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湖南省新晃县某矿业公司少缴税款案例

2017-4-7 0:0:0 wondial

湖南省新晃县某矿业公司少缴税款案例

湖南省新晃县某矿业公司少缴税款案例

一、案件来源

  根据国家税务总局《关于实行税务检查计划制度的通知》(国税发[1999]211号)和湖南省地方税务局《关于切实制止税务交叉检查的通知》(湘地税发[2002]45号)文件精神,结合本县实际,经研究,将该企业列为该年度检查计划。

  二、纳税人基本情况

  新晃运发矿业有限责任公司是一家经营重晶石矿产品采、收购的私营有限责任公司,为增值税一般纳税人,经营地址位于新晃县晃洲西路清发公司五楼,生产地址为扶罗镇云溪春,法人代表姚茂河,财务负责人龙久明。

  三、检查过程与检查方法

  (一)检查前分析

  检查前对纳税人的涉税情况进行了调查,并到主管分局了解了税收相关情况,得知该公司生产的重晶石主要销售给红星大龙猛业,年开采量约8万吨,主要以支付开采费名义收购矿石,检查组集体研究稽查思路,研究决定划分两个小组进行检查,一组核实经营收入情况,一组核实成本、费用及发票情况。

  (二)检查情况及具体方法

  1、检查情况

  检查组首先对其2010年、2011年账务进行检查。发现该公司2010年度账务上虽设置总账、往来明细账、库存商品与产成品明细账 、费用明细账四本账,但总账与明细账科目无法衔接或甚至没有明细科目,账务混乱,核算不健全。2011年该公司改用电脑记账,才将各科目总账、明细账与报表衔接无误。

  2、检查具体方法

  (1)检查企业账册,未发现异常情况。

  检查人员依照法定的程序,对该公司实施了账务检查,通过检查该公司财务核算情况 ,开采的重晶石入库、出库均有记载,纳税申报正常,2010年度销售收入13981174.16元,增值税销项税金2376799.64元,两者配比相符合,实缴1179175.47元,当年还收购重晶石138412.63吨,应缴纳资源税415237.89元,已申报缴纳281583.48元,从天柱取得已缴资源税证明44617.58吨133852.75元向办税服务厅抵扣换票外销,已缴清。

  2011年该公司矿山因故有八个月未生产,主要业务为收购矿石,取得销售收入7288506.17元,增值销项税金1239046.04元,实缴增值税730506.2元。2011年总计收购重晶石52843.34吨,应缴纳资源税158530.02元,已申报缴纳83932.62元,从天柱取得已交资源税证明24973.8吨74921.4元向办税服务厅抵扣换票外销,已缴清。

  (2)检查费用原始凭证的情况,发现疑点。

  在检查核对费用账明细账及原始凭证的时候,发现了很多不合理的列支,一开始只是初步怀疑,将记账凭证快审完的时候,发现一张电视购物的发票,上面的物件名称是手机,这个信息给我们检查人员带来了一线希望,经过研究我们决定对该公司财务人员、法人代表进行询问,并要求当事人对有关问题作出详细说明,一开始检查人员并没有拿出最有力的证据,只是试询,该公司人员坚持是合理列支,当检查人员将电视购物的发票拿出,并辅以政策攻心后,公司法人代表承认了这些费用列支都是自己消费所用,经过统计个人消费达132628元。

  (3)其他涉税情况及问题。

  审阅凭证中,发现该公司有向其他个人借款的行为,在支付借款利息的过程中并没有代扣代缴个人所得税,合计未代扣代缴金额21600元,而且对2008-2009年度新晃县国税局稽查局所查处的增值税没有补缴城市维护建设税和教育费附加及地方教育费附加,涉税金额12441.45元,对2010-2011年度的购销合同进行了统计,实际已缴纳印花税6128.69元,少缴纳4621.63元。

  四、处罚结果

  按照相关法律法规的规定:

  1、向纳税人追缴其少缴的城市维护建设税6547.31元、印花税4621.63元合计11168.94元及滞纳金;

  2、向纳税人追缴其少缴的教育费附加及地方教育费附加5894.14元;

  3、责令扣缴义务人补扣补缴个人所得税48125.60元;

  4、建议对其少缴税款11168.94元按50%处以罚款;

  5、建议对其少扣税款48125.60元按50%处以罚款。

  五、对税收征管问题的建议

  1、管理分局管户税管员要要求纳税人依法及时报备与税收管理相关的内容,积极与国税部门互通信息,及时把握企业经营情况;

  2、加强税收政策辅导,对纳税人年终地方各税汇缴要要求纳税人认真自查;

  3、加大纳税评估力度,减少纳税人税收违法行为。

  作者单位:湖南省怀化市地方税务局稽查局
 

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综合明细帐查询累计数错误

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问题版本:803-U8.52问题模块:1-总账
所属行业:0-通用问题状态:http://yun.kuaiji66.com公示
关 键 字:综合明细帐查询累计数错误适用产品:U852----总帐
补 丁 号:开放状态:用友云基地注册用户
原问题号:提交时间:2008-1-8
问题名称:综合明细帐查询累计数错误
问题现象:按科目范围查询13502-13502和按月份综合明细帐查询13502-13502科目12月份累计数量不同,按科目范围查询累计数量不同。
原因分析:--1350211018807科目虽然11、12月没有发生,而且10月份余额为0,但是总帐中应该也有记录,但是总帐gl_accsum中却没有11、12月份的记录 --导致查询统计时缺少了1350211018807科目的借方发生1452.99,贷方发生1452.99
解决方案:下面是缺少记录的科目 select * from gl_accsum where ccode in ( select ccode from gl_accsum group by ccode having count(*)0 begin insert into gl_accsum (a.ccode,cexch_name,iperiod,cbegind_c,cbegind_c_engl ,mb,md,mc,cendd_c,cendd_c_engl, me,mb_f,md_f,mc_f,me_f,nb_s,nd

建立年度帐提示如图 _1

建立年度帐提示如图 _1建立年度帐提示如图

您好:做好数据备份,下载安装补丁,执行补丁脚本后再建立年度帐。不行的话,可以使用工具处理一下:T3升级问题工具之降级处理,请在服务社区-更多-工具下载中进行下载;先备份账套,然后使用工具,在登录系统管理中升级sql server数据;然后再去建立年度帐;
@畅捷服务吕宝晶:好的。谢谢

使用技巧

  • 为什么每次进入T3总有下面的这个错误提示啊?谢谢

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    备份好账套数据,更新产品最新补丁。
    @畅捷服务章莹芳:哪里有最新补丁啊?谢谢!
    其实是不影响,可以直接点否
    产品线-产品更新-T3中,http://service.chanjet.com/chanjet/T3
    @畅捷服务章莹芳:请问怎么知道我应该更新哪个补丁啊?谢谢!
    您看一下软件界面的左上角,看一下具体的T3版本,或者左上角截图一下,下载相应版本的补丁
    @畅捷服务章莹芳:不知道选择哪个???谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:如附件,我应该选择“T3用友通标准版11.0补丁包",对吗?
    是的,选择T3用友通标准版11.0补丁包
    @畅捷服务章莹芳:用友通与财务通的区别是什么啊?谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:这个是服务器安装还是客户端也需要安装啊?谢谢
    财务通普及版模块只有总账报表、核算,模块少。补丁是现在服务器安装,执行升级脚本,所有账套都需要升级,客户端安装一下补丁。
    @畅捷服务章莹芳:如何升级脚本啊?是不是把下载的补丁在服务器与客户端都安装一遍就可以了?
    服务器安装好补丁后,会弹出提示,是否执行升级脚本,点击是,弹出升级脚本界面,在升级脚本的界面,选择一个账套,点击执行,没有账套都要选择一下,点击执行。
    @畅捷服务章莹芳:服务器安装过程中出现如下问题:
    @畅捷服务章莹芳:出现如下提示,请问如何操作啊?谢谢
    输入sa口令点下一步,或者,选择Windows验证,点下步
    @畅捷服务章莹芳:你好,有一个错误提示:
    @畅捷服务章莹芳:还有这个提示:
    @畅捷服务章莹芳:你好,我点击执行之后,已经1个多小时了,还是没有什么反应啊?如下图,是不是有什么问题啊?谢谢1
    如果还是长时间没有反应,可以取消退出这个界面,用admin登录系统管理,点击系统-升级SQLserver数据
    @畅捷服务章莹芳:这2种方式有什么区别吗?
    没有区别,都可以升级数据
    @ALLFORUS:会计家园这个界面可以去掉吗?
    @畅捷服务章莹芳:客户端升级之后,会计家园进去之后,鼠标不能将其退出,其他的操作都不能进行??
    账套主管登录系统管理,账套-启用,去掉会计家园勾选
    @畅捷服务章莹芳:服务器的电脑可以正常用,客户端的每次登陆就死机,是什么原因啊?
    客户端是什么系统
    @畅捷服务章莹芳:也是WIN7
    可以参照这个文档设置http://service.chanjet.com/zhi ... f7ef6

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    【问题分析】 排除ghost的系统之外,一般出现此提示均是由于ie没有安装好cellweb插件所致。
    【解决方案】1、打开ie浏览器,依次点击“工具”-“internet选项”按钮,打开“高级” 页签,点击“重置”按钮:

    2、重置ie浏览器后,对ie进行设置:
    (1)在登陆首页上下载和安装浏览器设置工具:
    (2)打开浏览器设置工具,进行客户端检查:
    (3)若有项目不达标,点击“一键修复”按钮进行修复:
    3、 设置ie浏览器:
    (1)打开ie浏览器,依次点击“工具”-“internet选项”按钮,打开“安全” 页签,点击“可信站点”-“站点”,将T+登录地址添加进可信站点:
    (2) 打开ie浏览器,依次点击“工具”-“internet选项”按钮,打开“安全” 页签,分别点击“internet”“本地Internet”和“可信站点”下的自定义级别:
    (3)所有项目均启用,特别是“ActiveX控件和插件”中的所有项目必须全部启用,若出现启用后提示不安全的则勾选提示:
    4、在服务器的安装路径下,拷贝以下程序到客户端安装进行。
    (1)Cell组件:
    11.50路径:
    X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\CommonPage\printservices\ocx (X为软件安装盘)。
    11.51路径:
    X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\CommonPage\printservices\ocx(X为软件安装盘)
    先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件。
    最后再打开“cellUnicode”文件夹,依然先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件:
    (2)客户端环境工具:
    11.50路径:X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\components
    11.51路径:X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\components
    把这个文件拷到各个客户端,运行一下就可以了。
    5、登录支持网站-“维护工具”-下载“8107号环境点点通PC端”,
    使用“工具”中的注册功能进行重启注册:
    6、手工将C盘的cell插件反注册后再重新注册。
    (1) 新建一个txt文档,复制以下内容到txt中,修改后缀名为.bat:
    执行反注册命令
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s /u
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s /u
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s /u
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s /u
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s /u
    @pause
    再执行这个,是将cell插件拷贝到system32下,再注册
    copy * %windir%\system32 /y
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s
    @pause
    (2)然后双击运行:
    反注册命令:
    重注册命令:
    7、如果以上操作均不能解决该问题,建议将cellweb下的文件手工拷到system32和syswow64路径下,再次执行reg.bat:

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    在10.6升级11.2企管通的过程中,基础档案已经做好了对应,点击“下一步”的时候提示“应用程序发生了无法处理的异常”,然后就没有反应了,请问怎么回事,如何解决?
    因为之前做过升级的操作,一些升级的残留文件导致了此错误。在安装目录下,找到\UFSmart\YYTPRO\Appserver\server\XML文件夹,保留前三个xml文件,即ArchiveColumnConfigForVersion.xml,UpgradeInfo.xml和RelationSet.xml这三个文件,其他的xml全部删除,然后重新做基础档案的对应,即可正常升级。

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