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关联企业业务往来减免税如何纳税调整

2017-3-30 0:0:0 wondial

关联企业业务往来减免税如何纳税调整

关联企业业务往来减免税如何纳税调整

  问:A公司现所得税处于两免三减半期间,收购另一B公司股权70%,B公司所得税无优惠。现B公司以资产整体租赁的方式把生产经营权全部租给A公司,租赁金额按市场公允价格计算,B公司只上交营业税,并按租赁收入减折旧及其他零星费用后的利润上交企业所得税。其他生产经营收入、费用全部由A公司承担,并上缴企业所得税(现处于减免期)。

  请问这种处理方式有何涉税风险?是否属于关联交易?A企业是否需要作所得税调整?

  答:中华人民共和国企业所得税法》第四十一条及其实施条例第一百零九条规定:关联方,是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(二)直接或者间接地同为第三者控制;(三)在利益上具有相关联的其他关系。

  《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]2号)第九条规定:所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系,主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系:(一)一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上,或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份,只要一方对中间方持股比例达到25%以上,则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

  第十条 关联交易主要包括以下类型:(一)有形资产的购销、转让和使用,包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务;ジ据以上规定判断,A公司与B公司为关联方,二者以上交易属于关联交易,会受到税务部门的反避税调查。根据《企业所得税法》第四十一条规定:企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。

  因此,若A公司与B公司发生以上交易不符合独立交易原则(独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。)而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,会有涉税风险。

  《税收减免管理办法(试行)》(国税发[2005]129号) 第二十一条第二款规定:“纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。”ヒ虼耍珹、B公司之间租赁行为属于关联交易。B公司将资产租给A公司,租金收入所按市场公允价格如果符合按可比非受控价格法确认的金额,缴纳流转税后计入应纳税所得额,但在实际操作过程中,做到生产工人与A公司签定劳动合同,销售对象应为A公司的客户等,即做到生产产品确为A公司生产,收取的租赁等费用均应符合独立交易原则,是不需要作所得税调整的。

  A公司租用B公司资产按上述办法确定的金额凭发票单据支付租赁费并在税前扣除,此项关联交易不需要作特别纳税调整,其他条件未发生变化的,仍可享受原税收优惠;其他条件发生变化,比如问题中“其他生产经营收入、费用全部由A公司承担”,如果性质上本应属于B公司的收入和费用由A公司承担,A公司应经税务机关重新审查后办理减免税。

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T3标准版,备份出这样是怎么回事

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多次备份放在同一个目录导致,建议每次备份单独放在一个文件夹。
@qq37724861:我手工去备份还是这样
@上海多巨信息:您好,您在本地磁盘下新建一个文件夹,手动备份一下,然后看看是什么样子的?
@畅捷服务江涛:
@上海多巨信息:您好,您是多个账套设置的一个自动备份计划吗?

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您好,备份好数据,在企业管理器中点击对应报错的数据库文件,点击右键属性,数据文件最大文件大小设置为“文件增长不受限制”即可。
@畅捷服务魏雯: sql2000的简版,企业管理器下载了不能使用.
@鼎信电子:您好,可以使用简版数据库工具,下载链接:http://service.chanjet.com/main/supportgongju

使用技巧

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    备份好账套数据,更新产品最新补丁。
    @畅捷服务章莹芳:哪里有最新补丁啊?谢谢!
    其实是不影响,可以直接点否
    产品线-产品更新-T3中,http://service.chanjet.com/chanjet/T3
    @畅捷服务章莹芳:请问怎么知道我应该更新哪个补丁啊?谢谢!
    您看一下软件界面的左上角,看一下具体的T3版本,或者左上角截图一下,下载相应版本的补丁
    @畅捷服务章莹芳:不知道选择哪个???谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:如附件,我应该选择“T3用友通标准版11.0补丁包",对吗?
    是的,选择T3用友通标准版11.0补丁包
    @畅捷服务章莹芳:用友通与财务通的区别是什么啊?谢谢!
    @畅捷服务章莹芳:这个是服务器安装还是客户端也需要安装啊?谢谢
    财务通普及版模块只有总账报表、核算,模块少。补丁是现在服务器安装,执行升级脚本,所有账套都需要升级,客户端安装一下补丁。
    @畅捷服务章莹芳:如何升级脚本啊?是不是把下载的补丁在服务器与客户端都安装一遍就可以了?
    服务器安装好补丁后,会弹出提示,是否执行升级脚本,点击是,弹出升级脚本界面,在升级脚本的界面,选择一个账套,点击执行,没有账套都要选择一下,点击执行。
    @畅捷服务章莹芳:服务器安装过程中出现如下问题:
    @畅捷服务章莹芳:出现如下提示,请问如何操作啊?谢谢
    输入sa口令点下一步,或者,选择Windows验证,点下步
    @畅捷服务章莹芳:你好,有一个错误提示:
    @畅捷服务章莹芳:还有这个提示:
    @畅捷服务章莹芳:你好,我点击执行之后,已经1个多小时了,还是没有什么反应啊?如下图,是不是有什么问题啊?谢谢1
    如果还是长时间没有反应,可以取消退出这个界面,用admin登录系统管理,点击系统-升级SQLserver数据
    @畅捷服务章莹芳:这2种方式有什么区别吗?
    没有区别,都可以升级数据
    @ALLFORUS:会计家园这个界面可以去掉吗?
    @畅捷服务章莹芳:客户端升级之后,会计家园进去之后,鼠标不能将其退出,其他的操作都不能进行??
    账套主管登录系统管理,账套-启用,去掉会计家园勾选
    @畅捷服务章莹芳:服务器的电脑可以正常用,客户端的每次登陆就死机,是什么原因啊?
    客户端是什么系统
    @畅捷服务章莹芳:也是WIN7
    可以参照这个文档设置http://service.chanjet.com/zhi ... f7ef6

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    【问题现象】打印,设置模板或是打开报表时提示“安装插件”或“打印插件没有正常安装或运行”等。
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    2、重置ie浏览器后,对ie进行设置:
    (1)在登陆首页上下载和安装浏览器设置工具:
    (2)打开浏览器设置工具,进行客户端检查:
    (3)若有项目不达标,点击“一键修复”按钮进行修复:
    3、 设置ie浏览器:
    (1)打开ie浏览器,依次点击“工具”-“internet选项”按钮,打开“安全” 页签,点击“可信站点”-“站点”,将T+登录地址添加进可信站点:
    (2) 打开ie浏览器,依次点击“工具”-“internet选项”按钮,打开“安全” 页签,分别点击“internet”“本地Internet”和“可信站点”下的自定义级别:
    (3)所有项目均启用,特别是“ActiveX控件和插件”中的所有项目必须全部启用,若出现启用后提示不安全的则勾选提示:
    4、在服务器的安装路径下,拷贝以下程序到客户端安装进行。
    (1)Cell组件:
    11.50路径:
    X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\CommonPage\printservices\ocx (X为软件安装盘)。
    11.51路径:
    X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\CommonPage\printservices\ocx(X为软件安装盘)
    先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件。
    最后再打开“cellUnicode”文件夹,依然先运行cellweb5.exe,再运行cellweb文件夹中的reg.bat批处理文件:
    (2)客户端环境工具:
    11.50路径:X:\Program Files\ufida\UFSmart\YYTPRO\WebSite\components
    11.51路径:X:\Program Files (x86)\Chanjet\TPlus11510\Website\components
    把这个文件拷到各个客户端,运行一下就可以了。
    5、登录支持网站-“维护工具”-下载“8107号环境点点通PC端”,
    使用“工具”中的注册功能进行重启注册:
    6、手工将C盘的cell插件反注册后再重新注册。
    (1) 新建一个txt文档,复制以下内容到txt中,修改后缀名为.bat:
    执行反注册命令
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s /u
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s /u
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s /u
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s /u
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s /u
    @pause
    再执行这个,是将cell插件拷贝到system32下,再注册
    copy * %windir%\system32 /y
    Regsvr32 "CellWeb5.ocx" /s
    Regsvr32 "TPrintControl.ocx" /s
    Regsvr32 "YRWXls.ocx" /s
    Regsvr32 "UFPrint.ocx" /s
    Regsvr32 "GeneBill.ocx" /s
    @pause
    (2)然后双击运行:
    反注册命令:
    重注册命令:
    7、如果以上操作均不能解决该问题,建议将cellweb下的文件手工拷到system32和syswow64路径下,再次执行reg.bat:

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    用友T+10.6升级11.2报错用友T+10.6升级11.2报错
    在10.6升级11.2企管通的过程中,基础档案已经做好了对应,点击“下一步”的时候提示“应用程序发生了无法处理的异常”,然后就没有反应了,请问怎么回事,如何解决?
    因为之前做过升级的操作,一些升级的残留文件导致了此错误。在安装目录下,找到\UFSmart\YYTPRO\Appserver\server\XML文件夹,保留前三个xml文件,即ArchiveColumnConfigForVersion.xml,UpgradeInfo.xml和RelationSet.xml这三个文件,其他的xml全部删除,然后重新做基础档案的对应,即可正常升级。

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