关于未取得发票原材料估价入账的问题 关于未取得发票原材料估价入账的问题

　　咨询描述：

　　我单位的一部分原材料因为没有支付给供货商货款，供货商不给我们开发票，我们只好估价入账，成本也是按估价入账的单位成本进的，请问所得税汇算的时候，我们这一部分估价入账的原材料的成本可不可以所得税前扣除。假如不可以，那在所得税汇算结束前我们取得了这一部分发票，是不是就可以所得税前扣除了，急盼回复！

　　解答内容：

何为小规模纳税人？ 何为小规模纳税人？

　　小规模人是指年销售额在规定标准以下，并且核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收的纳税人。

　　一、小规模纳税人的标准

　　（1） 年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

　　（2） 年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

用友U8+ 的合同管理可以改善各部门的协同工作效率？用友U8+ 的合同管理可以改善各部门的协同工作效率？ 不同的合同，其客户关系、订单、请购单、收付款等业务众多，各部门工作协同复杂。用友U8+ 通过合同管理与各个U8管理模块的接口，实现了对单据流、审批流的整体管控，并通过单据的联查功能大大减少了单据的检索时间，提高了各模块、各部门的高效协同。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。咨询用友U8价格，用友U8报价，欢迎咨询。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

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U8.52采购结算后仍有红蓝回冲单U8.52采购结算后仍有红蓝回冲单

U8.52-采购结算后仍有红蓝回冲单

U8.52在汇兑损益结转的时候,是按科目结转还是按辅助往来来做结转U8.52在汇兑损益结转的时候,是按科目结转还是按辅助往来来做结转

U8.52-在汇兑损益结转的时候,是按科目结转还是按辅助往来来做结转

而且凭证据然会丢失无数张！结账后才发现这个问题，结果根本找不着反结账功能，这可如何是好啊！ _0而且凭证据然会丢失无数张！结账后才发现这个问题，结果根本找不着反结账功能，这可如何是好啊！[]

反结账是ctrl+Alt+y

请问老师，我是小规模纳税人，营业范围可以开销售票，也可以开修理修配的票，是不是开销售票不超过80万，开维修的票不超过50就可以了，还一共只可以开50万的票呢？ _0请问老师，我是小规模纳税人，营业范围可以开销售票，也可以开修理修配的票，是不是开销售票不超过80万，开维修的票不超过50就可以了，还一共只可以开50万的票呢？[]

以生产或者修理修配为主就按50万，以商贸为主就按80万，只按一个记，不相加。
@雷立平:以税法认定的收入总额为标准，应用二者之和
@莫葸:是的，实际销售额按两者之和，标准要看哪个业务为主，以生产修理修配为主的，两者销售额合计超过50万就是一般纳税人，以商贸类为主的，两者销售额合计超过80万为一般纳税人。

我兼职一家个体酒店，老板要每天的收支日报表，还要每天的利润表。利润表每天怎么可能核算出来啊。老板说连锁酒店就是这样报！请教老师，怎么办啊。 我兼职一家个体酒店，老板要每天的收支日报表，还要每天的利润表。利润表每天怎么可能核算出来啊。老板说连锁酒店就是这样报！请教老师，怎么办啊。[]

利润预测
你就给她给当天的收入减费用的利润吧只能
可以把成本费用折算为一日，然后与当日的收入形成配比。
@汇众:请问就是估算以下成本费用吧！老板说的对吗？连锁店就是这样核算的吗？
@张冬梅1430189240:根据之前月份利润情况，（摊销、折旧、工资）基本每月波动不大，加上每日营业收入扣除成本，合理预测，基本可以接近当月实际利润。

4S店的月末未完工维修成本如何核算 4S店的月末未完工维修成本如何核算

　　【问题】

　　4S店当月未完成修理的车辆成本应如何准确归集、核算？

　　【解答】

　　通常此类维修成本主要包括三部分：①材料配件，主要是指所耗用的直接材料和配件；②人工，主要是指直接人工；③共同费用，类似于制造企业的制造费用。

　　其中材料配件以及耗费人工的核算较为简单，如果管理足够精细，这两部分可以做到单项（单台车）精确核算，包括未完成修理车辆所耗用材料人工。这样，共同费用就可以按所耗用的材料人工为基础进行分配。而管理粗放一些的企业，人工部分可能无法做到单项核算，则将无法分配的人工部分也按照共同费用对待，进行分配。

备料分析选N个生产订单过滤 备料分析选N个生产订单过滤

北京市供暖五台半吨锅炉供两万一千平米维修费用如何预算 北京市供暖五台半吨锅炉供两万一千平米维修费用如何预算''

定额积数升级前后不一致定额积数升级前后不一致

合同管理制度 合同管理制度

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给会计事务所的序时帐指什么 给会计事务所的序时帐指什么[]

从软件里面导序时账就可以了
@杨丽_456922:易代帐里面没有序时帐怎么办

用友U8.52发货单复核问题U8.52发货单复核问题

U8.52-发货单复核问题

用友年度结转后2005年库存的期初金额与存货的期初金额不符年度结转后2005年库存的期初金额与存货的期初金额不符

用友T3财务通固定资产卡片导入导出 用友T3财务通固定资产卡片导入导出

此账套只启用了固定资产，从03年开始使用，在做年度结转时没有任何错误提示，可是结转过来后下年年初数与上年期末数据不一致，现在有03、04、05、06年数据，在做07年结转时发现的错误，以前没注意，请帮忙调整，谢谢！发现从2003年结时就出现错误，建议启用新的账套，重新建立一个2007年账套，把2006年底的所有固定资产卡片导入即可。新账套的基础信息与原账套要一致。列示所有卡片项目，导出数据到.mdb文件中，使用固定资产卡片导入工具转换格式，在新账套中导入数据。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

生产企业免、抵、退税计算公式 生产企业免、抵、退税计算公式

　　（一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

会计常用的账务差错速查法 会计常用的账务差错速查法

　　最头疼遇到账务差错了，网校操作的小编总结以下几种常见的速查方法供大家参考：

　　一、漏记、重记速查法

　　可以通过点计发生额笔数进行初步判断。

　　一般来说，当账面上的发生额笔数与记账凭证对应方的笔数不等时，就表明出现了漏记、重记的差错。

　　对于漏记，检查时首先要看记账凭证上是否有与差错值相等的数。如果账面借方出现漏记，则漏记差错必定发生在记账凭证的借方；反之亦然。如果在记账凭证的对应方出现多笔与差错值相等的情况，不仅要检查笔数的多少，还要检查是哪一笔漏记了，以便加以更正。

“营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 “营改增”后支付境外商标使用费应代扣增值税 甲公司是一家位于“营改增”试点地区的药品生产企业，属于一般人。几天前，该公司与一家境外企业签订了一份商标使用权转让合同，即境外企业将商标提供给甲公司使用，在合同期内甲公司每年向其支付一定数额的商标使用费，涉及的相费由转让方承担。 　　现在，甲公司作为“营改增”试点企业，企业不知道支付商标使用费需要扣缴还是增值税，所以打电话向12366纳税服务热线咨询。 　　坐席员答复，《部、国家总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称试点实施办法）规定，本办法适用于试点地区的单位和个人，以及向试点地区的单位和个人提供应税服务的境外单位和个人。试点实施办法所附的《应税服务范围注释》规定，文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。商标著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 　　因此，境外企业给试点地区的甲公司提供商标使用权，属于应税服务范围，甲公司应按“现代服务业——文化创意服务——商标著作权转让服务”扣缴增值税，税率为6%，应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。 　　另外，甲公司凭通用缴款书可以抵扣增值税进项税额。试点实施办定，纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。要注意的是，纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 　　坐席员提醒纳税人，上述境外企业转让商标使用权收入，属于特许权使用费范畴，为法第三条第三项规定的所得，所以支付人甲公司在扣缴增值税的同时要扣缴企业所得税，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。为此，甲公司应将合同价款换算成不含增值税价格计算应扣缴的所得税。