改变会计方法的所得税避税筹划 _0
改变会计方法的所得税避税筹划
[案例]
江苏楚水房地产开发总公司于1994年创办，主要从事商品房开发业务。开业几年，公司年年盈利，是当地房地产行业的“排头兵”。
去年4月份，当地税务局在对该公司进行企业所得税汇算清缴时发现，公司的“财务费用”中列支了预收购房户房屋订金的利息48万元。经过调查得知，该公司为了扩大销售，采用预收订金的方法促销商品房，即购房户先支付房屋价款的60％作为购房订金，待房屋建成后再交足剩余款项。从收取订金日至房屋建成日的这段期间，公司按10％的年利率对购房户缴纳的定金计息，在40％的剩余款项中抵扣。
比如，欧阳新民先生向楚水房地产开发总公司购买价值30万元的商品房一套，于6月1日向公司交付60％的定金18万元，10月1日房屋建成，欧阳新民先生应得利息0.6万元（18×10％×4÷12），欧阳新民先生只需再支付11.4万元（30－18－0.6）。
该公司是这样进行账务处理的：6月1日收取定金时，借记“银行存款18万元”，贷记“预收账款18万元”；10月1日收取剩余款项时，借记“预收账款18万元”，“财务费用0.6万元”，“银行存款11.4万元”，贷记“经营收入30万元”。
对此，税务机关认为，欧阳新民先生在楚水公司取得的6000元利息所得，应按“股息、利息、红利”所得项目缴纳20％的个人所得税，其税款应由楚水公司代扣代缴。由于楚水公司未履行扣缴义务，又未及时向税务机关报告，按规定应由楚水公司赔缴。计算赔缴金额时，还需将这部分利息换算成不含税所得进行计算。该公司合计应补缴个人所得税额为：
480000÷（1－20％）×20％＝120000（元）。
此外，由于楚水公司按10％的年利率计算的利息在“财务费用”科目中列支，超过了同期银行贷款利率（同期商业银行的贷款利率按7.2％执行），其超过部分不得税前扣除，应按33％的税率补缴企业所得税。
应补缴企业所得税额为：
480000÷10％×（10％－7.2％）×33％＝44352（元）。
[存在问题]
公司总经理李志远对此百思不得其解。购房户预缴的定金怎么还要补税呢？而且还要公司承担。难道这种促销手段不行吗？事后，公司财务处处长袁园来到君洋财务服务中心咨询，请求注册税务师为其开一张对症下药的“处方”。
[筹划思路]
针对楚水公司的上述房产销售方式，君洋财务服务中心注册税务师常亚平认为：无论是从购房付款的形式上看，还是从销售方式的本质上看，实际上（仍以欧阳新民先生为例）就是公司收取了29.4万元的房款，将30万元的商品房出售给欧阳新民先生。如果该公司采取降价销售的方式，即，将此商品房价格降至29.4万元卖给欧阳新民先生，一来可以免除欧阳新民先生应纳的个人所得税，也免除了扣缴个人所得税的义务；二来免除了因利率超标准而应补缴的企业所得税；三来降低了销售不动产应纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
[操作方法]
在实际操作中，应当注意两点：一是必须按29.4万元的销售价格开具房屋销售发票；二是改变原来的账务处理方法，即，10月1日收取剩余款项时，借记“银行存款11.4万元”、“预收账款18万元”，贷记“营业收入29.4万元”。
[筹划结果]
按照上述筹划方案，楚水公司可以节省：
个人所得税120000元；
企业所得税44352万元；
营业税24000元（480000×5％）；
城市维护建设税1680元（24000×7％）；
教育费附加720元（24000×3％）。
合计节税190752元。
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不能增加有没有提示？
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零售批量出库生成的时候提示如下图 零售批量出库生成的时候提示如下图
您换一个操作员登录进行批量出库还会报错吗@畅捷服务陈玲:换了操作员还是这样请您更新一下T+产品对应补丁，在服务社区——产品线——产品更新中下载。@畅捷服务陈玲:打过最新补丁还是一样的提示如果还是如此，建议您备份数据提交支持网具体分析一下您的数据看看。
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用友T3用友通如何修改帐簿非套打模版用友T3用友通如何修改帐簿非套打模版
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T3在恢复实体文件之后有一个账套不显示， 实体已经恢复在数据库 system看不到 这个要在数据库里面添加年度吗 T3在恢复实体文件之后有一个账套不显示， 实体已经恢复在数据库 system看不到 这个要在数据库里面添加年度吗[]
请参考T3非正常账套备份文件的三种恢复方法
http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2
dbcc checked账套库有一致性错误检查，这个语句怎么写 dbcc checked账套库有一致性错误检查，这个语句怎么写[]
这个需要修改数据库的用户模式再做修改，建议联系经销商协助处理哦，或者让经销商提交到支持网上操作。
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库存和核算收发存不一致原因分析：是因采购模块中采购入库单的价格没写，导致存货核算记账时此张入库单没有计到存货核算的明细账中问题解答：取消记账，将入库成本填写到入库单中，再重新记账
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打印 _2打印
通知识库| 问题号: | 1300 |
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| 适用产品: | 财务通 |
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| 软件版本: | 财务通基础版2005 |
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| 软件模块: | 总账 |
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| 问题名称: | 打印 |
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| 问题现象: | 1、明细帐打印时,格式能不能调?例如:如何把帐页上的“本币名称:人民币”去掉？
2、月份与科目之间的距离能不能调小？
3、UFO简版工具中的哪张表? |
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| 问题原因: | - |
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| 关键字: | |
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| 解决方案: | 1、2、可以通过调整模板去掉帐页上的明细帐格式，具体调整方法请下载补丁中的UFO简版工具参照其中说明文件；
3、在非套打状态下不能打印空行。
1．首先，调整工具也是——UFO简版。调整方法参照凭证模板调整。
2．帐簿打印非套打模板存文件放在安装目录Tong2005/ZW/rep目录下，帐簿和模板的对照关系保存在帐套数据库PrintEx表中，其中cResPathHead（表头文件名(UFO简版)），cResPathTail（表尾文件名(UFO简版)）。
帐簿打印的“非套打”格式和帐簿中的打印是同一个模板。
3．帐簿套打模板存文件放在安装目录Tong2005/ZW/rep目录下，套打帐簿与模板与的对照关系在 安装目录/Tong2005/ZW/rep/tdlx/ TdPrn.mdb 数据库中查找。 |
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出口退（免）税的税种 出口退（免）税的税种
出口货物退（免）税的税种为和。 增值税是指对在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物销售、加工、修理修配过程中的增值额和进口货物金额征收的一种税。 消费税是指对我国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定中列举的消费税征收的一种税。 我国现行的增值税和消费税在西方被称之为间接税，而且我国的增值税已实行价外税。这种价外税在生产、流通环节是采取价税分别记账，价税分栏开票，价税合计收费方法实施的，它最终转嫁给了消费者。这种转嫁，实际上是由消费者承担了。因此，可以说价外税（间接税）是在生产和流通环节直接或间接地对消费者征收的一种税。由于出口货物不在国内消费，而是在国外消费，按照国际惯例，应该予以退（免）税。
连续打印凭证问题原因分析：可以通过流水账的批打来实现凭证的的打印，不过先调整纸张大小，在预览－＞打印设置里调整好，纸张的话可以分成几份（因为激光的话没有连接打印的）问题解答：可以通过流水账的批打来实现凭证的的打印，不过先调整纸张大小，在预览－＞打印设置里调整好，纸张的话可以分成几份（因为激光的话没有连接打印的）
日期问题原因分析：你可以修改一下系统日期设为长日期格式 2000－区域选项>时间>知日期格式 2003和XP－区域>中国边上自定义项>日期>短日期格式另外建议你升级最新版本plusB版，网上有下载，另有2.1.1补丁，在商贸通2005后都没有此问题问题解答：你可以修改一下系统日期设为长日期格式 2000－区域选项>时间>知日期格式 2003和XP－区域>中国边上自定义项>日期>短日期格式另外建议你升级最新版本plusB版，网上有下载，另有2.1.1补丁，在商贸通2005后都没有此问题
填制凭证时涉及到现金流量，需要做现金流量项目，要怎么操作有没有相关的文档 填制凭证时涉及到现金流量，需要做现金流量项目，要怎么操作有没有相关的文档[]
1、基础设置—财务信息设置—科目，分别对现金勾上现金科目，银行存款勾上银行科目；
2、基础设置—财务信息设置—现金流量项目中，在对应的项目中预置现金和银行存款可能对应的对方科目，系统已经预置一部分；
3、填制涉及到现金和银行存款的凭证，保存之后会自动分配流量；
@服务社区刘小艳:财务信息设置—现金流量项目中，在对应的项目中预置现金和银行存款可能对应的对方科目时是只设置一级科目就可以还是需要设置到末级科目。为什么我有设置但有时填制凭证后不会自动分配呢
@武汉云集:对应的借贷方是否都有设置
@服务社区刘小艳:设置了，是设置一级科目就可以了还是必须设置末级科目呢
@武汉云集:可以设置一级科目，您把凭证截图看下
@服务社区刘小艳:就这张凭证，不自动分配
@武汉云集:多借多贷不能分配的后面出补丁解决了，是否有更新最新补丁，补丁可在社区—产品更新下载。
其他应收款 和 营业外收入 都怎么影响利润？ _0其他应收款 和 营业外收入 都怎么影响利润？[]
其他应收款和 营业外收入 期末都要结转到本年利润，前者影响的是会计利润，后者影响的是净利润利润总额 ＝营业利润+营业外收入－营业外支出，所以营业外收入会影响利润；
其他应收款主要核算的是公司除应收货款外的公司个人和其他公司往来，其中公司个人借款大多数是费用性借款，这块费用报销时肯定会形成公司费用，减少公司利润@追梦2016:其他应收款要结转本年利润？其他应收款：间接影响利润总额，如员工出差提前借支报销时记到期间费用会影响到利润总额，公司款项提供给他人使用有利息收入记到营业外收入，其他应收款收不回来记到营业外支出等情况。
营业外收入：直接影响利润总额，如固定资产清理净损益记到营业外收入等情况。@谭Tracy谢谢@追梦2016:谢谢@雨yu:谢谢
问题解答
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预收预付款退回 原因分析： 预付款单据是解决日常进货业务，供应商要求先打款后发货的业务需求。 预收款单据是解决日常销售业务，要求客户先打款后发货的业务需求。 问题解答：发生预收预付款时，录入预收预付款单据，退回时在预收预付款单录入负金额冲抵对应的预收预付款金额。
【参考】T+预付款退回如何冲抵图文教程
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恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理 恢复数据 后 显示 行业性质和科目与科目设置分类不相符 请调整 ， 该如何处理[]
服务社区，产品里有工具，名字和这个提示一样！
行业性质与科目分类不符
打开总账模块提示行业性质和科目设置中的科目分类不符。http://service.chanjet.com/too ... 2cfea
[/强]好人
解决方案
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房产企业收入利润会计核算 房产企业收入利润会计核算 (1)主营业务收入： 包括土地转让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入。 由于营业收入的实现与价款结算时间上的不一致，我们应该分开计算 ①在实现营业收入同时收到价款时 借：银行存款 贷：主营业务收入 ②营业收入实现前，价款收取后的。 借：应收账款 贷：主营业务收入
用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一：查看加密狗插口位置的钢印，此处显示的字母加数字为加密狗号； 方法二：将加密狗插在电脑上，打开软件，点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’，此界面显示的ID号即为加密狗号。
产品资讯
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月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了 月末在产成品批量录入中没有产成品的明细，之前做过产成品入库单也都审核记账了
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核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢-有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块， 核算管理单据记账有好多单据提示“记账失败”，是什么原因呢?有些单子能正常记账，把单子删除了重新做也还一样的提示！系统只启用了总账和核算管理模块，[]
看一下记账失败的单子 是否有入库单没有填写单价的 允许记账的单子显示是白色 不允许记账的单子显示是蓝色 如果入库单没有单价的情况是不允许记账的 需要填写单价 如果业务本身没有单价 也需要填写0
没有单价，需要手工录入成本，再记账就可以了。
--单价都有的呢，不管是入库单出库单都有价格的
@黔东南卓创:那就需要联系服务商提交支持网问题，看下数据具体什么情况了。
--我查了下有个“存货总帐重算工具”，能否给我发下我试试呢？邮箱：[email protected]
@黔东南卓创:您直接在下面链接中下载吧：
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