出口货物退(免)税的清算 _1
出口货物退(免)税的清算
一、基本规定
企业在年度终了后3个月内,须对上年度的出口货物退(免)税情况进行全面清算,并将清算结果报主管出口退税的税务机关。主管出口退税的税务机关应对企业的清算报告进行审核,多退的收回,少退的补足。企业清算后,主管出口退税的税务机关不再受理企业提出的上年度出口退税申请(国税发[1994]031号)。
二、出口货物退(免)税清算
鉴于当前出口企业退(免)税清算还没有形成一个固定的和系统的制度,为详细阐述出口企业出口货物退(免)税清算的有关规定,根据近几年的清算工作实践和国家税务总局《关于做好1997年度出口货物退(免)税清算工作的通知》(国税发[1998]22号),现将出口货物退(免)税清算的有关规定作如下介绍。
(一)清算程序
每年初,国家税务总局下发上一年度(以下简称“清算年度”)出口货物退(免)税清算的通知。主管出口退税的税务机关收到清算通知后,应按清算通知要求,做好清算文件的转发、清算动员、开展清算、上报清算结果等工作。
一般地,开展清算先由出口企业自行清算,然后,清算税务机关根据企业清算报告和清算通知规定的比例对其核查,国家税务总局视情况再对清算进行抽查。
(二)清算范围
一般地,出口货物退(免)税清算的范围为上年度1月1日至12月31日报关出口离境并在财务上作销售的出口货物的退(免)税款。以前年度应退未退结转清算年度的退(免)税款也可一并进行清算(国税发[1998]22号);对国税发[1994]031号等文件规定的特准退(免)税的企业,也应进行清算。
1.出口企业应在清算年度的下一年度的3月31日以前,对清算年度出口货物退(免)税情况进行清算,并写出清算书面报告,填写清算表(见以下表格)。在企业清算期内(3月31日以前)出口企业仍未全部收齐出口货物报关单、专用税票、外汇核销单的清算年度应退(免)税款,应填写“××年度出口企业出口退税清算单证不齐备案表”(见以下表格),向主管出口退税机关申报备案。对因单证不齐且已备案的未退税单证,出口企业在清算年度的下一年度的5月31日前(见国税发[1998]84号)仍未补齐单证的,已退税款应予以追回(经批准的远期结汇贸易除外),未退税款不再办理退税。
2.出口企业清算结束后(进行清算的年度3月31日以后),出口企业必须于4月5日前,将清算报告、清算表等有关清算资料上报退税机关,此后退税机关不再受理出口企业提出的上年度出口货物退(免)税申请。退税机关应对企业上报的清算资料进行清算核查,清算核实多退的税款应限期追缴入库,少退的税款应补足。清算后,退税机关应向出口企业发出“清算情况通知书”。“清算情况通知书”的内容包括:
(1)出口企业名称、企业性质、清算范围、企业当年出口额、主要出口品种等,清算后出口企业应退税款、已退税款等数据资料;
(2)清算中发现的问题,多退、少退、错退的金额及原因分析;
(3)清算处理结果及意见。
(三)清算内容
清算内容以每年度的出口退税清算通知规定为准。在清算时,退税机关应对出口企业上报的清算材料与出口企业有关账户进行核对,对出口货物的名称、数量、金额和退税款进行核查。清算核查的重点内容是:
1.出口企业以“进料加工”贸易方式减免税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时,对这部分销售材料的应缴税款是否在出口企业当期办理的出口退税款中予以抵扣,是否存在漏扣、少扣等问题;
2.根据有关政策规定,有无非指定的出口企业出口原高税率产品和贵重货物而办理退税的;
3.有无出口不允许退税货物或免税货物办理退税的情况;
4.出口企业办理出口货物退(免)税后,发生退关、国外退货时,企业是否向退税机关办理了申报手续并补缴或抵扣税款;
5.远期结汇(180天以上)的出口企业,出口企业申报退税时,是否附送了外经贸主管部门出具的远期结汇证明;
6.出口货物退税率是否适用准确;
7.出口企业有无从事“四自三不见”业务办理退税的情况;
8.出口企业申报退税所提供的出口货物报关单、增值税专用发票、专用税票、出口收汇核销单是否规范、真实有效,有无伪造、涂改、非法购买、虚开代开和其他弄虚作假的情况;
9.对退税单证齐全、真实、能够排除骗税嫌疑而电子化信息暂时核对不上、已人机结合办理退税的,其电子化信息是否重新报核对;
10.清算文件规定的其他内容。
(四)清算要求
1.各地税务机关必须按照出口退税政策的有关规定和上级下发的通知,认真组织安排清算工作,主管领导要研究制定清算方案和具体清算步骤,统一指挥,按时完成清算工作,出口企业清算面必须达到100%。在各地清算工作的基础上,国家税务总局将视情况进行抽查;
2.各出口企业应认真对待清算工作,如实申报清算情况,向退税机关报送的清算材料应由企业法人代表审核签字(章)并加盖企业公章。凡发现出口企业上报的清算资料不全、清算资料印章不全、清算表项目漏填、错填等情况的,退税机关应将清算资料退回企业重新填写上报;
3.在企业清算期后,凡出口企业未进行清算或未按时向退税机关上报清算资料而无正当理由的,退税机关应暂缓办理该企业下一年度的出口货物退(免)税业务,由退税机关直接对该企业进行清算。退税机关对此类企业的清算结束时间可不受通知规定的整个清算结束时间限制,并在上报国家税务总局的清算报告中加以说明,待今后对该企业清算结束后专题上报国家税务总局;
4.在清算工作中,凡发现出口企业不如实申报清算情况,弄虚作假,有出口退税违法违章行为的,要一查到底,严格按照有关规定处理;
5.清算中,出口企业应补缴的税款必须按期补缴入库,逾期不缴的,从限期期满之日起,依未缴税款按日加20‰滞纳金;
6.各地税务机关要认真负责地做好清算工作,按时向国家税务总局上报清算结果。国家税务总局将根据各地清算情况,表扬推广好的经验和做法,批评清算工作差的地区。
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给客户开了增值税专用票业务处理为,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税(销项税额);收到客户的承兑汇票时给予开收据连同汇票复印件,借:应收汇票,贷:应收账款;汇票贴现后,借:现金,借:财务费用,贷:应收票据.@莫葸:[/强]@莫葸: [/强]@莫葸:谢谢,但是贴现的时候是找的个人,扣掉的利息没有任何凭据啊,不能去财务费用啊!能不能全部入现金,扣的财务费用让老板拿钱填上?首先要纠正你的认识,税企处理是可以有差异的,“扣掉的利息没有任何凭据啊,不能去财务费用”是片面的,如果没有发票,可以自制计算说明由经办人签字确认作为凭证入财务费用,但是在汇算清缴时调增应纳税所得额。
#新手入门#对公账户维护费记哪里 _0#新手入门#对公账户维护费记哪里[]
借:管理费用-办公费 贷:银行存款财务费用可以记入“管理费用——办公费”,也可以记入“财务费用——其他”。 一般记财务费用的记得多。@寂寥_往昔:对公户的维护费怎么是管理费用?我一直都做在财务费用那里,难道我一直都做错了吗[/衰]@指尖微凉jun:其实财务费用和管理费用记哪个都行,确定计入哪个科目,就从一而终。别这次记管理,下次记财务费用@寂寥_往昔:哦哦,好的,学习了[/玫瑰]建议记在管理费用应该财务费用管理费用财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费、等。 但在企业筹建期间发生的利息支出,应计入开办费; 与购建固定资产或者无形资产有关的,在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出,计入购建资产的价值; 清算期间发生的利息支出,计入清算损益。
发货单审核时"死机"
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请教我在打印单据时,如:发货单,打出的内容很小,也就是离纸的边还有很大的空白.我把页边距改成零也没用,请教如何修改? 在单据设计中,打开发货单,将页面拖大一些。拖动方法:鼠标点中页面右边和下边的兰线,然后分别向右和向下拖动。页面调整大之后,调整一下页面上面各元素的位置,然后保存。
记账宝的一张凭证里对分录的数量有限制吗?原因分析:记账宝的凭证对分录的数量是有限制。问题解答:记账宝的一张凭证里能录入99条分录。
初始化向导界面怎么调用?原因分析:不熟悉软件功能。问题解答:“辅助中心”--“初始化向导”。
用友T3-标准版10.8plus1出纳管理中将日记账的凭证删除了,但是在总账中相应的凭证还存在,不能自动作废。用友T3-标准版10.8plus1出纳管理中将日记账的凭证删除了,但是在总账中相应的凭证还存在,不能自动作废。
问题:用友T3-标准版10.8plus1出纳管理中将日记账的凭证删除了,但是在总账中相应的凭证还存在,不能自动作废。 原因分析: 总账账套中表gl_accvouch中相关凭证记录还存在外部凭证标志。 问题答案: 做好账套备份,对相应的总账账套执行语句清除外部凭证标志后,在总账中将凭证作废。update gl_accvouch set coutsysname=null, coutsign=null, coutno_id=null
老师,请问在设置应收账款的时候,如果我设置了二级,三级科目,比如11220101(XX公司),同时还想核算一下X部门X业务员的销售情况,可以在辅助核算里勾选 部门核算和客户往来核算吗 老师,请问在设置应收账款的时候,如果我设置了二级,三级科目,比如11220101(XX公司),同时还想核算一下X部门X业务员的销售情况,可以在辅助核算里勾选 部门核算和客户往来核算吗[]
可以可以的 勾选个人辅助核算就可以 部门与客户不能同时勾选@服务社区_孙彦杰:昨天在网上下了个T3的学买软件,里面强调如果应收账款设置了下及科目,就不能再设置辅助核算,两者只能选其一,把我整糊涂了。顺便 问一下老师,为什么不能同时勾选部门与客户呀您好,一、部门与客户往来可以同时勾选 二、虽然我没看到你从哪里看到的说明,但是我猜他的意思是 如果你二级科目是按照客户建立的就不用再勾选客户辅助核算了@服务社区_孙彦杰:这把看明白了,谢谢老师@蓝精灵NnA:[/握手]
用友软件T3零出库怎么设置T3库存想要允许零出库
库存想要允许零出库【问题现象】 在用友通T3标准版中,存货结存为0。可是还想出库(由于业务需要,某些时间需要负出库)。出库时提示:由于本系统进行零库存设置,不允许负出库!【原因分析】用友通T3软件设置了不允许负出库。当一个仓库的结存数量少于出库数量时,再保存出库单的时候就会提示。【解决方案】设置选项“允许零出库”,操作流程:点击“库存”-“库存业务范围设置”,勾选“允许零出库”。
用友T3用友通汇总报表用友T3用友通汇总报表
用用友通10的UFO报表进行汇总报表时,生成的报表文件全部到了桌面上,用另存为的话桌面上同样保留一份相同的文件。经过测试汇总报表最后生成的报表文件跟软件打开的时候图标所在的位置有关系. 第一种方式:以在您想生成的地方建立一个软件的快捷方式,然后带开软件打开ufo就行第二种方式:在安装目录下UFO中把ufow2000建立一个快捷方式,把这个快捷方式放到你所要生成的文件夹中,需要生成报表的时候直接在哪个位置进行打开就行了。
反结账反不了提示:当前月必须大于存货启用月才能恢复月末结账 反结账反不了提示:当前月必须大于存货启用月才能恢复月末结账[]
请先备份下账套数据,然后使用存货总账重算工具重算下试试, http://yun.kuaiji66.com/ziyuanxiazai/cunhuozongzhangchongsuangongjuxiazai002.html
请问,如果我的畅捷通T3教育版,还没有注册时,新建的账套就不能使用?急急急,新手求救!!!! 您好,不能使用提示什么?截图看下。@畅捷服务汪峰:我是用admin创建的新的账套,然后这个账套也是赋予新的财务主管。然后我用新的财务主管的登陆的时候,搜索不到我刚刚新建的账套。。那也就登陆不进去了@畅捷服务汪峰:请问畅捷通T3教育版的是BS架构的?无限站点数?@非妮莫属:可以到系统管理中的权限-权限下看下权限,还有用户名或者密码有没有可能输入有问题?@非妮莫属:CS架构,不是无限站点,一样要另外购买的。
参照采购入库单生成采购发票(300多行记录)失败 参照采购入库单生成采购发票(300多行记录)失败
U8知识库问题号: | 15521 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 8.70 |
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软件模块: | 采购管理 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 参照采购入库单生成采购发票(300多行记录)失败 |
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适用产品: | 通用 |
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问题名称: | 参照采购入库单生成采购发票(300多行记录)失败 |
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问题现象: | 8.70 参照采购入库单生成采购发票(300多行记录),单据”保存”时系统提示”对应的采购订单已经弃审或者删除或者关闭,回写不成功,不能保存” |
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问题原因: | 采购入库单中存在无订单行对应的记录 |
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解决方案: | 采购入库单中存在无订单行对应的记录,这此记录为红蓝对冲单,删除后操作正常 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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采用工作底稿编现金流量表的基本程序与思路 采用工作底稿编现金流量表的基本程序与思路
采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序与思路是什么? 采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,结合有关的账簿资料(主要是有关的明细资料和备查账簿),对利润表项目和资产负债表项目逐一进行分析,并编制调整分录,进而编制出现金流量表。工作底稿的设计格式如表5-12.
存货明细账摘要打印显示区太窄 存货明细账摘要打印显示区太窄
U8知识库问题号: | 7212 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 存货明细账摘要打印显示区太窄 |
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适用产品: | U8.x |
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问题名称: | 存货明细账摘要打印显示区太窄 |
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问题现象: | 存货明细账摘要打印显示区太窄 |
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问题原因: | 软件基础设置问题。 |
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解决方案: | 进入数据库在表IA_tblRCsetM中修改cCWidth字段的值。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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业务往来期初不允许修改原因分析:问题解答:分析解决:原因是录入往来期初以后做了后续操作,造成期初无法修改。有下列情况时往来期初不允许修改和删除:期初预收或期初应收已被后续核销;期初预收或期初应收已参加汇兑损益调整;已经进行了期末处理 。
材料采购和在途物资的区别在哪里?已经晕了 材料采购和在途物资的区别在哪里?已经晕了
? ? ?材料采购是企业在计划成本法下核算在途材料的采购成本的会计科目。在途物资是用 于核算企业采用实际成本进行材料、商品等物资的日常核算、贷款已付尚未验收入库 的各种物资的采购成本。方法不同,选择不同的科目进行核算。 计划成本法下:购买材料 借:材料采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 入库时 借:原材料 贷:材料采购 材料成本差异(或借方) 计划成本法下都是要通过材料采购科目核算一下原材料的实际成本,然后入库后再转入原材料,未入库的仍 旧在材料采购科目核算。实际成本法下:购买材料材料尚未入库的: 借:在途物资 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 收到时 借:原材料 贷:在途物资 如果购买后原材料就入库了,那么核算的时候就直接通过原材料科目核算,不通过在途物资科目核算,也就是说 在途物资科目核算的是实际成本法下在途的原材料的成本。
税收的基本特征有哪些? 税收的基本特征有哪些?
税收的基本特征有:强制性、无偿性、规范性。 税收的强制性有两个方面的含义:一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的,即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的,即在国家税法规定的限度内,纳税人必须依法纳税,征税人必须依法征税,否则就要受到法律的制裁。
你好,这种促销怎么设置方案? 你好,这种促销怎么设置方案?
软件中实现不了以旧换新,您直接做销售换货单,将抵扣金额输入再整单折让中 第二,做特价促销单,将原价减去20元之后计算出对应折扣 或是不做促销单,直接将抵扣金额输入到整单折让中@服务社区李珊:特价促销每个都 要去弄个特价,我是这样想的,有会员 卡,会员卡直接有折扣,然后使用让利促销,这样就可以又打折又少20元了,可以吗?客户不愿意使用整单折让,因为是规定了这个品牌的内衣才少20元@张团团:让利促销也是形成折扣,也可以。@服务社区李珊:嗯 ,先使用这个,谢谢哈,520快乐[/玫瑰]@张团团:恩恩,不客气的。也祝您快乐![/玫瑰][/玫瑰][/玫瑰]
16年年度帐已建立并结转,现公司改名,已建立新帐套。请问如何把原先公司的帐套余额结转至新公司帐套(是否先要手工把科目名称更改和原先科目一致)-谢谢! 16年年度帐已建立并结转,现公司改名,已建立新帐套。请问如何把原先公司的帐套余额结转至新公司帐套(是否先要手工把科目名称更改和原先科目一致)谢谢![]
账套之间结转不了,可以导入,点软件界面右上角的工具-初始化导航,找到总账科目期初的图标点击鼠标右键-excel导入我能不能在原先帐套的工具-初始化导航-参数设置-总账管理-其他这里直接修改单位名称?不好意思 这个修改不了。原先总账科目在哪里可以导出?@籑椠:这里是改不了,要用账套主管登陆系统管理点击账套-修改才可以。总账科目导出您具体是要导出会计科目还是总账、还是要导出账套在这里直接修改帐套名称是吧@籑椠:是的@服务社区赖海芳:谢谢@籑椠:[/微笑]
问题解答
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预收预付款退回 原因分析: 预付款单据是解决日常进货业务,供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务,要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答:发生预收预付款时,录入预收预付款单据,退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 , 该如何处理[]
服务社区,产品里有工具,名字和这个提示一样! 行业性质与科目分类不符 打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea [/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入: 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致,我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借:银行存款 贷:主营业务收入 ②营业收入实现前,价款收取后的。 借:应收账款 贷:主营业务收入
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细,之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢-有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块, 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”,是什么原因呢?有些单子能正常记账,把单子删除了重新做也还一样的提示!系统只启用了总账和核算管理模块,[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0 没有单价,需要手工录入成本,再记账就可以了。 --单价都有的呢,不管是入库单出库单都有价格的 @黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题,看下数据具体什么情况了。 --我查了下有个“存货总帐重算工具”,能否给我发下我试试呢?邮箱:[email protected] @黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧:
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