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核定征收转查账征收后结转的成本费用处理

2017-4-6 0:0:0 wondial

核定征收转查账征收后结转的成本费用处理

核定征收转查账征收后结转的成本费用处理

  权责发生制和收入与成本费用配比是在查账征收(以下简称查账征收)情况下确认收入与成本费用的基本原则,而在按收入总额核定定率和按核定定额征收企业所得税(以下统称核定征收)的情况下,其成本费用支出额、扣除额都是不真实的,因此,当人由核定征收转为查账征收后,为降低风险,减少损失,在年度汇算清缴时应当对核定征收期间结转过来的成本费用一一进行合法性、真实性、配比性分析,对在核定征收期间虚增或者应转未转、少转的成本费用不能结转到查账征收期间扣除,具体内容如下:

1、已列支应扣除未扣除的成本费用不能结转到查账征收期间扣除。如在核定征收期间未提足的固定资产、无形资产、生物资产折旧以及商品生产或者购进成本、开办费、新产品新技术研究开发费及其加计扣除部分、待摊费用、广告和业务宣传费、职工教育经费支出等等。

2、虚列的成本费用不能结转到查账征收期间扣除。包括无凭证和以非法凭证列支的成本费用,如白条、非法发票和不符合规定的发票、非资产评估机构出具的评估报告等等。

3、应列支未列支的期间费用不能结转到查账征收期间扣除。包括已开具发票未列支和实际业务已发生但未开具发票也未列支两部分,如:管理费用、销售费用、财务费用以及应由已售出货物或已提折旧负担的应记入成本的采购费用、运输费用、维护维修费用等等。

4、遗留事项,包括以下内容:

(1)对外应分配未分配的亏损、待处理损失(含2009年以前发生的尚未处理的权益性股权投资损失)。

(2)未抵免的从其直接或者间接控制(20%以上股份)的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益已由外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分。

(3)应缴未缴的基本养老保险费、基本医疗保险费、补充养老保险费、补充医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金。

因此,除上述之外,在保证结转的成本、费用合法、准确、及时,并在核定征收期间已足额扣除的情况下,结转到查账征收期的下列成本费用准许在所得税前扣除:

1、固定资产、无形资产、生物资产折旧。

2、原材料、库存商品以及在产品成本。

3、超过扣除限额后结转的职工教育经费支出。

4、超过扣除限额后结转的广告费和业务宣传费。

5、2008年1月1日前按照原企业所得规定计提的各类准备金,转为查账征收后,未经部和国家总局核准的,企业实际发生的相应损失,应先冲减各项准备金余额,然后再按税定记入当年。

6、居民企业来源于中国境外的应税所得以及非居民企业在中国境内设立机构、场所取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,已按规定抵免后需要在以后五个年度内用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补且未超过抵免期限应抵免的数额。

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使用技巧

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    @畅捷服务章莹芳:哪里有最新补丁啊?谢谢!
    其实是不影响,可以直接点否
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    @畅捷服务章莹芳:请问怎么知道我应该更新哪个补丁啊?谢谢!
    您看一下软件界面的左上角,看一下具体的T3版本,或者左上角截图一下,下载相应版本的补丁
    @畅捷服务章莹芳:不知道选择哪个???谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:如附件,我应该选择“T3用友通标准版11.0补丁包",对吗?
    是的,选择T3用友通标准版11.0补丁包
    @畅捷服务章莹芳:用友通与财务通的区别是什么啊?谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:这个是服务器安装还是客户端也需要安装啊?谢谢
    财务通普及版模块只有总账报表、核算,模块少。补丁是现在服务器安装,执行升级脚本,所有账套都需要升级,客户端安装一下补丁。
    @畅捷服务章莹芳:如何升级脚本啊?是不是把下载的补丁在服务器与客户端都安装一遍就可以了?
    服务器安装好补丁后,会弹出提示,是否执行升级脚本,点击是,弹出升级脚本界面,在升级脚本的界面,选择一个账套,点击执行,没有账套都要选择一下,点击执行。
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    @畅捷服务章莹芳:你好,有一个错误提示:
    @畅捷服务章莹芳:还有这个提示:
    @畅捷服务章莹芳:你好,我点击执行之后,已经1个多小时了,还是没有什么反应啊?如下图,是不是有什么问题啊?谢谢1
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    @畅捷服务章莹芳:这2种方式有什么区别吗?
    没有区别,都可以升级数据
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    @畅捷服务章莹芳:客户端升级之后,会计家园进去之后,鼠标不能将其退出,其他的操作都不能进行??
    账套主管登录系统管理,账套-启用,去掉会计家园勾选
    @畅捷服务章莹芳:服务器的电脑可以正常用,客户端的每次登陆就死机,是什么原因啊?
    客户端是什么系统
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    可以参照这个文档设置http://service.chanjet.com/zhi ... f7ef6

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    2、重置ie浏览器后,对ie进行设置:
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    (3)所有项目均启用,特别是“ActiveX控件和插件”中的所有项目必须全部启用,若出现启用后提示不安全的则勾选提示:
    4、在服务器的安装路径下,拷贝以下程序到客户端安装进行。
    (1)Cell组件:
    11.50路径:
    X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\CommonPage\printservices\ocx (X为软件安装盘)。
    11.51路径:
    X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\CommonPage\printservices\ocx(X为软件安装盘)
    先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件。
    最后再打开“cellUnicode”文件夹,依然先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件:
    (2)客户端环境工具:
    11.50路径:X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\components
    11.51路径:X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\components
    把这个文件拷到各个客户端,运行一下就可以了。
    5、登录支持网站-“维护工具”-下载“8107号环境点点通PC端”,
    使用“工具”中的注册功能进行重启注册:
    6、手工将C盘的cell插件反注册后再重新注册。
    (1) 新建一个txt文档,复制以下内容到txt中,修改后缀名为.bat:
    执行反注册命令
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s /u
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s /u
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s /u
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s /u
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s /u
    @pause
    再执行这个,是将cell插件拷贝到system32下,再注册
    copy * %windir%\system32 /y
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s
    @pause
    (2)然后双击运行:
    反注册命令:
    重注册命令:
    7、如果以上操作均不能解决该问题,建议将cellweb下的文件手工拷到system32和syswow64路径下,再次执行reg.bat:

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    在10.6升级11.2企管通的过程中,基础档案已经做好了对应,点击“下一步”的时候提示“应用程序发生了无法处理的异常”,然后就没有反应了,请问怎么回事,如何解决?
    因为之前做过升级的操作,一些升级的残留文件导致了此错误。在安装目录下,找到\UFSmart\YYTPRO\Appserver\server\XML文件夹,保留前三个xml文件,即ArchiveColumnConfigForVersion.xml,UpgradeInfo.xml和RelationSet.xml这三个文件,其他的xml全部删除,然后重新做基础档案的对应,即可正常升级。

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