福利费及公积金的提取
2017-4-1 0:0:0 wondial福利费及公积金的提取
福利费及公积金的提取【问】某公司08年应付福利费的余额还有5000元没使用完，结转到09年中，但在09年4月分时这5000元的福利费已使用完了。
1.在做汇算清缴时师事务所将该公司08年应付福利费的余额5000元调了出来，调增，而且要做调整分录，该如何做？
2.该公司3年来的税后利润，一直没提盈余公积金，是否可以补提3年公积金的。任意及法定都要提吗 ？还是可提可不提呢？
3.按税后的利润提盈余公积金后，可否用提盈余公积金去转增注册资本，如果可以转增的是否要缴税的。缴多小个点呢？
【解答】
1.原则上福利费应该不再计提了，已经计提的部分未使用是不能扣除的，所以事务所要求是合理的。具体分录如下：
（1）冲减原计提的福利费
借：应付福利费 5000
贷：以前年度调整 5000
（2）调增所得税
借：以前年度损益调整 5000×25%
贷：应交税金——应交所得税 5000×25%
（3）结转到未分配利润
借：以前年度损益调整 5000×75%
贷：利润分配——未分配利润 5000×75%
以上是调整分录。
企业2009年原则上也不应该计提福利费，那么发生了福利费，直接按受益对象计入，比如是管理费用，则
借：管理费用 5000
贷：应付福利费 5000
借：应付福利费 5000
贷：银行存款 5000
以上分录更为完整合理。
2.公益金方面，公司法已经停止计提了，所以计提法定公积金就可，按税后利润的10%计提。
3.盈余公积金去转增注册资本，要分个人和企业。
若是个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）：根据《中华人民共和国法》基本原则和《国家总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函「1998」333号）精神，有限责任公司用税后利润转增注册资本，实际上是该公司将税后利润向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
若法人股东用盈余公积转增资本（股本）并不涉及企业所得税问题，应按照“实收资本”与“资本公积”增加的部分补贴印花。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 房产企业收入利润会计核算2021-5-27 9:33:32
- T3个人余额表双方余额、借方余额、贷方余额三种统计方向的区别图文教程2021-3-17 9:33:12
- T3销售出库单的修改方法图文教程2021-3-16 8:51:52
- T3如何在明细账中联查凭证图文教程2021-3-16 8:45:29
- T3银行日记账如何联查总账情况图文教程2021-3-12 9:34:26
- T3如何修改余额调节表上的截止日期图文教程2021-3-12 9:29:29
- T3如何导出银行对账单图文教程2021-3-12 9:25:13
- T3总账账簿如何按末级科目查询图文教程2020-11-26 9:22:47
- T3如何在月末结转时包含未记账凭证图文教程2020-11-26 9:14:46
- T3凭证如何导出EXCEL图文教程2020-11-12 8:16:20
最新信息
- 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
- 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢-有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块，
- 1、销售订单保存时提示这个。-2、发货单审核时提示如图：-最大单据工具执行过，还有单据还原工具也操作过。-看看是什么原因，谢谢！
- T3 10.3 版本 支持当产成品入库单的入库数量已经超过计划生产单的数量时还可以再用计划单领料生产！但升级为11.0版本的就不行了。这个应该是写在某个存取过程中判断的，现在我想在后台掉这个验证，麻烦大神们指点指点
- 业务员在T+下单手机端下销货单，业务员下单后 后台数据客户带不出业务员的信息，之前只有个别业务员操作出现这种情况， 昨天升级补丁后，没有做任何操作设置，现手机端全部带不出业务员信息
- 用用友财务软件后，再用T3 软件，注册信息会关闭，然后提示未注册，这是盗版软件，但软件狗灯是亮的，必须手动注册后和能使用，每次都是这样
- 电脑系统坏了 没有自动备份 账套数据是DBSERVER下面的物理备份，总共5个 有4个附加后都可以用 第5个账套附加成功后打开了 怎么看不到总账那些模块呢？
- 请大师们帮我看看这是什么问题？一：有采购入库，却在存货档案里库存信息没显示最新成本，在同一张卡片价格信息里有显示最新进价和售价。-二：销售单上有成本，为什么毛利预估没显示呢？
- 有没有物理文件删除T3软件的方法-
- 用友T3财务分析功能
为什么总会有检测公共组件admin时未能通过，公共组件可能被破坏提示，然后就不能用了 我是客户端电脑 为什么总会有检测公共组件admin时未能通过，公共组件可能被破坏提示，然后就不能用了 我是客户端电脑[]
卸载干净重新安装看看更新最新补丁，服务器和客户端都要更新回复 畅捷服务李笑旺：在哪里更新下载补丁之后直接就可以备份账套安装补丁了回复 畅捷服务李笑旺：是在哪里下载补丁@TT1:http://service.chanjet.com/product@畅捷服务李笑旺:下载不了啊@TT1:您换一台电脑，清理意思浏览器试试回复 畅捷服务李笑旺：恩 可以了
有库存为什么提示可用不足 有库存为什么提示可用不足
单据上显示的是现存量，提示的是可用量不足，如果要出库，需要设为允许零出库，点击系统管理—账套设置—选项设置—库存，勾上仓库允许零库存出库，左下角的可用量控制中，库存单据后选为提示。@服务社区刘小艳:10月份的库存是够的，但是他把11月份的待出库一起算进去了，导致了我10月份销货单不能审核出库@王正强:库存是按结存的来计算的，不会只计算当月的；@服务社区刘小艳:那这种怎么处理，现在我10月份不能出库了@王正强:按我上面说的设置就可以；
