券，该债券面值100万元，剩余期限为2年，票面利率为4%，每年付息一次。09年年底，如何进行账务处理？

　　【答】对于企业以公允价值计量的债权性，持有期间公允价值的变动可能影响企业的利润，但是根据财税[2007]80号文件的规定：企业以公允价值计量的金产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。

咨询汇总：车辆购置税该怎么缴 咨询汇总：车辆购置税该怎么缴

随着汽车进入越来越多的家庭，车辆购置税问题成为人向12366咨询的热点。浙江财税12366服务中心归集纳税人咨询较集中的若干问题，梳理相收政策，帮助纳税人理解遵从。

文件

●《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第294号）

●《车辆购置税征收管理办法》（国家总局令第27号）

●《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》（国税函〔2006〕227号）

1.销售整单满200立减60 在促销管理里怎么做？？-2.整单返现中“返现金”、“成倍返现”有什么不同？？ 1.销售整单满200立减60 在促销管理里怎么做？？2.整单返现中“返现金”、“成倍返现”有什么不同？？

1 促销管理，整单返现，使用折扣。
2 前者无倍率，后者可以倍率乘积。

T+打印不显示畅捷通的字样是怎么操作 T+打印不显示畅捷通的字样是怎么操作[]

admin登录系统管理按CTRL+ALT+Y

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实际税率相当于10%。

点击 T3 提示登录失败,点确定后报运行时错误‘3709’ 由于 win10 安全中心的病毒和威胁防护更新后将 UFZF5.dll 文件误杀导致。

系统预设科目和资产负债表取数公式调整公告