核定期内企业亏损不能弥补 核定期内企业亏损不能弥补 某水处理有限公司成立于2010年1月，主要从事工业污水的处理，当年经营亏损30万元。2011年3月由查账征收改为核定征收。公司来电咨询核定征收企业所得税适用哪些情形，经营亏损如何弥补，会带来哪些风险。对此，笔者对核定征收企业所得税的政策进行了归纳。 　　核定征收需要具备一定的条件 　　由于企业所得税征收方法分为查账征收与核定征收。核定征收又分核定应税所得率征收与定额征收。《国家总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：依照法律、行政的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关将根据纳税人的具体情况，通过采取核定应税所得率或者核定应纳所得税额的形式征收企业所得税。当纳税人对营业收入或者成本费用两者中有任何一项不能准确核算时，将被税务机关鉴定为核定征收。 　　税务机关将根据企业地理位置、经营规模、盈利水平等因素，综合考虑核定应纳税额或者应税所得率。假如该企业2010年实现收入150万元，成本费用支出130万元，核定应税所得率10%。如果收入核算准确，成本费用核算不准则以收入为基数核定应税所得率，应纳企业所得税为：150×10%×25%＝3.75（万元）；如果企业成本费用核算准确，收入核算不准，则以成本费用为基数核定应税所得率，应纳企业所得税为：130÷（1-10%）×10%×25%＝3.61（万元）。如收入、成本费用都不能准确核算，采用定额征收方法核定全年应纳企业所得税4万元，则每季度应纳企业所得税1万元。 　　核定期间的经营亏损不能弥补 　　企业亏损可以由以后年度的所得弥补，弥补对象仅适用于查账征收的纳税人。企业所得第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。在核定期间，由于企业对收入、成本费用核算不准确，不能正确计算企业所得税的税基，企业的盈亏不能真实地反映，因而核定期间的亏损也就得不到税务机关的认可。这样，企业先由查账征收改为核定征收，以前年度未弥补的亏损在核定期限内不再允许弥补。再由核定征收改回查账征收，在税法规定的亏损弥补期限内，查账征收年度的亏损允许继续弥补，核定征收年度的亏损不得弥补。 　　假如A公司为小型微利企业，2007年1月开始生产，当年亏损30万元；2008年3月，税务机关发现A公司成本费用比较混乱，但收入能够可靠地核算，企业所得税由查账征收改为核定征收，并按收入核定10%的应税所得率。核定期间，2008年亏损20万元、2009年亏损30万元、2010年盈利20万元。2011年3月，因公司加强了财务核算，收入成本都能可靠地记录，又改为查账征收，当年实现利润50万元。这样，A公司查账年度2007年30万元的亏损，法定五年弥补期限为2008年~2012年。由于公司2008年~2010年是核定缴纳企业所得税的，核定期间虽然计算亏损弥补期，但2010年实现的利润也不得弥补，只能用2011年查账年度的盈利弥补2007年查账年度的亏损。2011年应缴纳企业所得税为（50-30）×20%＝4（万元），核定期间企业自身核算的亏损：20+30＝50（万元），便不能延续至查账年度进行弥补。 　　核定期间应注意的涉税风险 　　核定应税所得率缴纳企业所得税应注意汇缴风险。《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发〔2009〕79号）第三条规定，实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。因此，核定应税所得率缴纳企业所得税的纳税人应当与查账征收企业一样，平时预缴，年终汇算清缴。不过这里应注意对收入总额的把握，《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）规定，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。对此，汇缴时应兼顾收入的全面性，防止漏报漏缴现象。 　　核定缴纳期间还应注意不能享受风险。《部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，对核定缴纳企业所得税的纳税人，在不具备准确核算应纳税所得额的条件前，暂不适用小型微利企业优惠税率。因此，企业在核定期间即使符合小型微利企业的标准，也不能享受具体的税收优惠。如上例假定A企业2009年取得主营业务收入200万元，对外咨询收入10万元没有申报，年终应纳企业所得税（200+10）×10%×25%＝5.25（万元），扣除平时预缴200×10%×25%＝5（万元），尚应补缴5.25-5＝0.25（万元）。A公司虽然企业年度应纳税所得额（200+10）×10%＝21(万元)，符合小型微利企业的要求，但由于实行核定征收，也不能享受小型微利企业20%的税率优惠。  

U8其他执行UFO报表后出现帐套--年度错误，过一会儿出现 无法调用“注册服务”U8其他执行UFO报表后出现帐套--年度错误，过一会儿出现 无法调用“注册服务”

U8其他-执行UFO报表后出现帐套--年度错误，过一会儿出现 无法调用“注册服务”

U8.52企业门户好进，但进各个模块时报错U8.52企业门户好进，但进各个模块时报错

U8.52-企业门户好进，但进各个模块时报错

U8.52客户端无法登陆服务器_0U8.52客户端无法登陆服务器

U8.52-客户端无法登陆服务器

代理的客户，要发放大额年终奖，要往成本费用里进。又不想申报个税，这个怎么玩 _0代理的客户，要发放大额年终奖，要往成本费用里进。又不想申报个税，这个怎么玩[]

我也想知道，收藏一下
弄些费用发票过来做账，抵
@主办会计张万里:都申报了让我作废[/擦汗]还没作废过个人所得税的表，不知道个税全员申报系统中怎么去操作

生成UFO报表前没有记账，是把生成的报表删除然后重新去记账再生成报表吗？
可以重新生成，报表可以多次重新生成的
@畅捷服务_韦小锋:好的，谢谢
是的，记账后重新生成。

电子产品子件损耗率设置为千分之五。但是我bom生产几百的时候算出来的数量就有小数。请问损耗数量这个地方可以设置小数点后面四舍五入不。 电子产品子件损耗率设置为千分之五。但是我bom生产几百的时候算出来的数量就有小数。请问损耗数量这个地方可以设置小数点后面四舍五入不。

暂无法设置。
@畅捷支持侯椿寳1976:请问这个损耗率可以怎么变通一下实现成整数不，客户一个BOM有几百个记录不可能用手动输入
目前社区暂无变通方案。
提交支持网需求问题进一步反馈处理。

请问：4S店的试驾车，由总公司挂好牌照给分公司使用，不是分公司的资产，产生的加油费怎么处理。需要总公司给分公司出具用车协议之类的吗？谢谢 请问：4S店的试驾车，由总公司挂好牌照给分公司使用，不是分公司的资产，产生的加油费怎么处理。需要总公司给分公司出具用车协议之类的吗？谢谢[]

可以挂往来帐
按用途记帐行不
先挂往来上吧！我们单位是这样
严格的说，产权不属于企业的，该产权所产生的费用是不能在本企业列支的，签订租车协议是可以，但租车也有税费，无租使用的话要看各地税局的意见。。此类业务应该是你企业常态业务，建议和专管员沟通下看采取哪种方法比较好。
谢谢大家[/玫瑰]

.7.转账操作在总账系统模块的期末项目下对吗 .7.转账操作在总账系统模块的期末项目下对吗''

“订单执行统计表”查询时，造成用友T3用友通无法响应 “订单执行统计表”查询时，造成用友T3用友通无法响应

“采购管理”——”采购统计表”——”订单执行统计表”查询时，造成T3用友通无法响应，必须强制结束任务才可以，怎么办？产品设置问题。请按如下步骤解决此问题:
1、做好账套备份。
2、请在支持网站(http:support.chanjet.com)——支持工具——补丁下载里下载2012年10月17日之后编号为848的T3-用友通标准版V10.8PLUS1补丁包。
3、点“采购订单执行统计表”上“取消”。
4、在“格式”里将“预付订金”、“订单后继付款”、“订单未付款”三个字段前的勾去掉，退出后“保存格式”。
如有其它问题，请在下面回复。也可以联系用友畅捷通专业服务商-南京诺谐信息科技有限公司。
南京诺谐信息科技有限公司专业销售，维护用友T3、用友T3软件、用友T3报价、用友T3价格。我们将竭诚为您服务。
联系电话：13655185075。网址：http://www.nioxe.com

质量管理资料中水沟上沿标高指什么？ _0质量管理资料中水沟上沿标高指什么？''

用友T6财务软件怎么过账出报表 _0用友T6财务软件怎么过账出报表用友T6财务软件怎么过账出报表

有没有产品的演示链接？ 有没有产品的演示链接？[]

12.1演示地址：
demo服务器建账链接：
http://demo121xxx.tpluscloud.com/tplus/tenant.html
其中xxx为pro/std/pop

存货分类能建立多少条！ 存货分类能建立多少条！[]

无此限制
您好，没有明确的限制。
@畅捷服务吕利:建立上千条分类可以满足吗
可以的。

用友U8.52检测不到加密盒_2U8.52检测不到加密盒

U8.52-检测不到加密盒

用友U8.52成本计算U8.52成本计算

U8.52-成本计算

用友T3系统管理点开提示“SA口令被更改或系统错误” 用友T3系统管理点开提示“SA口令被更改或系统错误”

点击系统管理提示“SA口令被更改或系统错误，系统将退出”。一般为操作系统组件损坏或者装的是精简的系统所致。1、从另外一台相同系统电脑c:\program files\common files\system\ado里拷贝所有组件到本机相同目录下；2、将ado下所有组复制到c:\Windows\system32下，对复制过来的组件进行注册，方法为：点击电脑左下角“开始”-“运行”，输入“regsvr32”，将其中一个组件用鼠标拖进运行里，点击确定，其他组件按照相同方式注册；3、如果不行，备份数据，重装电脑系统。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

用友U6普及版(原U8普及版3.0)订单执行统计表不能按订单状态查U6普及版(原U8普及版3.0)订单执行统计表不能按订单状态查

U6普及版(原U8普及版3.0)-订单执行统计表不能按订单状态查

结转年度的时候，应收帐款和应付账款数据显示错误，怎么调整
请问是按明细结转，还是余额结转。如果选择明细结转则必须做往来两清
回复 畅捷服务魏雯：按余额结转的
@飘雪1486617141:年结前对账正确吗？

U8.52连接不到服务器-U8.52连接不到服务器

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