和银行签订的贴息贷款合同是否缴纳印花税
2016-6-13 0:0:0 用友Tplus小编和银行签订的贴息贷款合同是否缴纳印花税
和银行签订的贴息贷款合同是否缴纳印花税【问题】
我公司向银行借了1500万元的贴息贷款,请问,签订的贴息贷款合同是否需要缴纳印花税?
【解答】
根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定,下列凭证免缴印花税:1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;2.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;3.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;4.无息、贴息贷款合同;5.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。你公司向银行借的是贴息贷款,符合规定,因此不用缴纳印花税。
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最新信息
U8.52客户需要一个个性化的报表该如何实现U8.52客户需要一个个性化的报表该如何实现
U8.52-客户需要一个个性化的报表该如何实现
自动编号: | 17108 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U852--供应链--16 | 关 键 字: | 报表 |
问题名称: | 客户需要一个个性化的报表该如何实现 | ||
问题现象: | 提交需求:目前客户需要一个个性化的报表,在材料出库单设置了表头自定义项,分别是车型\车牌号码\维修性质 客户要求可以进行按这三个自定义项进行小计汇总,可以按单据日期\仓库\收发类别\单据类型查询,表格内容:车型\车牌号码\维修性质\存货编号\单据日期\单据编号\存货编号\存货名称\规格型号\计量单位\出库数量\单价\金额 客户做这个报表是为了统计表车型维修了哪些材料明细及金额,在自定义表我们做不出来 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 您好,请这样处理: 1、设置单据头自定义项1 (车型),自定义项2 (车牌号码),自定义项3 (维修性质)。 2、增加材料出库单表头项目(车型), (车牌号码),(维修性质)。 3、在我的帐表中新增文件夹。 4、点新增,进入新建报表窗口,然后点视图菜单下的“显示SQL语句”,将下面的脚本复制到sql文本框中。 /* */ SELECT RdRecord.cCode AS 收发单据号,RdRecord.dDate AS 单据日期,RdRecord.cVouchType AS 单据类型编码,RdRecord. 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友T6收款单核销时提示使用null无效用友T6收款单核销时提示使用null无效
在应收款管理模块,在进行收款单核销时提示使用null无效。因为销售发票上面的到期日字段没有数据导致的。到期日这个字段正常情况下,没有付款条件的,保存单据时会自动填上一个日期(默认开票日期)。两种解决方案:
1.在单据格式设置中将‘销售普通发票’表头项目中‘到期日’显示出来,然后将进入销售发票界面将此项数据填上。做核销即可成功。
2.在数据库直接修改到期日,将账套备份一下,然后执行以下脚本:
update SaleBillVouch set cAccountPDate = dDate where cAccountPDate is null
然后再去做核销。
注释:salebillvouch:销售发票主表;cAccountPDate:到期日;dDate:单据日期。如有用友T6其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件,用友财务软件,寻找用友T6服务商,咨询用友T6价格,用友T6多少钱,用友T6报价,联系电话:010-59798025。网址:http://yun.kuaiji66.com
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安装.net 2.0 就可以了将客户的数据拷贝恢复到您的电脑上进行修复操作。该报错常见于是xp ghost版本的系统上,是环境问题。http://c1.cr173.com/soft1/netfx20sp2_x86.zip .net 2.0 下载地址[/可爱]好的,谢谢各位老师,我操作下
你好 亲问T1 现在只能装WIN7是吗,可以装XP吗? 还有什么系统要求吗 你好 亲问T1 现在只能装WIN7是吗,可以装XP吗? 还有什么系统要求吗[]
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http://service.chanjet.com/zhi ... 42951@服务社区李珊:请问怎么看自己T1是属于哪个版本的,还有你们这客服时间是几点到几点呢?@29531129:购买软件安装光盘上会写明具体版本,例如批发零售版,就直接看批发零售版12.6的发版说明即可。社区是7*15小时。每天8点到晚上11点均有工程师值班的,所以可以放心提问。[/龇牙]
超发货数量出库新增单据保存失败超发货数量出库新增单据保存失败
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补缴企业所得税的账务处理 补缴企业所得税的账务处理 近年来,机关每年都会选择部分行业、企业对其进行检查,企业有时也会进行自查。在纳税检查和自查后,企业除了按规定补缴外,还应当及时做出账务调整,从而避免以后年度重复缴税。 问题 甲公司是一家房地产开发企业,执行新《企业》。2008年取得营业收入40000000元,当年税前会计利润为5000000元,企业所得税税率为25%,相应的税款已经缴纳,每年末均有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣相关的可抵扣暂时性差异。2009年9月15日,税务机关对该公司2008年度的纳税情况进行了检查,发现以下情况(该公司无其他会计和纳税调整问题,下列问题企业均未进行相应的所得税会计处理): (1)2008年在“管理费用”科目列支业务招待费300000元; (2)2008年末“应付职工薪酬——工资”科目余额为100000元,为当年计提但未发放的职工奖金,至检查之日还未发放; (3)2008年初购入某股票,记入“交易性金产”科目,年末由于该股票价格上升,确认公允价值变动200000元; (4)“其他应付款——其他”科目年初无余额,2008年其贷方发生额和余额均为2000000元,经调查为该公司2008年预售A小区住宅(目前未完工)取得的收入,至检查之日仍挂账,未缴纳相关金及附加(该公司位于城区,当地规定土地按1%预缴),也未计算预计毛利额缴纳企业所得税(预计毛利率为15%); (5)该公司为取得银行抵押贷款,于2008年2月10日对在售B项目所占用的土地进行了价值评估,增值8000000元,做出如下账务处理: 借:开发成本 8000000 贷:资本公积 8000000 B项目建筑面积为40000平方米,于2008年6月完工,至2008年底已出售30000平方米。 2009年12月15日,税务机关按照规定程序向甲公司下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书,责令其补缴企业所得税1547500元,同时加收滞纳金,并处以罚款。请问甲公司该如何进行纳税和账务调整? 解答 1、甲公司2008年列支业务招待费300000元,根据《企业所得实施条例》(国务院令第512号)的规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。税法允许税前扣除的限额为180000元(300000×60%<40000000×5‰),应调增应纳税所得额120000元(300000-180000)。此项业务虽然需要进行纳税调整,但其会计处理符合现行会计政策的规定,属于永久性差异,不需要进行账务调整。 2、甲公司2008年“应付职工薪酬——工资”科目结余100000元,据调查是因为公司资金紧张所致。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定,甲公司2008年计提但而未实际发放的工资不得在当年扣除,因此应调增应纳税所得额100000元。 2008年末,“应付职工薪酬”的账面价值为100000元,计税基础=账面价值-未来期间按照税定可予税前扣除的金额=100000-100000=0,两者的差异会减少企业未来期间的应纳税所得额,属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产25000元(100000×25%)。 借:递延所得税资产 25000 贷:以前年度损益调整 25000 3、甲公司将购入股票因价值上升而产生的收益记入了“公允价值变动损益”,根据《企业所得税法实施条例》的规定,企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、资产、存货等,以历史成本为计税基础;企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。因此,该企业在纳税申报时应调减应纳税所得额200000元。 2008年末,“交易性金融资产”的账面价值与其计税基础之间的差额为200000元,会增加企业未来期间的应纳税所得额,属于应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债50000元(200000×25%)。 借:以前年度损益调整 50000 贷:递延所得税负债 50000 4、甲公司2008年通过“其他应付款——其他”科目收取的预售房屋收入2000000元,应记入“预收账款”科目。 借:其他应付款——其他 2000000 贷:预收账款 2000000 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)的规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额;开发产品完工后,结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 因此,对于上述预售房屋收入,甲公司2008年应确认预计毛利额300000元(2000000×15%)并调增应纳税所得额。由于会计与税法对预售收入的处理不同导致的上述差异属于可抵扣暂时性差异处理,应确认递延所得税资产75000元(300000×25%)。 借:递延所得税资产 75000 贷:以前年度损益调整 75000 另外,上述预售收入应按规定缴纳营业税100000元(2000000×5%),城市维护建设税7000元(100000×7%)、教育费附加3000元(100000×3%),预缴土地增值税20000元(2000000×1%),合计130000元。该公司当即缴纳。 借:应交税费——应交营业税 100000 应交税费——应交城市维护建设税 7000 应交税费——应交教育费附加 3000 应交税费——应交土地增值税 20000 贷:银行存款 130000 由于A小区目前尚未完工,在会计处理上,上述税费不得计入“营业税金及附加”科目抵减利润。但税法规定,房地产开发企业发生的营业税金及附加准予在当期扣除。因此,2008年应调减应纳税所得额130000元。这属于应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债32500元(130000×25%)。 借:以前年度损益调整 32500 贷:递延所得税负债 32500 5、对于甲公司2008年将在售B项目土地评估增值的8000000元,税法遵循的是历史成本原则,不计入应纳税所得额缴纳企业所得税。与此相对应,也不得结转成本、计提折旧或摊销。如果评估增值后的资产发生了对外销售、转让、投资等行为,其增值已经实现,应作为收益(所得)体现在应税所得中缴纳所得税,接受资产一方也可按评估价值作为资产的入账价值,并按评估价值结转成本、计提折旧或摊销。 由于B项目当年已完工并部分出售,评估增值中一部分金额结转到2008年的销售成本,另一部分金额保留在“开发产品”科目中。 应计入2008年销售成本的金额=(8000000×30000÷40000)=6000000(元),保留在“开发产品”中的金额=(8000000×10000÷40000)=2000000(元)。因此,甲公司应调增应纳税所得额6000000元。 根据现行会计政策的规定,企业对资产的会计计量,一般应当按取得时的实际成本计价,除法律、行政法规和国家统一的另有规定者外,企业一律不得自行调整其账面价值。对于资产重估增值,只有在法定重估和企业产权变动的情况下,才能调整被重估资产账面价值。因此,甲公司的会计处理明显违反了会计规定,应务调整。 借:资本公积 8000000 贷:以前年度损益调整 6000000 开发产品 2000000 6、综上,甲公司共应调增应纳税所得额6190000元(120000+100000-200000+300000-130000+6000000),应补缴企业所得税1547500元(6190000×25%)。 借:以前年度损益调整 1547500 贷:应交税费——应交所得税 1547500 7、将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 借:以前年度损益调整 4470000 贷:利润分配——未分配利润 4470000 8、调整利润分配有关数字,会计分录略。 9、缴纳企业所得税、滞纳金和罚款时: 借:应交税费——应交所得税 营业外支出 贷:银行存款 10、调整和重述,略。 分析 一、企业在会计核算时,应当按照《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告,按照会计政策规定的确认、计量标准与税法不一致而需要缴纳企业所得税的,不必调整会计账簿记录和相关项目的金额,如上例中超支的业务招待费。 二、如果补缴所得税是由于企业错误的账务处理引起的,如上例中的将土地评估增值记入“开发成本”,这时应根据《企业会计制度》或《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行相应处理:对于重要(重大)的前期差错,调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外;对于不重要(重大)的前期差错,调整发现当期与前期相同的相关项目;对于年度资产负债表日至批准报出日之间发现的报告年度的会计差错及报告年度前不重要的前期差错,应按照资产负债表日后事项的相关规定进行处理。前期差错的重要(重大)与否需要会计人员的职业判断,通常来说,企业通过自查补缴较大数额的所得税,以及被税务机关定性为偷税,均属于重要的前期差错,应按追溯重述法调整相关账户、报表项目。
如何修改固定资产月折旧率数据精度 如何修改固定资产月折旧率数据精度
问题号: | 26695 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | 302-用友T3-用友通标准版 |
软件模块: | 3-固定资产 |
问题名称: | 如何修改固定资产月折旧率数据精度 |
问题现象: | 固定资产卡片上月折旧率数据精度能否调整? |
问题原因: | <P>软件功能操作问题</P> |
关键字: | 折旧 |
解决方案: | 在软件操作主界面,点击‘固定资产’按钮,选择下拉菜单‘卡片—卡片项目’。在‘卡片项目定义’界面找到‘月折旧率’项目,点击‘编辑—修改’,可以对精度进行修改(包含小数位长度和整数位长度)。<BR> |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 2-最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 生产管理中,客户只购买了简单生产模块,mrp是否只考虑库存,
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- 用友畅捷通T+Cell插件
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- 进入期初余额录入报错提示-运行时错误-9--下标越界
- 进入生产管理时提示-内存溢出
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和总账对账 和总账对账
问题号: | 5588 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 成本管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 成本与总账对账 |
适用产品: | 852 |
问题名称: | 和总账对账 |
问题现象: | 客户询问成本在月末结帐时会检查是否和总帐对上,对帐时具体检查什么? |
问题原因: | 现归纳如下 |
解决方案: | 与总账对账的在产金额既包括”在产品成本表”中数据也包括”月末在产品盘点表”中的产品”原材料”和部门”共用材料”的在产数据。(其中计算各种在产材料金额所用的材料单价为各种材料本月耗用的平均单价。) |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
用友明细账选择月份的下拉框中没有1、2月份明细账选择月份的下拉框中没有1、2月份
知识库详细内容
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用友U8.52清除单据锁定-U8.52清除单据锁定
U8.52-清除单据锁定
自动编号: | 10463 | 产品版本: | U8.52 |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.52 | 关 键 字: | 清除单据锁定 |
问题名称: | 清除单据锁定 | ||
问题现象: | 用户的应用服务器和数据服务器分为两台机器 已安装清除异常任务补丁,但结账时清除异常任务及单据锁定后,仍提示有单据锁定. | ||
原因分析: | 软件问题或不确定原因 | ||
解决方案: | 所有站点都退出的情况下 在ufsystem库中清除ua_task表中的记录 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友T3企管通设置了备份计划,但是不能自动备份数据,或者重复备份数据 用友T3企管通设置了备份计划,但是不能自动备份数据,或者重复备份数据
在“系统管理”–“账套管理”–“备份计划”设置了某账套的自动备份计划,但是到指定时间实际未执行自动备份,或者重复备份数据因而造成硬盘空间的极大占用。用户所建立的备份计划存放目录,其Users安全选项未有“完全控制”的权限所致。
1.在我的电脑,找到备份文件的文件夹(例如D:\DataBak);
2.选中文件夹,点击鼠标右键;
3.选中“属性”,进入“安全”页签;
4.选择 Users,点击“编辑”,勾中完全控制。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
核准类账户和备案类账户 核准类账户和备案类账户
1.核准类账户
核准类账户是指经中国人民银行核准后方可开立的银行结算账户。
核准类账户主要有:
(1)基本存款账户;
(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);
(3)预算单位专用存款账户;
(4)人民银行另有规定的专用存款账户。
2.备案类账户